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第一章　内部审计的历史、发展和展望1

一、背景1

二、内部审计：一种历史观点2

三、当代内部审计实务：环境变化，新角色、新责任和新定义8

四、内部审计职业展望12

五、结语14

附录：本章研究问题15

第二章　内部审计和组织治理21

一、导言21

二、什么是组织治理22

（一）组织治理概念的界定22

（二）组织治理的相关主体24

（三）风险和控制的监控28

（四）目标和受托责任30

三、更优治理的需求31

（一）影响需求的关键因素31

（二）要求改善治理的团体32

四、董事会和审计委员会的作用39

（一）董事会39

（二）审计委员会41

（三）另一种治理结构：双层治理结构44

五、内部审计在治理结构中的作用45

（一）治理框架下的内部审计45

（二）影响治理结构和内部审计的文化与行业因素47

六、内部审计和组织治理关系的研究48

七、结语49

附录：本章研究问题50

第三章　内部审计：组织治理的必备要素59

一、导言59

二、概念框架的核心59

（一）了解组织及其目的61

（二）管理和组织理论与实务的发展61

（三）创造价值和风险管理的过程导向观62

三、组织治理64

（一）内部利益相关者64

（二）外部利益相关者65

四、内部审计在促进有效治理中的作用67

（一）在审计章程中规范内部审计的职责67

（二）定位内部审计68

（三）内部审计活动：确认和咨询服务69

（四）与独立公共会计师的关系70

（五）履行内部审计职责所需的知识、技能和专业胜任能力70

（六）内部审计的系统化过程71

五、结语72

附录：本章研究问题73

第四章　确认服务和咨询服务79

一、导言79

二、价值增值80

三、确认服务和咨询服务的连续统一体86

四、确认服务90

五、咨询服务91

六、确认服务的相关问题92

（一）确认服务的等级93

（二）证据与确认类型和确认的关系93

（三）向组织外部提供确认服务94

（四）确认服务在舞弊调查中的性质95

七、咨询服务的相关问题97

（一）混合项目98

（二）确认服务和咨询服务的平衡98

（三）突破限制99

（四）咨询服务的风险和收益100

八、结语101

附录：本章研究问题102

第五章　风险评估和风险管理审计107

一、导言107

二、会计、内部审计人员和风险108

（一）企业风险的类型110

（二）企业风险的例示：健力士公司112

三、企业风险管理115

（一）环境117

（二）事件识别117

（三）风险评估117

（四）风险反应118

（五）控制活动118

（六）信息与沟通118

（七）监控119

四、内部审计部门对ERM业绩的监控119

（一）环境——目标、战略与风险119

（二）风险事件识别121

（三）风险评估123

（四）风险反应（风险／收益的权衡）127

（五）控制活动128

（六）信息与沟通130

（七）风险监控131

五、结语135

附录：本章研究问题136

第六章　内部审计管理141

一、导言141

二、计划142

（一）组织层面的内部审计计划142

（二）单个项目的内部审计计划144

三、组织146

（一）内部审计部门的结构146

（二）审计小组148

（三）内部审计部门是一个管理培训基地150

四、审计人员配备152

（一）招聘153

（二）培训155

（三）任务结构分析157

（四）必备技能159

（五）内部审计部门的知识资源管理165

（六）转包及其他灵活的人员安排方式166

（七）业绩衡量168

（八）薪酬169

（九）人员保留170

五、领导171

（一）领导能力171

（二）沟通173

六、控制174

（一）将内部审计部门作为一个总体进行评价和控制174

七、结语175

附录：本章研究问题176

第七章　独立性和客观性：内部审计研究机会的框架189

一、导言189

二、独立性和客观性的职业需求190

三、独立性和客观性的定义192

四、独立性、客观性和内部审计职业193

五、与独立性和客观性有关的内部审计准则197

六、管理客观性威胁因素的框架199

七、识别和管理威胁客观性的因素205

（一）单个威胁因素206

（二）威胁因素的组合207

（三）部门层次的威胁208

（四）缓解因素208

（五）有关客观性的管理工具209

（六）未解决的威胁211

八、结语213

附录：本章研究问题214

第八章　内部审计系统化、规范化的过程219

一、导言219

二、内外部审计的近期变革220

三、三维模型223

（一）业务类型223

（二）合作内审程度224

（三）组织特征224

四、项目实施框架227

（一）项目计划的制定227

（二）项目计划的实施230

（三）项目结果的沟通234

五、结语237

附录：本章研究问题238

第九章　信息技术对内部审计的全面影响247

一、导言247

二、内部审计职业和信息技术的历史视角250

（一）20世纪50年代和60年代250

（二）20世纪70年代和80年代252

（三）20世纪90年代及以后253

三、公司治理255

（一）作为驱动者的IT256

（二）作为协进者的IT257

四、确认和咨询服务259

（一）计算机辅助审计工具与技术260

（二）确认服务261

（三）咨询服务263

五、风险评估和风险管理审计264

（一）IT和企业风险265

（二）IT和ERM框架266

六、内部审计管理270

七、道德、保密和安全276

（一）保密277

（二）安全278

（三）DOS攻击279

（四）道德黑客防护280

（五）计算机取证281

八、内部审计系统化、规范化的过程282

（一）决策辅助283

（二）知识管理284

九、结语285

附录Ⅰ：图表287

附录Ⅱ：部分信息技术词汇表295

附录Ⅲ：本章研究问题298