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上篇 财政法3

第一章 财政原理3

第二章 财政法总论21

第三章 预算法律制度48

第四章 国债法律制度81

第五章 政府采购法律制度99

第六章 转移支付法律制度110

下篇 税法123

第七章 税收原理123

第八章 税法总论142

第九章 税权理论与体制162

第十章 征纳权义的理论177

第十一章 商品税法律制度189

第十二章 所得税法律制度239

第十三章 财产税法律制度280

第十四章 税务管理制度306

第十五章 税款征收制度323

第十六章 税收法律责任352

第十七章 税收复议理论与制度363

第十八章 税收诉讼理论与制度381

参考书目395

索引397

上篇 财政法3

第一章 财政原理3

第一节 财政的概念与特征3

一、财政的概念3

二、财政的特征4

第二节 财政的体系与职能5

一、财政的体系5

二、财政的职能7

第三节 财政存在的必要性9

一、公共欲望9

二、公共物品10

三、财政存在的必要性12

第四节 财政思想与财政原则13

一、财政思想及其发展13

二、财政原则及其发展15

第五节 财政政策与财政立法16

一、财政政策16

二、财政立法20

第二章 财政法总论21

第一节 财政法的概念和职能21

一、财政法的概念21

二、财政法的职能23

第二节 财政法的地位与体系25

一、财政法的地位25

二、财政法的体系28

第三节 财政法的宗旨和原则31

一、财政法的宗旨31

二、财政法的原则33

第四节 财政主体与财政行为36

一、财政主体的界定36

二、财政主体的分类36

三、财政主体的能力37

四、财政行为的界定与分类38

五、财政行为的有效条件39

六、财政行为的目的及结果评价40

第五节 财政权义与财政责任41

一、财政权义的界定41

二、国家的财政权41

三、财政权法定原则的体现42

四、财政主体的职责43

五、财政责任44

第六节 财政法的历史与现状45

一、财政法的历史发展45

二、财政法的现状47

第三章 预算法律制度48

第一节 预算法概述48

一、预算法的概念48

二、预算法的地位49

三、预算体系的组成及预算体系与预算法的关系50

第二节 预算权的分配51

一、各级权力机关的预算权51

二、各级政府机关的预算权52

三、各级财政部门的预算权53

第三节 预算收支范围54

一、预算收入54

二、预算支出59

第四节 预算编审制度61

一、预算的编制61

二、预算的审批与备案64

第五节 预算执行制度65

一、预算收支的组织执行65

二、国库制度66

三、各类预算主体在预算执行方面的义务68

四、预算的调整68

第六节 决算法律制度70

一、决算草案的编制70

二、决算草案的审查和批准71

第七节 预算监督制度72

一、预算监督的概念72

二、我国《预算法》规定的预算监督制度73

三、我国《审计法》规定的审计监督74

四、《联合国反腐败公约》有关预算监督的规定75

五、对预算监督制度的进一步认识75

第八节 预算法律责任76

一、预算法律责任概述76

二、《预算法》对法律责任的规定77

三、《审计法》对法律责任的相关规定79

四、违反预算外资金管理规定的法律责任79

第四章 国债法律制度81

第一节 国债法概述81

一、国债的概念81

二、国债法的概念82

三、国债法的调整对象82

四、国债法律关系84

五、国债法律制度的历史发展85

六、国债法律制度的主要内容85

第二节 国债职能的法律化86

一、国债的职能86

二、国债法的职能89

第三节 国债的分类与结构89

一、国债的分类90

二、国债的结构92

第四节 国债的发还与管理93

一、国债的发行93

二、国债的偿还95

三、国债的管理96

第五章 政府采购法律制度99

第一节 政府采购法律制度概述99

一、政府采购的概念及制度价值99

二、政府采购法的概念100

三、政府采购法在国际层面的发展101

四、政府采购法的基本内容101

第二节 我国的政府采购制度102

一、政府采购法的立法宗旨102

二、政府采购的法律定义103

三、政府采购法的基本原则103

四、政府采购法的主体107

五、政府采购的方式、程序与合同108

六、政府采购制度中的财政法规范109

第六章 转移支付法律制度110

第一节 转移支付法概述110

一、转移支付的概念110

二、转移支付法的概念111

三、转移支付法产生的经济基础112

四、转移支付法的作用112

第二节 转移支付法的基本内容113

一、转移支付法的主体114

二、转移支付的形式115

三、转移支付数额的确定116

四、转移支付的方式和条件118

五、转移支付的监督管理118

下篇 税法123

第七章 税收原理123

第一节 税收的概念和特征123

一、关于税收的多种定义123

二、税收的特征124

三、本书对税收概念的认识125

第二节 税收的依据和职能126

一、税收的依据126

二、税收存在的必要性127

三、税收的职能128

第三节 税收的分类和结构130

一、税收的分类130

二、税制的结构132

第四节 税收的原则和政策135

一、历代学者所概括的税收原则135

二、当代税收的基本原则137

三、税收政策的概念与分类139

四、税收政策与其他政策的协调140

五、税收政策与税法的关系141

第八章 税法总论142

第一节 税法的概念和特征142

一、税法的概念142

二、税法的特征143

第二节 税法的地位和体系144

一、税法的地位144

二、税法的外部关系144

三、税法的体系146

第三节 税法的宗旨和原则147

一、税法的宗旨147

二、税法的原则147

第四节 税法的渊源和效力150

一、税法的渊源150

二、税法的效力151

第五节 税法上的课税要素153

一、课税要素的概念和价值153

二、课税要素与权利保护154

三、课税要素的分类154

四、税收实体法要素156

五、税收程序法的构成要素158

第六节 税法的历史和现状159

一、税法历史沿革的一般情况159

二、我国税法的历史沿革159

三、我国税法的现状160

四、我国内地现行税法与香港、澳门特别行政区税法的关系161

第九章 税权理论与体制162

第一节 税权的多维解析162

一、国际法上的税权163

二、国内法上的税权164

第二节 税权的分配模式165

一、税权分配的模式166

二、我国税权分配模式存在的问题166

第三节 税权分配的原则169

一、税权的分配原则概述169

二、确定税权分配原则的经济理论基础171

三、税权存续和分配的重要法律前提172

第四节 我国的税收体制173

一、税收体制的含义173

二、税收体制与分税制174

三、我国的税收立法体制174

四、我国的税收征管体制175

五、对税务机关征管职能的划分176

第十章 征纳权义的理论177

第一节 征税主体的权义177

一、征税主体的权利177

二、征税主体的义务178

第二节 纳税主体的权利和义务179

一、纳税主体的权利179

二、纳税主体的义务179

第三节 纳税义务的要旨180

一、纳税义务的地位180

二、纳税义务的性质180

三、纳税义务的成立181

四、纳税义务的分类182

五、纳税义务的继承与消灭184

第四节 法律责任的定处185

一、责任主体186

二、违法行为187

三、处罚形式187

第十一章 商品税法律制度189

第一节 商品税制度概述189

一、商品税的概念和特征189

二、商品税的类型190

三、商品税制度的历史沿革191

四、商品税各税种之间的联系191

五、商品税的附加税192

第二节 增值税法律制度193

一、增值税概述193

二、我国增值税制度的主要内容195

第三节 消费税法律制度207

一、消费税概述207

二、我国消费税制度的主要内容208

第四节 营业税法律制度216

一、营业税概述216

二、营业税的历史沿革217

三、营业税制度的主要内容217

第五节 关税法律制度225

一、关税与关税制度概述225

二、我国关税制度的主要内容229

第十二章 所得税法律制度239

第一节 所得税法律制度概述239

一、所得税的概念239

二、所得税的特点239

三、所得税制度的基本模式240

四、所得税制度的确立及发展规律241

五、我国所得税制度的历史沿革242

第二节 企业所得税制度通例243

一、征税范围与税收管辖权243

二、企业所得税的税率244

三、征收企业所得税的合理性问题245

四、企业所得税的计税依据246

五、我国的企业所得税制度247

第三节 我国企业所得税制度247

一、纳税主体248

二、征税范围与税率250

三、应税所得额的确定252

四、应纳税额的计算258

五、税收优惠制度260

六、源泉扣缴制度264

七、特别纳税调整制度265

八、征收管理269

第四节 个人所得税法律制度272

一、个人所得税制度概述272

二、我国个人所得税制度的主要内容273

第十三章 财产税法律制度280

第一节 财产税制度概述280

一、财产税的概念280

二、财产税的分类280

三、财产税制度的历史沿革281

第二节 资源税法律制度283

一、资源税制度概述283

二、我国的资源税制度283

第三节 房产税法律制度285

一、房产税制度概述285

二、我国房产税制度的主要内容286

第四节 土地税法律制度287

一、土地税法律制度概述287

二、土地使用税制度288

三、耕地占用税制度290

四、土地增值税制度293

第五节 契税法律制度295

一、契税法律制度概述295

二、我国契税制度的主要内容296

第六节 车船税法律制度298

一、车辆购置税制度概述298

二、我国车辆购置税制度的主要内容298

三、车船税制度概述300

四、我国车船税制度的主要内容301

第七节 印花税法律制度303

一、印花税制度概述303

二、我国印花税制度的主要内容303

第十四章 税务管理制度306

第一节 税收征管制度概述306

一、税收征管法的概念和适用范围306

二、税收征管法的主要内容307

三、税务管理制度的地位307

第二节 税务登记管理制度308

一、登记主体与登记管理体制308

二、设立登记309

三、变更登记310

四、注销登记311

五、停业、复业登记311

六、外出经营报验登记312

七、登记协助制度312

第三节 账簿凭证管理制度313

一、账簿设置管理313

二、账簿、凭证的使用和保管313

三、税务会计的决定权314

第四节 纳税申报管理制度314

一、纳税申报的主体314

二、纳税申报的主要内容315

三、纳税申报的延期315

四、纳税申报的方式315

第五节 涉税发票管理制度316

一、发票的印制与领购制度316

二、发票的开具与使用、保管制度317

三、发票的检查制度319

第六节 海关监督管理制度319

一、报关纳税的主体制度320

二、进出境货物的申报监管制度320

三、进出境物品的申报监管制度321

第十五章 税款征收制度323

第一节 税款征收基本制度323

一、征纳主体制度323

二、税务管辖制度324

三、税款征收方式324

四、税额确定制度325

五、征纳期限制度328

六、文书送达制度329

第二节 税款征收特别制度330

一、税收减免制度概述330

二、税收减免的具体规定331

三、退税制度333

第三节 税款征收保障制度334

一、纳税担保制度334

二、税收保全制度与强制执行制度338

三、欠税回收保障制度340

四、税务检查法律制度342

五、海关稽查制度346

第四节 税款征收辅助制度348

一、税务代理的概念348

二、注册税务师的定位及管理体制349

三、注册税务师的权利和义务349

四、注册税务师的业务范围及执业规则350

五、税务师事务所与注册税务师协会351

第十六章 税收法律责任352

第一节 违反税收征管制度的法律责任352

一、纳税人的法律责任352

二、扣缴义务人的法律责任354

三、税务人员的法律责任355

四、其他主体的法律责任356

第二节 违反发票管理制度的法律责任357

一、违反发票管理法规的法律责任357

二、增值税专用发票犯罪及其处罚358

三、其他发票犯罪及其处罚359

第三节 违反海关税收制度的法律责任359

一、走私行为的法律责任360

二、其他违法行为应承担的法律责任360

三、海关违反相关规定的法律责任361

四、我国刑法的有关规定362

第十七章 税收复议理论与制度363

第一节 税收复议理论363

一、税收争议与税收复议363

二、设立税收复议制度的宗旨和意义363

三、税收复议制度的沿革364

第二节 税务复议制度364

一、复议主体与复议原则364

二、复议范围365

三、复议管辖366

四、申请人和被申请人的具体确定366

五、复议申请367

六、复议受理368

七、复议审查369

八、复议和解与调解371

第三节 海关复议制度372

一、海关复议机构的职责372

二、海关复议范围372

三、海关复议的申请373

四、海关复议的受理375

五、海关复议的审理与决定375

第十八章 税收诉讼理论与制度381

第一节 税收诉讼理论381

一、税收诉讼的概念381

二、税收诉讼与税收复议的关系381

三、税收诉讼的分类382

四、法院在税收诉讼方面的受案范围383

五、税收诉讼的原则383

六、法院在税收诉讼中的审查范围384

第二节 税收诉讼制度384

一、税收诉讼参加人及其权利、义务384

二、税收诉讼的管辖385

三、被告的确定386

四、证据的取得与认定386

五、税收诉讼案件的受理387

六、税收诉讼案件的审理389

七、税收诉讼案件的判决391

八、税收案件的上诉392

九、涉税案件的再审393

十、判决和裁定的执行393

参考书目395

索引397