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第一章 概论1

第一节 出纳概述1

一、出纳的概念1

二、出纳的工作特点1

三、出纳的基本任务2

四、出纳人员应具备的基本条件和素质3

五、出纳的职责3

第二节 出纳基础知识4

一、出纳的方法4

二、出纳的会计核算形式6

三、出纳工作的要求7

第二章 会计基本知识9

第一节 会计概述9

一、会计的含义9

二、会计基本前提9

三、会计信息质量要求10

四、会计计量属性12

五、会计核算的一般原则13

六、会计要素14

第二节 会计科目和账户17

一、会计科目的含义17

二、会计科目的种类18

三、设置会计科目应遵循的原则18

四、设置会计科目的作用19

五、建立会计科目时的要求19

六、账户的含义20

七、账户的具体分类20

八、账户的基本结构27

第三节 会计记账方法27

一、记账的含义27

二、单式记账法28

三、复式记账法28

四、“借”、“贷”记账符号29

五、借贷记账法的账户结构29

六、借贷记账法的记账规则33

七、借贷记账法账户的对应关系35

八、试算平衡的含义35

九、借贷记账法下账类的平行登记37

十、收付记账法40

第三章 登录会计凭证43

第一节 会计凭证43

一、会计凭证的含义43

二、会计凭证的设计原则43

三、会计凭证装订前的准备工作44

四、会计凭证装订的含义45

五、会计凭证的装订技巧46

六、会计凭证装订时的处理47

七、会计凭证传递的含义47

八、会计凭证传递的作用48

九、会计凭证的保管48

十、会计凭证的保管期限49

十一、会计凭证销毁的手续49

第二节 原始凭证49

一、原始凭证的含义49

二、原始凭证的种类50

三、原始凭证的基本要素51

四、原始凭证设计的基本内容51

五、设计原始凭证的步骤52

六、设计原始凭证应遵循的要求52

七、原始凭证的填制52

八、原始凭证的审核53

第三节 记账凭证54

一、记账凭证的含义54

二、记账凭证的分类55

三、记账凭证的基本要素56

四、会计科目的填写要求56

五、记账凭证的填制要求57

六、记账凭证的审核要求59

第四章 记账知识61

第一节 账簿61

一、账簿的含义61

二、账簿应具备的基本内容61

三、账簿的分类62

四、账簿登记的基本要求63

五、计算机账簿的输出方式63

六、出纳账簿的设置64

七、备查账簿的设置和登记64

八、账簿的启用65

第二节 各类账簿的登记66

一、现金日记账的登记66

二、银行存款日记账的登记67

三、转账日记账的登记68

四、三栏式明细账的登记69

五、数量金额式明细账的登记70

六、多栏式明细账的登记70

七、总分类账的设置和登记70

八、总分类账与明细分类账的平行登记71

第三节 对账73

一、对账的含义73

二、对账的方法73

三、账实不符的处理74

四、计算机银行对账75

第四节 结账76

一、结账前的准备工作76

二、结账的内容76

三、结账的方法77

四、结账时的要求78

五、结账时的画线规则78

六、账户的期末余额的结转78

七、上年余额的结转79

八、计算机结账79

第五节 错账更正80

一、导致出纳错账的原因80

二、错账查找方法81

三、画线更正法更正账簿83

四、红字更正法更正账簿83

五、补充登记法更正账簿84

第六节 账簿的更换与保管84

一、账簿的更换84

二、旧账归档前的工作84

三、账簿的保管85

四、调用旧账时应办理相关手续85

第五章 现金管理知识87

第一节 现金管理规定87

一、现金的含义87

二、国家现金管理制度87

三、国家现金管理制度的具体规定88

四、单位内部现金管理的原则94

五、钱账分管制96

六、现金开支审批制96

七、日清月结制度96

八、现金清查制度97

九、现金保管制度98

十、对违反现金管理制度的行为的处罚99

第二节 现金收款凭证的核算100

一、现金收款凭证及现金收款业务的含义100

二、现金收入管理的规定101

三、现金收款业务原始凭证的种类102

四、与现金收款业务有关的发票的管理102

五、现金收款原始凭证的开具104

六、现金收款凭证的复核104

第三节 现金付款凭证的核算105

一、现金付款凭证的含义及复核105

二、现金付款核算的内容105

三、现金付款凭证的程序106

四、现金支出的处理程序107

五、现金支付的基本方式108

第四节 现金、票据和印章的保管109

一、库存现金的保管109

二、有价证券的保管110

三、空白支票和空白收据的保管110

四、印章的保管111

第五节 出纳处理现金的注意事项111

一、现金的提取111

二、现金的送存112

三、出纳应严格执行的现金收支手续112

四、现金的整理方法113

五、现金送款簿的填写114

第六节 人民币的鉴别和点钞技巧114

一、人民币的主要特征114

二、伪造人民币的类型及特征117

三、伪钞的识别118

四、假人民币的处理121

五、对损伤币的处理121

六、出纳经管人民币的保管123

七、出纳员点钞的程序124

八、出纳员点钞的方法124

第六章 银行结算管理和结算129

第一节 银行结算概述129

一、银行结算的原则129

二、银行结算纪律129

三、银行结算方式130

四、银行结算起点131

五、办理结算业务时应向银行支付的费用131

六、银行结算凭证包括的内容133

第二节 银行账户管理133

一、银行账户的含义133

二、银行账户管理的原则133

三、银行账户的使用管理规定134

四、基本存款账户的含义135

五、存款人开立基本存款账户的条件135

六、基本存款账户的开户条件136

七、基本存款账户的开立程序136

八、一般存款账户的含义139

九、当事人开设一般存款账户的条件139

十、一般存款账户的设置条件和程序139

十一、临时存款账户140

十二、当事人开设临时存款账户的条件140

十三、临时存款账户的设置条件和开立程序140

十四、专用存款账户的含义140

十五、当事人开设专用存款账户的条件141

十六、专用存款账户设置的条件和开立程序141

十七、信用卡存款账户的开立141

十八、现金与银行存款之间收付业务的处理142

第三节 银行核算143

一、银行借款的含义143

二、银行借款的分类143

三、银行借款的核算144

四、利息的含义144

五、决定利息额大小的因素145

六、计算利息的方法146

七、银行借款利息的核算148

八、现金的序时核算和总分类核算150

第七章 银行结算方式153

第一节 现金与支票结算153

一、现金结算的含义153

二、现金结算方式的特点153

三、支票的含义154

四、支票的种类154

五、支票结算的规定156

六、支票结算的程序157

七、支票结算的要求158

第二节 银行本票159

一、银行本票的含义159

二、银行本票的适用范围159

三、银行本票结算的规定159

四、银行本票结算的程序160

五、银行本票的转让161

第三节 银行汇票162

一、银行汇票的含义162

二、银行汇票的适用范围162

三、银行汇票结算的规定162

四、银行拒付银行汇票的情况163

五、银行汇票结算的程序164

六、银行汇票丢失的情况处理164

第四节 商业汇票165

一、商业汇票的含义165

二、商业汇票的分类165

三、商业汇票的适用范围166

四、商业汇票的结算规定166

五、商业汇票结算的程序168

六、商业汇票的贴现169

第五节 汇兑169

一、汇兑的含义169

二、汇兑的分类170

三、汇兑的适用范围170

四、汇兑结算的规定170

五、汇兑结算的程序171

六、汇兑结算的要求172

第六节 信用卡172

一、信用卡的含义172

二、信用卡的种类172

三、信用卡的适用范围173

四、信用卡的申领与使用173

五、信用卡的透支规定174

六、信用卡销户的办理175

七、信用卡丢失的处理175

第七节 委托收款176

一、委托收款的含义176

二、委托收款结算的特点177

三、委托收款的分类177

四、委托收款结算的性质178

五、委托收款的适用范围178

六、委托收款的结算规定179

七、委托收款结算的程序180

第八节 异地托收承付182

一、托收承付的含义182

二、托收承付的分类182

三、托收承付的适用范围182

四、托收的结算规定183

五、承付的结算规定183

六、异地托收的条件及规定184

七、异地托收承付逾期付款的处理186

八、异地托收承付拒绝付款的处理187

九、异地托收承付结算的程序189

第九节 信用证189

一、信用证的含义189

二、信用证的当事人189

三、信用证的内容190

四、信用证的分类191

五、信用证结算的性质195

六、信用证结算的步骤195

七、信用证结算的程序198

参考文献201