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第1章 审计基础理论1

学习要点1

案例导读1

1.1 审计概述2

1.1.1 审计的概念2

1.1.2 注册会计师审计与其他审计的关系5

1.2 中国注册会计师执业规范体系7

1.2.1 中国注册会计师鉴证业务准则7

1.2.2 会计师事务所质量控制准则8

1.2.3 中国注册会计师职业道德准则与规范9

1.3 注册会计师的法律责任18

1.3.1 治理层、管理层的责任与注册会计师的责任19

1.3.2 注册会计师法律责任的原因和种类23

1.4 审计证据27

1.4.1 审计证据的含义27

1.4.2 审计证据的充分性和适当性27

1.4.3 获取审计证据时对认定的运用30

1.5 审计工作底稿35

1.5.1 审计工作底稿简介35

1.5.2 审计工作底稿的归档36

1.6 审计抽样38

1.6.1 审计抽样的概念和种类38

1.6.2 统计抽样的基本步骤40

本章小结44

思考与练习44

第2章 审计过程49

学习要点49

案例导读49

2.1 审计计划阶段50

2.1.1 了解委托人的基本情况51

2.1.2 签订审计业务约定书51

2.1.3 了解被审计单位的内部控制58

2.1.4 确定审计重要性68

2.1.5 评估重大错报风险75

2.1.6 编制审计计划77

2.2 审计实施阶段80

2.3 审计报告阶段81

本章小结84

思考与练习84

第3章 审计报告及管理建议书91

学习要点91

案例导读91

3.1 审计报告概述93

3.1.1 审计报告的分类93

3.1.2 审计报告的基本内容及编制步骤94

3.2 审计报告类型98

3.2.1 标准审计报告98

3.2.2 非标准审计报告99

3.3 管理建议书109

3.3.1 管理建议书的概念及意义109

3.3.2 管理建议书的内容110

3.3.3 管理建议与审计意见的区别113

本章小结113

思考与练习114

第4章 资产审计118

学习要点118

4.1 货币资金审计118

4.1.1 货币资金审计目标118

4.1.2 货币资金审计范围119

4.1.3 货币资金审计要点119

4.2 应收款项审计130

4.2.1 应收账款的审计目标与审计范围130

4.2.2 应收账款审计要点130

4.2.3 应收票据审计138

4.2.4 预付账款及其他应收款审计140

4.3 存货审计143

4.3.1 存货的审计目标与审计范围143

4.3.2 存货审计要点144

4.3.3 存货跌价准备审计152

4.4 固定资产审计157

4.4.1 固定资产的审计目标与审计范围157

4.4.2 固定资产审计要点158

4.4.3 固定资产清理审计162

4.4.4 在建工程审计163

4.5 投资审计165

4.5.1 交易性金融资产审计165

4.5.2 长期股权投资审计167

4.6 无形资产审计171

4.6.1 无形资产的含义与审计目标171

4.6.2 无形资产审计要点171

本章小结174

思考与练习174

第5章 负债审计179

学习要点179

5.1 短期借款审计179

5.1.1 短期借款审计的目标与范围179

5.1.2 短期借款审计要点180

5.2 应付款项审计182

5.2.1 应付票据审计182

5.2.2 应付账款审计184

5.2.3 预收账款审计189

5.2.4 其他应付款审计190

5.3 应付职工薪酬审计191

5.4 应交税费审计192

5.5 应付股利审计194

5.6 长期借款审计196

5.6.1 长期借款审计的目标与范围196

5.6.2 长期借款审计要点196

5.7 长期应付款审计198

5.7.1 长期应付款审计的目标与范围198

5.7.2 长期应付款审计要点198

5.8 应付债券审计200

5.8.1 应付债券审计的目标与范围200

5.8.2 应付债券审计要点200

本章小结201

思考与练习202

第6章 所有者权益审计206

学习要点206

6.1 实收资本（股本）审计207

6.2 资本公积审计212

6.3 盈余公积审计215

6.4 未分配利润审计216

本章小结218

思考与练习219

第7章 收入费用审计223

学习要点223

7.1 营业收入审计223

7.1.1 主营业务收入审计224

7.1.2 其他业务收入审计234

7.2 营业成本审计237

7.2.1 主营业务成本审计237

7.2.2 其他业务成本审计242

7.3 营业税金及附加审计243

7.3.1 营业税金及附加审计要点243

7.3.2 营业税金及附加审计案例244

7.4 期间费用审计245

7.4.1 销售费用审计245

7.4.2 管理费用审计247

7.4.3 财务费用审计248

本章小结252

思考与练习252

第8章 利润表其他项目审计255

学习要点255

8.1 投资收益审计255

8.2 营业外收支净额审计257

8.3 所得税费用审计260

本章小结265

思考与练习265

第9章 企业财务报表审计&.268

学习要点268

9.1 企业财务报表审计目标268

9.2 资产负债表审计269

9.3 利润表审计276

9.4 现金流量表审计280

本章小结284

思考与练习284

第1O章 计算机审计288

学习要点288

案例导读288

10.1 计算机审计概述289

10.1.1 计算机审计的定义289

10.1.2 计算机系统对审计的影响289

10.1.3 计算机审计的内容291

10.2 计算机审计的程序和方法292

10.2.1 计算机审计程序292

10.2.2 计算机审计方法293

10.3 计算机审计风险及其防范措施298

10.3.1 计算机审计风险298

10.3.2 计算机审计风险的防范措施299

本章小结301

思考与练习301

参考文献303