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第1篇 中国税制实务处理原理3

第1章 总论3

1.1 中国税制实务处理的基本内涵3

1.1.1 税收制度3

1.1.2 税收会计3

1.1.3 纳税会计3

1.1.4 税收制度、税收会计、纳税会计三者之间的关系4

1.2 税制实务处理的研究对象和特点4

1.2.1 税制的研究对象及特点4

1.2.2 税收会计的研究对象及特点5

1.2.3 纳税会计的研究对象及特点6

1.3 涉税会计实务处理的基本原则7

1.3.1 税收会计的基本原则7

1.3.2 纳税会计的基本原则8

复习思考题9

第2章 税制的基础知识10

2.1 税收法律关系10

2.1.1 税收法律关系的概念和特点10

2.1.2 税收法律关系的构成10

2.1.3 税收法律关系的产生、变更与消灭11

2.2 税制要素及我国现行税制体系11

2.2.1 税制要素11

2.2.2 我国现行税制体系17

2.3 税收征、缴的一般程序21

2.3.1 税务登记21

2.3.2 纳税申报24

2.3.3 税款缴纳25

2.3.4 纳税检查26

2.3.5 违法违章处理27

复习思考题29

第2篇 流转税会计33

第3章 增值税及其纳税会计处理33

3.1 增值税概述33

3.1.1 增值税的含义及分类33

3.1.2 增值税的征税范围和纳税义务人34

3.1.3 纳税义务发生时间及纳税期限38

3.1.4 纳税地点39

3.2 应纳税额的计算39

3.2.1 当期销项税额的计算39

3.2.2 当期进项税额的计算44

3.2.3 一般纳税人当期应纳税额的计算47

3.2.4 小规模纳税人应纳税额的计算49

3.3 增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表49

3.3.1 增值税专用发票49

3.3.2 一般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿56

3.3.3 一般纳税人的增值税报表58

3.3.4 小规模纳税人会计核算应设置的会计科目及其纳税申报表60

3.4 增值税的纳税会计处理61

3.4.1 购进货物或接受应税劳务的账务处理61

3.4.2 销售货物和提供劳务的账务处理64

3.4.3 进项税额转出的账务处理65

3.4.4 视同销售的账务处理66

3.4.5 出口货物的退税政策及其账务处理72

3.4.6 缴纳增值税的账务处理76

复习思考题77

第4章 消费税及其纳税会计处理79

4.1 消费税概述79

4.1.1 消费税的含义79

4.1.2 消费税的纳税义务人79

4.1.3 消费税的税目和税率79

4.1.4 消费税的纳税义务发生时间与纳税环节81

4.1.5 消费税的纳税期限与纳税地点82

4.2 消费税应纳税额的计算83

4.2.1 消费税应纳税额的计算方法83

4.2.2 自产自用应税消费品的计税方法84

4.2.3 委托加工应税消费品的计税方法85

4.2.4 进口应税消费品的计税方法86

4.2.5 允许抵扣已纳税款的应税消费品86

4.2.6 连同包装物销售的应税消费品的计税方法87

4.2.7 出口应税消费品退税的计算88

4.3 消费税的纳税会计处理88

4.3.1 会计科目设置88

4.3.2 企业将自己生产的应税消费品对外销售的账务处理89

4.3.3 委托加工应税消费品的账务处理92

4.3.4 进出口应税产品的账务处理94

4.3.5 缴纳消费税的账务处理95

复习思考题96

第5章 营业税会计97

5.1 营业税概述97

5.1.1 营业税的含义97

5.1.2 营业税的征税范围97

5.1.3 营业税的纳税义务人98

5.1.4 营业税税收优惠99

5.1.5 营业税的纳税义务发生时间及纳税期限101

5.1.6 营业税的纳税地点102

5.2 营业税应纳税额的计算103

5.2.1 营业税税率103

5.2.2 计税依据的确认与计算104

5.2.3 营业税应纳税额的计算105

5.3 营业税纳税会计处理108

5.3.1 会计科目设置108

5.3.2 纳税人提供应税劳务的会计处理109

5.3.3 扣缴义务人代扣营业税的账务处理109

5.3.4 销售不动产的账务处理110

5.3.5 转让无形资产的账务处理110

5.3.6 缴纳营业税的会计分录111

复习思考题111

第3篇 所得税会计115

第6章 企业所得税及其纳税会计处理115

6.1 企业所得税概述115

6.1.1 企业所得税的纳税人和征税对象115

6.1.2 税率116

6.1.3 税收优惠117

6.1.4 预缴及清算119

6.2 企业所得税应纳税额的计算120

6.2.1 计税依据120

6.2.2 亏损弥补127

6.2.3 税额扣除128

6.2.4 企业所得税年度纳税申报表主表及其填写说明132

6.3 企业所得税的纳税会计处理138

6.3.1 静态反映观——利润表（或损益表）债务法138

6.3.2 动态反映观——资产负债表债务法143

复习思考题147

第7章 个人所得税及其纳税会计处理149

7.1 个人所得税概述149

7.1.1 个人所得税的概念149

7.1.2 个人所得税的纳税义务人149

7.1.3 个人所得税的征税范围150

7.1.4 个人所得税的税收优惠政策152

7.1.5 个人所得税的纳税地点和纳税申报期限153

7.2 个人所得税的计算156

7.2.1 工资、薪金所得应纳税额的计算156

7.2.2 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算157

7.2.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算159

7.2.4 劳务报酬所得应纳税额的计算160

7.2.5 稿酬所得应纳税额的计算161

7.2.6 财产转让所得应纳税额的计算161

7.2.7 特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算161

7.2.8 利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算161

7.3 个人所得税的纳税会计处理161

7.3.1 个体工商户纳税的核算161

7.3.2 扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算162

复习思考题163

第4篇 其他税种、税收会计及税收征管167

第8章 其他税及关税会计167

8.1 列入管理费用的税种及实务处理167

8.1.1 城镇土地使用税及实务167

8.1.2 房产税及实务169

8.1.3 车船税及实务170

8.1.4 印花税及实务172

8.2 列入营业税金的税种及实务处理174

8.2.1 资源税及实务175

8.2.2 土地增值税及实务176

8.2.3 城市维护建设税及实务178

8.3 列入资产价值的税种及其实务处理180

8.3.1 耕地占用税及实务处理180

8.3.2 契税及实务182

8.4 关税184

8.4.1 关税的种类184

8.4.2 关税纳税人、课税对象及征税范围184

8.4.3 关税计税依据及税率185

8.4.4 关税纳税期限及减免186

8.4.5 关税的计算186

复习思考题187

第9章 税收会计189

9.1 税收会计的基本概念及其特点189

9.2 税收会计核算195

9.2.1 税收会计科目195

9.2.2 税收会计的记账方法、规则和程序198

9.2.3 税收会计的核算过程198

9.2.4 税收会计的账、证、表218

复习思考题224

第10章 税收征管225

10.1 税务登记225

10.1.1 开业税务登记225

10.1.2 变更税务登记226

10.1.3 注销税务登记227

10.1.4 停业、复业登记227

10.2 纳税申报227

10.2.1 办理纳税申报的对象228

10.2.2 办理纳税申报的要求228

10.3 税收保全措施和强制执行措施229

10.4 税务行政复议与诉讼230

10.4.1 税务行政复议230

10.4.2 税务行政诉讼233

10.4.3 税务行政赔偿235

复习思考题237

第11章 税收征管信息系统238

11.1 CTAIS2.0江苏优化版税收征管信息系统238

11.1.1 总体框架结构238

11.1.2 应用层面结构238

11.1.3 系统特点244

11.1.4 系统中几个重要概念及关系245

11.1.5 江苏优化版工作流操作要点248

11.2 出口退税电子化管理系统249

11.2.1 出口退税电子化管理系统概述249

11.2.2 系统构成250

复习思考题253

参考文献254