图书介绍
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- 杨志勇著 著
- 出版社： 广州：广东经济出版社
- ISBN：9787545460216
- 出版时间：2018
- 标注页数：177页
- 文件大小：24MB
- 文件页数：191页
- 主题词：税收改革－研究－中国
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图书目录
一、“大国轻税”：与国家治理现代化相匹配的理念1
轻税与减税2
“轻税”：古今中外的诉求3
专栏1-1苛政猛于虎3
轻税≠不征税5
轻税是一种心理感受6
轻税与税收负担的分布7
专栏1-2巴菲特晒自己税单称税负太低 疾呼向富豪加税7
轻税：横向比较9
轻税：纵向比较9
税负轻重：税制结构因素10
税负轻重：区域因素10
“大国轻税”的有利条件11
轻税如何可能：政府的收入不只是税收12
国有经济可以提供政府收入12
资源收入：不太可靠的政府收入12
博彩收入：更不靠谱的收入13
铸币税收入：未来可能真的替代税收收入？14
二、税是什么？15
税收与个人16
税收与企业17
税收与国家（政府）18
税收与政府收入19
税收与政府调控经济20
税收的形式特征20
强制性21
专栏2-1“搭便车”的起源22
固定性22
专栏2-2中国现有税种23
无偿性26
税制要素26
纳税人27
征税对象28
税率29
纳税环节31
纳税期限31
减税免税32
违章处理32
纳税地点33
三、税负是什么？35
税收负担：对谁征税就是谁在负担税收吗？36
税收负担的界定36
税收负担的衡量指标37
宏观税收负担37
微观税收负担38
专栏3-1税收自由日39
税负转嫁有哪些类型？39
前转40
后转40
混转40
辗转40
税收资本化41
消转41
狭义税负与广义税负42
社会保障缴款42
其他收入44
广义政府收入应该包括土地收入44
非税收入45
政府性基金收入45
四、消费者税负如何轻49
引例1喜欢出境旅游消费的中国人50
引例2一个半月连续三次上调成品油消费税引争议50
消费者税负有多少？51
海外购物蔚为流行52
海外购物的税收因素及其他53
跨境电子交易vs个人代购54
跨境电子商务轻税？56
增值税税率需要再下调57
消费税需要再轻些59
五、投资者税负如何轻63
引例1曹德旺说中美制造业税负64
引例2娃哈哈缴纳了500多种费？64
投资者需要“轻税”政策66
正视企业家的税负提醒68
“死亡税率”不能说明多数企业生存的现实69
增值税税率简并且降低税率可以让减税更加有效69
进项税额的不确定性会让“营改增”前后税负比较变得更加困难70
实际税负问题远胜名义税负71
投资者轻税负应对世界经济变局72
重要的是降低企业的各类负担73
降负担即降成本73
税收之外的广义税负不能轻视74
隐性负担问题需要特别注意75
投资者更关注的是资本回报率76
销售税与增值税：重要的是税负77
降企业所得税，让投资者更真切地感受到轻税负81
美国公司所得税现状：高税率与低收入82
难以确认的公司收入与成本费用84
六、个人所得税负担如何轻？87
引例1国际高端人才的税收难题88
引例2明星个税负担规避之道88
飞入寻常百姓家的个人所得税89
专栏6-1起征点和免征额90
个税改革定位：建立一个让人民满意的个人所得税制91
成本费用应得到充分的扣除：免征额和专项扣除91
专项扣除：住房按揭利息支出应该怎么扣除？94
建立综合与分类相结合的所得税制94
大幅度降低个税税率97
个税改革需要考虑家庭负担，但不是以家庭为单位进行征收99
高收入者税负就一定要重吗？101
高收入者何处寻？101
高收入者应该重税吗？102
工薪阶层个税税负为什么感觉重？103
税收征管与个税104
税收征管与个人所得税制改革的理想目标104
单一税制虽好，但无助于公平课税，不适合作为大国的中国105
个税改革宜分步走106
七、房地产税如何轻？109
引例1中国的个人房地产税改革110
引例2加州第13号提案110
个人住房房地产税：躲不过去的一种税111
万众瞩目的房地产税：只能以评估价为基础普遍征收112
中国开征房地产税的依据不是国际惯例114
不要用房地产税来调节房价116
房地产税调节房价不是不可能，但这么做很可能会超越社会公众预期116
房地产所能承载的新税负空间太小118
短期内地方政府不要想靠房地产税大幅度提升可支配财力119
房地产税不需要进一步的试点，因为可能的结果很明确120
房地产税开征可能带来的国家治理风险121
征管不容易到位121
房地产税支付能力的大考验121
房地产税的恰当设计：别让政府办实事变成了办坏事124
八、信息与“大国轻税”决策127
税收决策与信息128
信息与“营改增”决策129
信息与个人所得税改革决策131
信息与房地产税改革决策135
税收决策信息的获取和使用139
九、大国轻税：一揽子政策清单141
减税降费142
减消费税143
减增值税145
减个税146
减企业所得税147
取消土地增值税149
减税要注意策略151
减税的保障152
减税政策的评估154
减税与精兵简政155
变化世界中的预算改革157
预算信息公开促进国家治理现代化158
统筹预算159
十、结束语163
税收争议越来越多是常态164
税收作用不宜夸大164
大国轻税需要税收法治性166
重视收入分配需要更多的公共政策工具配合167
区分不同群体，选择不同的行动方案168
征收遗产税不是解决收入分配问题的首选方案169
调节收入分配，需要更多的公共政策工具配合170
对机器人课税的争议与出路171
机器人代替人类劳动是未来社会的一个缩影171
比尔·盖茨支持对机器人课税173
哈佛教授萨默斯认为对机器人课税是错误的174
机器人课税难题只是未来社会税收难题的一种表现174
参考文献176
后记177