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第一章 税务会计总论1

第一节 税务会计概述2

一、税务会计的概念2

二、税务会计与财务会计的联系和区别3

三、税务会计的特点4

四、税务会计的目标5

第二节 税务会计的前提和原则6

一、税务会计的基本前提6

二、税务会计的原则7

第三节 税务会计的对象和任务10

一、税务会计的对象10

二、税务会计的任务12

第四节 纳税人的权利、义务与法律责任13

一、纳税人的权利13

二、纳税人的义务14

三、纳税人的法律责任14

第二章 增值税会计17

第一节 增值税会计概述18

一、增值税会计主体18

二、增值税会计账户设置19

第二节 进项税额的核算21

一、进项税额申报抵扣条件21

二、生产企业进项税额的核算22

三、商品流通企业进项税额的核算42

第三节 销项税额的核算51

一、货物销售的确认与计量51

二、生产企业销项税额的核算53

第四节 增值税缴纳与减免的核算77

一、一般纳税人缴纳增值税的核算77

二、小规模纳税人应纳增值税的核算78

三、增值税减免和返还的核算79

第五节 出口退（免）税核算82

一、三种形式的出口退税政策82

二、出口货物退免税的条件82

三、出口货物的退税率83

四、出口货物退税的核算83

五、出口退（免）税申报94

第三章 消费税会计95

第一节 消费税会计概述96

一、消费税会计主体96

二、消费税会计账户设置97

第二节 消费税会计核算97

一、生产环节应纳消费税的核算97

二、委托加工环节应纳消费税的核算108

三、进口环节应纳消费税的核算113

四、零售环节应纳消费税的核算115

五、出口应税消费品退（免）税的核算116

第四章 营业税会计119

第一节 营业税会计概述120

一、营业税会计主体120

二、营业税会计账户设置121

第二节 提供应税劳务应纳营业税的核算121

一、交通运输业应纳营业税的核算121

二、建筑业营业税的核算126

三、金融保险业营业税的核算133

四、邮电通信业营业税的核算139

五、服务业和娱乐业营业税的核算143

第三节 转让无形资产应纳营业税的核算146

一、转让无形资产应纳营业税的计算146

二、转让无形资产应纳营业税的核算147

第四节 销售不动产应纳营业税的核算148

一、销售不动产应纳营业税的计算148

二、销售不动产应纳营业税的核算149

第五章 企业所得税会计155

第一节 企业所得税概述156

一、纳税义务人156

二、征税对象156

第二节 应纳税所得额的计算156

一、收入总额156

二、税法规定的准予扣除项目金额的确定159

三、不得扣除项目160

第三节 应纳税额的计算161

一、计算应纳税额的规定161

二、盈亏影响阐述164

三、所得税会计处理涉及的会计账户及基本处理方法165

第四节 所得税会计核算173

一、坏账准备173

二、存货跌价准备175

三、长期股权投资176

四、固定资产及累计折旧177

五、筹建开办费179

六、应付职工薪酬及三项附加费180

七、商品销售收入确认的差异分析181

八、提供劳务收入的差异分析183

九、无形资产使用费收入的差异分析（无形资产使用权转让）183

十、利息收入的差异分析184

十一、“视同销售”业务差异分析184

十二、债务重组应税“收益”的差异分析186

十三、非货币资产交换应税“收益”的差异分析192

十四、其他收入的差异分析195

十五、技术开发费196

十六、业务招待费196

十七、销售费用的差异分析196

十八、财务费用197

十九、营业外支出198

二十、或有负债199

二十一、资产负债表期后事项200

二十二、财产损失201

二十三、亏损弥补203

第六章 个人所得税会计204

第一节 个人所得税税法205

一、个人所得税概述205

二、个人所得税的纳税计算208

第二节 个人所得税会计处理212

一、个体工商业户和个人独资企业会计核算212

二、代扣代缴个人所得税单位的会计核算213

三、代付个人所得税单位的会计核算215

第七章 土地增值税会计218

第一节 土地增值税会计概述219

一、土地增值税会计主体219

二、土地增值税会计账户设置219

第二节 土地增值税会计核算220

一、土地增值税的计算220

二、土地增值税的会计核算222

第八章 其他税种会计231

第一节 关税会计232

一、关税会计主体232

二、关税会计账户设置232

三、关税会计核算232

第二节 印花税会计241

一、印花税概述241

二、印花税的会计处理244

第三节 资源税会计245

一、资源税概述245

二、资源税的会计核算246

第四节 城镇土地使用税会计248

一、城镇土地使用税会计主体248

二、城镇土地使用税账户设置248

三、城镇土地使用税会计核算249

第五节 房产税会计251

一、房产税会计主体251

二、房产税会计账户设置251

三、房产税会计核算251

第六节 契税会计254

一、契税会计主体254

二、契税会计账户设置254

三、契税会计核算254

第七节 车辆购置税会计256

一、车辆购置税基本知识256

二、车辆购置税会计处理258

第八节 车船税会计259

一、车船税会计主体259

二、车船税账户设置259

三、车船税会计核算260

第九节 城市维护建设税会计261

一、城市维护建设税会计主体261

二、城市维护建设税账户设置261

三、城市维护建设税的计算和会计核算261