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第1篇 会计新手入门3

第1章 会计新手须知3

1.1 什么是会计3

1.1.1 会计的概念3

1.1.2 会计的经济意义3

1.1.3 会计人员的基本要求4

1.1.4 会计人员应承担的法律责任4

1.2 会计部门相关岗位的设置及分工5

1.2.1 会计部门的岗位设置5

1.2.2 会计岗位的工作内容6

1.2.3 出纳岗位的工作内容7

1.3 会计工作需要的专业证书7

1.3.1 会计从业资格证的取得8

1.3.2 会计专业技术资格证的取得8

1.3.3 注册会计师执业资格认证9

1.4 会计需要的工作用品10

1.4.1 会计使用的计算用品11

1.4.2 会计使用的记录用品11

1.4.3 会计使用的身份识别用品12

第2章 会计新手须掌握的基本概念13

2.1 会计假设13

2.1.1 会计主体13

2.1.2 持续经营假设14

2.1.3 会计分期14

2.1.4 货币计量15

2.2 会计的一般性原则15

2.2.1 划分收益性支出和资本性支出的原则16

2.2.2 配比原则16

2.2.3 权责发生制原则17

2.2.4 历史成本原则17

2.2.5 谨慎原则18

2.3 会计的方法18

2.3.1 会计的核算方法19

2.3.2 会计的工作流程20

2.3.3 会计循环22

第3章 复式记账法及借贷平衡25

3.1 复式记账法25

3.1.1 复式记账法概述25

3.1.2 借贷记账法26

3.1.3 借贷记账法的特点27

3.1.4 如何理解借与贷27

3.2 会计的要素28

3.2.1 资产29

3.2.2 负债30

3.2.3 所有者权益30

3.2.4 收入31

3.2.5 费用32

3.2.6 利润32

3.3 会计等式及其意义33

3.3.1 会计等式的形式33

3.3.2 会计等式的意义33

3.4 会计科目与账户34

3.4.1 会计科目34

3.4.2 认识会计账户36

3.5 会计新手如何建账37

3.5.1 聘请有经验的老会计帮助建账37

3.5.2 摸石头过河自己建账37

第4章 会计凭证的制作与使用39

4.1 会计凭证的种类39

4.1.1 什么是原始凭证40

4.1.2 原始凭证的分类40

4.1.3 什么是记账凭证42

4.1.4 记账凭证的种类43

4.2 原始凭证的处理45

4.2.1 发票的审核46

4.2.2 差旅费发票报销处理47

4.3 记账凭证的填制48

4.3.1 确定会计分录48

4.3.2 填写记账凭证49

4.4 记账凭证的传递和保管52

4.4.1 记账凭证的传递53

4.4.2 记账凭证的装订54

4.4.3 记账凭证的保管55

第5章 会计账簿的相关操作57

5.1 相关知识57

5.1.1 会计账簿的意义57

5.1.2 会计账簿的分类58

5.2 会计账簿的设置和登记59

5.2.1 账簿的基本结构59

5.2.2 账页的基本结构59

5.2.3 账簿的选用60

5.2.4 实例1：现金日记账的设置和登记61

5.2.5 实例2：短期借款总分类账的设置和登记63

5.2.6 实例3：应收账款明细分类账的设置和登记65

5.2.7 实例4：生产成本多栏式明细分类账的设置和登记66

5.3 会计账簿的更换与保管67

5.3.1 会计账簿的更换67

5.3.2 会计账簿的保管68

第6章 对账和结账69

6.1 会计账簿的对账69

6.1.1 对账的主要内容69

6.1.2 会计账簿的账证核对70

6.1.3 会计账簿的账实核对70

6.1.4 会计账簿的账账核对71

6.2 会计账簿的结账72

6.2.1 结账工作的主要内容72

6.2.2 结账的方法73

6.3 错账更正的方法74

6.3.1 划线更正法更正错账74

6.3.2 红字更正法更正错账75

6.3.3 补充登记法更正错账77

第7章 资产负债表与利润表的填制79

7.1 资产负债表的编制79

7.1.1 资产负债表的概念80

7.1.2 资产负债表的分类80

7.1.3 资产负债表的格式82

7.1.4 资产负债表的编制83

7.2 利润表的编制84

7.2.1 利润表的概念85

7.2.2 利润表的作用85

7.2.3 利润表的填列86

第2篇 新会计准则下的账务处理详解91

第8章 货币资金的账务处理91

8.1 相关知识91

8.1.1 货币资金的含义91

8.1.2 货币资金管理的目的92

8.1.3 货币资金的内容93

8.2 库存现金的账务处理93

8.2.1 现金的概念93

8.2.2 现金的使用范围94

8.2.3 现金日记账的记录和核对94

8.2.4 现金业务的账务处理96

8.2.5 实例1：现金收入的日常账务处理96

8.2.6 实例2：现金支出的日常账务处理98

8.2.7 实例3：现金长短款账务处理99

8.3 库存现金处理实例102

8.3.1 实例1：差旅费剩余款的现金收入处理102

8.3.2 实例2：卖废品的现金收入账务处理102

8.3.3 实例3：备用金退回款的账务处理103

8.3.4 实例4：发放员工工资的账务处理103

8.3.5 实例5：正常原因的现金长款账务处理104

8.3.6 实例6：被盗后的现金短款账务处理104

8.3.7 实例7：查明责任人的现金短款账务处理105

8.4 备用金的账务处理105

8.4.1 备用金的管理方式105

8.4.2 实例1：不定额备用金的账务处理106

8.4.3 实例2：定额备用金的账务处理106

8.5 银行存款的账务处理108

8.5.1 实例1：将现金存入银行108

8.5.2 实例2：从银行取出现金108

8.5.3 实例3：收到股东投入的股款109

8.5.4 实例4：收到销售产品的货款109

8.5.5 实例5：收回欠款109

8.5.6 实例6：支付原材料货款110

8.5.7 实例7：支付银行利息110

8.6 其他货币资金的账务处理110

8.6.1 其他货币资金综述110

8.6.2 外地银行存款的处理111

8.6.3 向银行开立信用证、交纳保证金111

第9章 往来业务的账务处理113

9.1 应收账款的账务处理114

9.1.1 实例1：普通应收账款的账务处理114

9.1.2 实例2：商业折扣下应收账款的账务处理116

9.1.3 实例3：现金折扣下应收账款的账务处理117

9.2 坏账损失的账务处理118

9.2.1 实例1：坏账损失的账务处理——直接转销法118

9.2.2 实例2：坏账损失的账务处理——备抵法119

9.3 应收票据的账务处理122

9.3.1 实例1：不带息应收票据的账务处理123

9.3.2 实例2：带息应收票据的账务处理124

9.3.3 实例3：不带息应收票据贴现的账务处理125

9.3.4 实例4：带息应收票据贴现的账务处理125

9.4 应付账款的账务处理126

9.4.1 实例1：应付账款的账务处理127

9.4.2 实例2：无法支付的应付账款的账务处理128

9.5 应付票据的账务处理128

9.5.1 实例1：开具商业汇票的账务处理128

9.5.2 实例2：偿付有息应付票据的账务处理129

第10章 存货的账务处理131

10.1 存货概述132

10.1.1 存货的主要特点132

10.1.2 存货的实物形态132

10.1.3 存货的确认133

10.1.4 存货的计价方式133

10.1.5 存货实际成本的确定133

10.2 低值易耗品的账务处理135

10.2.1 低值易耗品的摊销方法136

10.2.2 实例1：低值易耗品的购入137

10.2.3 实例2：低值易耗品的领用及摊销137

10.2.4 实例3：低值易耗品的转卖138

10.3 包装物的账务处理138

10.3.1 包装物的分类139

10.3.2 包装物的购入139

10.3.3 包装物的领用140

10.3.4 包装物的摊销与废弃140

第11章 固定资产的账务处理141

11.1 固定资产概述141

11.1.1 固定资产的确认条件141

11.1.2 固定资产的分类143

11.1.3 固定资产的折旧方法143

11.2 固定资产的账务处理144

11.2.1 实例1：购入需要安装的设备145

11.2.2 实例2：接受捐赠的设备146

11.2.3 实例3：设备的折旧处理146

第12章 负债与所有者权益的账务处理149

12.1 负债概述149

12.1.1 负债的特点149

12.1.2 流动负债的分类150

12.1.3 非流动负债的特点151

12.1.4 非流动负债的形式151

12.1.5 非流动负债的分类152

12.2 流动负债的会计处理152

12.2.1 结算工资153

12.2.2 支付职工薪酬154

12.2.3 短期借款的会计处理155

12.2.4 预收账款的会计处理155

12.3 非流动负债的账务处理156

12.3.1 长期借款的会计处理156

12.3.2 债券发行的会计处理157

12.3.3 长期应付款的会计处理157

12.4 所有者权益概述158

12.4.1 所有者权益的来源158

12.4.2 所有者权益的分类158

12.5 所有者权益的账务处理159

12.5.1 实例1：注册资本的账务处理159

12.5.2 实例2：计提盈余公积160

第13章 收入和费用的账务处理161

13.1 收入概述161

13.1.1 收入的分类与构成161

13.1.2 收入的特征162

13.1.3 收入的确认原则163

13.1.4 收入的核算科目163

13.1.5 收入的科目归属判定164

13.2 收入的账务处理164

13.2.1 实例1：商品销售收入的处理165

13.2.2 实例2：旅游企业业务收入的处理165

13.2.3 实例3：使用费收入的处理166

13.2.4 盘盈现金以收入做账的处理167

13.3 费用概述167

13.3.1 费用的分类167

13.3.2 费用与成本的区别与联系168

13.3.3 费用的确认原则169

13.3.4 费用的确认流程169

13.3.5 管理费用170

13.3.6 财务费用171

13.3.7 销售费用172

13.4 费用的账务处理172

13.4.1 实例1：贷款利息的账务处理173

13.4.2 实例2：广告费的账务处理173

第3篇 会计知识技能提高177

第14章 会计循环177

14.1 会计循环的步骤177

14.2 企业日常经济业务事项实例177

14.2.1 资金投入与退出企业的核算179

14.2.2 材料采购业务的会计分录与过账180

14.2.3 产品生产业务的会计分录与过账182

14.2.4 产品销售业务的会计分录与过账185

14.2.5 期末账项调整186

14.2.6 产品成本的确定和结转187

14.2.7 利润的形成和分配核算方法190

14.2.8 将所有发生的经济业务过入总分类账户192

14.2.9 根据本月发生额编制试算平衡表194

14.3 对账、结账和编制会计报表196

14.3.1 将损益类账户余额结转至“本年利润”账户196

14.3.2 结账后编制试算平衡表197

14.3.3 编制会计报表198

第15章 报税201

15.1 企业应纳税的种类201

15.1.1 我国现行的税制201

15.1.2 国税应交的税种202

15.1.3 地税应交的税种203

15.2 发票的管理203

15.2.1 发票的领购203

15.2.2 发票的填开205

15.2.3 发票的管理207

15.3 纳税申报这样做208

15.3.1 纳税申报前的准备208

15.3.2 纳税申报的对象和期限213

15.3.3 纳税申报的内容214

15.3.4 一般纳税人申报表的具体填列217

15.3.5 纳税申报的方法238

15.3.6 缴交税款238

15.3.7 网上申报的具体操作239

15.4 其他涉税事项243

15.4.1 纳税担保的办理243

15.4.2 纳税争议的处理244

15.4.3 税务代理的具体操作244

15.4.4 工商年检的步骤245

15.4.5 减免税及出口退税的办理246

15.4.6 企业往年补亏退税的处理248

15.5 常见问题点拨249

第16章 会计电算化253

16.1 会计电算化基本知识253

16.1.1 会计电算化的概念253

16.1.2 会计电算化和管理信息化的发展254

16.1.3 会计电算化的管理体制255

16.2 会计电算化岗位职责256

16.2.1 会计电算化工作组织的要求256

16.2.2 会计电算化后会计部门的组织形式256

16.2.3 会计电算化人员的管理259

16.3 会计软件260

16.3.1 会计软件的分类261

16.3.2 不同行业会计软件的模块构成262

16.3.3 会计核算软件各功能模块之间的联系263

16.4 电算化会计核算264

16.4.1 财务处理模块的基本原理264

16.4.2 往来账款核算软件的基本原理267

16.4.3 报表处理软件的基本原理268

16.5 常用模块的操作270

16.5.1 工资核算模块270

16.5.2 固定资产核算模块273

16.5.3 销售核算模块275

16.5.4 存货核算模块278

16.5.5 成本核算模块281

第17章 会计实务中的常见错误及核查方法285

17.1 原始凭证常见错误及核查285

17.1.1 原始凭证的常见错误285

17.1.2 原始凭证差错的查找288

17.2 记账凭证常见错误及核查289

17.2.1 记账凭证容易出现的错误289

17.2.2 记账凭证的常规核查291

17.3 会计账簿常见错误及核查292

17.3.1 会计账簿常见错误及解决方法292

17.3.2 账簿检查的内容295

17.3.3 账簿检查的基本方法296

17.4 会计报表常见错误及核查299

17.4.1 常见的会计报表错误299

17.4.2 会计报表错误的查找300

17.4.3 报表检查的常见方法302

附录305

附录A 会计基础工作规范305

附录B 小企业会计准则325

参考文献349