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第一部分 企业出口退税基础知识3

第一章 企业出口退税知识3

第一节 对外贸易基础知识3

知识01：对外贸易关系主体3

知识02：对外贸易成交方式4

知识03：对外贸易出口方式7

知识04：出口货物贸易方式8

知识05：对外贸易结算方式11

第二节 出口货物退（免）税的构成要素13

要素01：哪些企业可以享受出口货物退（免）税13

要素02：出口货物退（免）税的退税对象14

要素03：出口货物退（免）税的税种19

要素04：出口货物退（免）税的税率20

要素05：出口货物退（免）税的计税依据22

要素06：出口货物退（免）税的方法24

要素07：出口货物退（免）税的期限26

要素08：出口货物退（免）税的地点26

第二章 企业出口退（免）税资格的认定28

第一节 对外贸易经营者备案登记28

要点01：备案登记28

要点02：变更事项的办理30

要点03：备案登记补、换证书32

要点04：注销、迁移33

要点05：备案登记的后续业务办理34

第二节 出口退（免）税资格的认定35

要点01：出口货物退（免）税资格认定流程35

要点02：企业确认是否具备认定条件36

要点03：企业需要提交的资料37

要点04：税务机关受理认定、核发认定表38

第三节 进出口货物收发货人海关注册登记38

要点01：进出口货物收发货人注册登记38

要点02：进出口货物收发货人换证39

第四节 出口企业电子口岸入网手续40

要点01：出口企业提出入网申请40

要点02：企业信息备案40

要点03：企业入网资格审批41

要点04：制作企业法人卡和操作员卡41

要点05：业务部门审批42

要点06：企业领取IC卡等软硬件设备42

第五节 货物贸易外汇监测系统（企业端）42

要点01：废除出口收汇核销手续42

要点02：货物贸易外汇监测系统（企业端）业务流程44

要点03：货物贸易外汇监测系统（企业端）注册54

第六节 商检备案登记54

要点01：网上申请54

要点02：办理交表验证手续54

第二部分 生产企业出口退税指南63

第三章 生产企业免抵退税的基本政策63

第一节 免抵退税概述63

概述01：免抵退税的概念63

概述02：适用免抵退税办法的企业64

概述03：适用免抵退税办法的出口货物64

概述04：新办生产企业出口货物办理免抵退税的条件64

概述05：免抵退税的计算公式与步骤65

概述06：进料加工手（账）册计划分配率67

概述07：生产企业税负率的计算公式69

概述08：生产出口企业地税附加的申报69

概述09：出口货物报关程序69

概述10：电子报关及电子通关系统72

第二节 生产企业出口货物免抵退税申报的期限73

要点01：单证齐全的申报期限73

要点02：每月免抵退税的申报期限74

要点03：进料加工相关业务的申报期限74

第三节 生产企业出口货物视同内销征税的有关规定75

要点01：出口企业哪些出口货物视同内销货物计提销项税或征收增值税75

要点02：视同内销货物销项税额和应纳税额的计算方法76

第四节 免抵退税会计科目的设置76

要点01：“应交税费——应交增值税”科目的核算内容77

要点02：“其他应收款——出口退税”科目的核算内容79

要点03：原材料账簿的设置79

要点04：销售账簿的设置79

【实战范本】某企业的年底退税计算79

第四章 生产企业免抵退税申报业务85

第一节 免抵退税申报的操作流程85

流程01：免抵退税预审核86

流程02：增值税纳税申报87

流程03：免抵退税汇总申报87

第二节 生产企业免抵退零申报的操作88

要点01：什么是免抵退零申报88

要点02：免抵退零申报的步骤88

要点03：纸质装订资料的要求88

第三节 生产企业免抵退补税申报的操作89

要点01：什么情形下要补税89

要点02：免抵退补税的流程89

第四节 生产企业免抵退税电子信息查询及备案申报89

要点01：出口信息查询申请录入89

要点02：出口无电子信息申报录入90

要点03：生成信息申报数据及打印报表91

要点04：撤销信息申报数据92

第五章 生产企业出口退税申报系统操作93

第一节 退税申报系统的安装和初始化93

要点01：申报系统的首次安装93

要点02：系统的升级93

要点03：退税申报系统的进入95

要点04：出口退税申报系统的基本配置96

第二节 出口退税申报系统操作详解107

要点01：新办企业出口退（免）税资格认定申请107

要点02：外部数据的采集108

要点03：免抵退税申报数据录入118

要点04：出口信息不齐数据调整123

要点05：出口收汇情况申报录入124

要点06：免税出口货物劳务录入128

要点07：数据一致性检查128

要点08：生成免抵退税明细申报数据130

要点09：预审反馈疑点调整131

要点10：增值税纳税申报表录入136

要点11：免抵退税申报汇总表录入138

要点12：免抵退税申报资料情况录入142

要点13：数据一致性检查143

要点14：生成汇总申报数据143

第三节 出口退税申报系统之进料加工业务操作147

要点01：办理时限147

要点02：提交的资料147

要点03：办理流程148

要点04：生产企业出口退税申报系统操作步骤150

第六章 生产企业出口退税凭证管理170

第一节 退（免）税原始凭证170

要点01：增值税专用发票（抵扣联）170

要点02：出口货物报关单173

要点03：出口发票173

要点04：海关进口增值税专用缴款书175

要点05：出口货物退（免）税备案单证177

第二节 有关单证证明的办理180

要点01：代理进口货物证明180

要点02：出口货物退运已补税（未退税）证明181

要点03：补办出口报关单证明183

要点04：补办出口收汇核销单证明184

要点05：丢失有关证明的补办184

要点06：出口货物退运已办结税务证明185

第七章 生产企业出口退税会计核算与账务处理187

第一节 生产企业出口退（免）税的计算187

要点01：增值税退（免）税的计税依据187

要点02：增值税免抵退税和免退税的计算188

要点03：进项税额的处理计算189

要点04：适用增值税征税政策的出口货物劳务应纳增值税的计算190

第二节 生产企业出口退税会计核算及账务处理191

要点01：外销收入的确认191

要点02：免抵退税会计科目的设置193

要点03：免抵退税的会计核算197

第三节 免抵退税的会计调整202

要点01：退（免）税审批结果的会计调整202

要点02：计提销项税的会计调整204

要点03：退关退运免抵税额的会计调整204

要点04：消费税应税出口货物的会计调整206

第三部分 外贸企业出口退税指南209

第八章 外贸企业出口退（免）税申报流程209

第一节 出口退（免）税的认定、变更和注销209

要点01：外贸企业出口退（免）税的认定209

要点02：外贸企业出口退（免）税的变更210

要点03：外贸企业出口退（免）税的注销213

第二节 退税申报相关规定214

要点01：退税申报期限214

要点02：电子信息查询214

要点03：申报退税前的准备工作216

要点04：退税申报所需资料及有关要求218

要点05：退单处理220

第三节 外贸企业出口退税申报程序221

要点01：预申报221

要点02：正式申报222

要点03：逾期无电子信息退（免）税备案登记222

要点04：延期申报223

第九章 外贸企业出口退税申报系统操作指引224

第一节 外贸出口退税申报系统V13.0版的使用说明224

要点01：系统配置设置与修改224

要点02：外部数据采集226

要点03：单证申报录入232

要点04：数据加工处理235

要点05：预审反馈处理237

要点06：退税正式申报241

要点07：审核反馈处理245

要点08：单证数据打印及申报流程247

第二节 外贸企业出口退税申报系统14.0版操作注意事项251

要点01：出口退税申报系统全面升级到14.0版后的特点及新增内容251

要点02：外贸企业出口退税申报系统14.0版的安装254

要点03：第一次启动系统时的注意事项254

要点04：外贸企业新增功能说明255

第三节 外贸企业出口退税申报系统15.0版操作注意事项272

要点01：基础数据采集273

要点02：数据加工处理275

要点03：退税正式申报275

要点04：打印信息及其他申报报表276

第十章 外贸企业出口退（免）税凭证管理279

第一节 外贸出口退税申报系统V13.0版的使用说明279

要点01：增值税专用发票（抵扣联）279

要点02：出口货物报关单（出口退税联）279

要点03：税收（出口货物专用）缴款书279

要点04：海关进口增值税专用缴款书280

要点05：其他资料280

第二节 出口退（免）税中特殊业务的办理281

要点01：委托加工281

要点02：代理出口货物证明281

要点03：出口退税进货分批申报单283

要点04：出口货物转内销证明284

要点05：出口货物退运已补税（未退税）证明285

要点06：补办出口报关单证明285

要点07：出口退税账户托管贷款285

要点08：单证备案286

第十一章 外贸企业出口退税会计核算与财务处理287

第一节 外贸企业出口退税的计算287

要点01：外贸企业出口应税增值税的计算287

要点02：外贸企业出口应税消费品应退税的计算287

第二节 外贸企业出口退税有关账务处理288

要点01：外贸企业涉及出口退税的主要明细账288

要点02：出口退税的会计分录290

要点03：出口货物退税的账务处理291

参考文献295