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第一章 税法概论1

第一节 税收概述1

一、税收的概念1

二、税收的特征2

三、税收的本质、职能与作用3

四、税收的分类5

第二节 税法及其原则7

一、税法与税收法律关系7

二、我国现行税收的原则9

第三节 税法的分类和构成要素12

一、税法的分类12

二、税法的构成要素13

复习思考与练习19

第二章 增值税法20

第一节 增值税概述20

一、增值税的概念20

二、增值税的特征21

三、增值税的类型22

第二节 增值税的基本法律规定23

一、增值税的纳税人23

二、增值税的征税范围25

三、增值税的税率28

第三节 增值税的计算31

一、一般计税方法应纳税额的计算31

二、简易计税方法应纳税额的计算37

三、进口货物应纳税额的计算38

第四节 增值税的缴纳39

一、增值税的纳税义务发生时间39

二、增值税的纳税期限40

三、增值税的纳税地点41

四、增值税的税收优惠41

五、增值税专用发票的管理44

六、增值税纳税申报表46

第五节 出口货物和服务的退（免）税50

一、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务51

二、增值税退（免）税办法53

三、增值税出口退税率53

四、增值税退（免）税的计税依据54

五、增值税免抵退税和免退税的计算56

六、适用增值税免税政策的出口货物劳务59

七、适用增值税征税政策的出口货物劳务61

八、出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定63

复习思考与练习63

第三章 消费税法65

第一节 消费税概述65

一、消费税的概念65

二、消费税的特点65

三、消费税的意义和作用66

第二节 消费税的基本法律规定67

一、消费税的纳税义务人67

二、消费税的征税范围68

三、消费税的税率71

第三节 消费税的计算73

一、消费税的计税依据73

二、消费税税额的计算74

第四节 消费税的缴纳82

一、消费税的纳税义务发生的时间82

二、消费税的纳税期限83

三、消费税的纳税环节83

四、消费税的纳税地点84

复习思考与练习84

第四章 财产税法86

第一节 财产税概述86

一、财产税的概念与特点86

二、财产税的分类87

三、我国财产税的历史沿革89

四、我国开征财产税的意义90

第二节 房产税法90

一、房产税概述90

二、房产税税制的基本要素规定91

三、房产税的计算与缴纳93

第三节 契税法95

一、契税概述95

二、契税税制的基本要素规定95

三、契税的计算与征收管理98

第四节 车辆购置税法99

一、车辆购置税概述99

二、车辆购置税税制的基本要素规定100

三、车辆购置税应纳税额的计算与征管104

第五节 车船税法105

一、车船税概述105

二、车船税税制的基本要素规定106

三、车船税应纳税额的计算与征管109

复习思考与练习111

第五章 资源税法112

第一节 资源税概述112

一、资源税的概念112

二、资源税的特点113

三、资源税的意义113

第二节 资源税的基本内容114

一、资源税的纳税义务人114

二、资源税的征税对象115

三、资源税的税率115

四、资源税的计算116

五、资源税的税收优惠118

六、资源税的征收管理119

第三节 土地增值税法120

一、土地增值税的纳税义务人120

二、土地增值税的征税范围121

三、土地增值税的税率122

四、土地增值税的计算123

五、土地增值税的税收优惠127

六、土地增值税的征收管理127

七、土地增值税的清算管理128

第四节 城镇土地使用税法129

一、城镇土地使用税的纳税义务人129

二、城镇土地使用税的税率130

三、城镇土地使用税的计算130

四、城镇土地使用税的税收优惠131

五、城镇土地使用税的征收管理132

第五节 耕地占用税法133

一、耕地占用税的纳税义务人133

二、耕地占用税的征税范围133

三、耕地占用税的特点134

四、耕地占用税的税目税额134

五、耕地占用税的计算135

六、耕地占用税的税收优惠136

七、耕地占用税的征收管理137

复习思考与练习137

第六章 行为税法139

第一节 行为税概述139

一、行为税的概念及特点139

二、行为税的作用139

三、行为税的历史沿革140

第二节 印花税法140

一、印花税的纳税义务人140

二、印花税的征税对象141

三、印花税的税目税率141

四、印花税的计算144

五、印花税的税收优惠146

六、印花税的征收管理147

第三节 烟叶税法148

一、烟叶税的纳税义务人148

二、烟叶税的征税对象148

三、烟叶税的税率148

四、烟叶税的计算148

五、烟叶税的征收管理149

第四节 城市维护建设税法149

一、城市维护建设税的纳税义务人149

二、城市维护建设税的征税范围149

三、城市维护建设税的税率149

四、城市维护建设税的计算150

五、城市维护建设税的税收优惠150

六、城市维护建设税的征收管理150

复习思考与练习151

第七章 企业所得税法152

第一节 企业所得税概述152

一、企业所得税的概念152

二、企业所得税改革的指导思想和原则152

三、企业所得税的特点153

第二节 企业所得税的基本法律规定154

一、企业所得税的纳税义务人154

二、企业所得税的征税对象155

三、企业所得税的税率156

第三节 企业所得税的计算156

一、企业所得税计税依据的确定156

二、企业所得税应纳税额的计算165

三、预缴及汇算清缴所得税的计算170

第四节 企业所得税资产的税务处理171

一、固定资产的税务处理171

二、生物资产的税务处理173

三、无形资产的税务处理173

四、长期待摊费用的税务处理174

五、存货的税务处理175

六、投资资产的税务处理175

第五节 企业所得税特别纳税调整176

一、企业所得税的调整范围176

二、企业所得税的调整方法178

三、核定征收178

四、企业所得税的加收利息179

第六节 企业所得税的缴纳179

一、企业所得税的税收优惠179

二、企业所得税的征收方式184

复习思考与练习185

第八章 个人所得税法187

第一节 个人所得税概述187

一、个人所得税的概念187

二、个人所得税改革的必要性188

三、个人所得税改革的指导思想和原则188

四、个人所得税的特点189

第二节 个人所得税的主要法律规定190

一、个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人190

二、个人所得税的征税对象192

三、个人所得税的税率196

第三节 个人所得税的计算198

一、工资、薪金所得应纳税额的计算198

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算200

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算202

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的计算203

五、财产租赁所得的计算205

六、财产转让所得的计算206

七、利息、股息、红利所得和偶然所得、其他所得的计算207

第四节 个人所得税的缴纳207

一、个人所得税的税收优惠207

二、个人所得税的缴纳210

复习思考与练习212

第九章 关税法214

第一节 关税基础知识214

一、关税的概念及特征214

二、关税政策和关税分类215

三、世贸组织与关税谈判217

四、关税的作用218

第二节 关税法的基本内容219

一、征税对象219

二、纳税义务人219

第三节 进出口税则220

一、进出口税则概况220

二、税率及运用220

第四节 关税应纳税额的计算223

一、关税完税价格223

二、特殊进口货物的完税价格226

三、出口货物的完税价格228

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算229

五、完税价格的审定229

六、应纳税额的计算230

第五节 关税的税收优惠231

一、法定减免税232

二、特定减免税233

三、临时减免税233

第六节 关税的征收管理234

一、关税缴纳234

二、关税的强制执行234

三、关税退还235

四、关税补征和追征235

五、关税纳税争议236

第七节 船舶吨税236

一、船舶吨税概述236

二、船舶吨税的征税范围236

三、船舶吨税的计税依据和税率237

四、船舶吨税的征收管理237

复习思考与练习238

第十章 税收征收管理法240

第一节 税收征收管理概述240

一、税收征收管理法的概念240

二、税收征收管理法的意义240

三、税收管理体制241

第二节 税务管理242

一、税务登记242

二、账簿、凭证管理245

三、纳税申报246

四、票据管理247

第三节 税款征收254

一、税款征收的方法254

二、税收征收管理制度255

第四节 税务检查259

一、税务检查的概念259

二、税务检查的方法259

三、税务检查的内容261

四、税务检查的权利与职责261

第五节 税收法律责任262

一、违反税务管理制度的行为及其处罚262

二、欠税行为及其处罚263

三、偷税行为及其处罚263

四、抗税行为及其处罚264

五、行贿行为及其处罚264

六、骗税行为及其处罚264

七、其他违法行为及其处罚265

第六节 税务争议的处理265

一、税务行政复议265

二、税务行政诉讼269

复习思考与练习273

参考文献275