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第一部分 企业所得税3

一、基本法律、法规3

中华人民共和国企业所得税法条文解读3

中华人民共和国企业所得税法实施条例条文解读25

二、综合性政策68

国家税务总局国税发［2008］120号 关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知条文解读68

国家税务总局国税函［2009］50号 关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知条文解读70

财政部、国家税务总局财税［2008］151号 关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知条文解读71

财政部、国家税务总局财税［2009］87号 关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知条文解读72

财政部、国家税务总局财税［2008］159号 关于合伙企业合伙人所得税问题的通知条文解读73

财政部、国家税务总局财税［2009］68号 关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知条文解读74

国家税务总局国税发［2009］82号 关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知条文解读75

国家税务总局国税函［2009］202号 关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知条文解读77

三、企业收入（所得）79

国家税务总局国税函［2008］875号 关于确认企业所得税收入若干问题的通知条文79

国家税务总局国税函［2008］952号 关于非居民企业船舶、航空运输收入计算征收企业所得税有关问题的通知条文80

财政部、国家税务总局财税［2008］136号 关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知条文81

四、税前扣除项目82

国家税务总局国税发［2008］116号 关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知条文解读82

财政部、国家税务总局财税［2008］121号 关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知条文解读84

财政部、国家税务总局、民政部财税［2008］160号 关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知条文85

财政部、国家税务总局、民政部财税［2009］85号 关于公布2008年度2009年度第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知条文87

国家税务总局国税函［2009］3号 关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知条文解读87

财政部、国家税务总局财税［2009］29号 关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知条文88

财政部、国家税务总局财税［2009］33号 关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知条文89

财政部、国家税务总局财税［2009］68号 关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知条文90

财政部、国家税务总局财税［2009］48号 关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知条文91

国家税务总局国税函［2009］313号 关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知条文92

财政部、国家税务总局财税［2009］64号 关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知条文93

财政部、国家税务总局财税［2009］62号 关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知条文93

财政部、国家税务总局财税［2009］99号 关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知条文94

财政部、国家税务总局财税［2009］110号 关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知条文95

财政部、国家税务总局财税［2009］57号 关于企业资产损失税前扣除政策的通知条文95

国家税务总局国税发［2009］88号 关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知条文97

财政部、国家税务总局财税［2009］27号 关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知条文106

财政部、国家税务总局财税［2009］72号 关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知条文106

五、资产的税务处理107

国家税务总局国税函［2008］828号 关于企业处置资产所得税处理问题的通知条文解读107

财政部、国家税务总局财税［2009］49号 关于开采油（气）资源企业费用和有关固定资产折耗、摊销、折旧税务处理问题的通知条文解读108

国家税务总局国税发［2009］81号 关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知条文解读110

国家税务总局国税函［2009］118号 关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知条文111

六、税收优惠113

财政部、国家税务总局财税［2008］1号 关于企业所得税若干优惠政策的通知条文113

财政部、国家税务总局财税［2008］110号 关于地方商品储备有关税收问题的通知条文114

财政部、国家税务总局财税［2009］69号 关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知条文115

财政部、国家税务总局财税［2008］46号 关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知条文116

财政部、国家税务总局国家发展改革委财税［2008］116号 关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知条文116

国家税务总局国税发［2009］80号 关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知条文117

财政部、国家税务总局财税［2008］47号 关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知条文118

财政部、国家税务总局、国家发展改革委财税［2008］117号 关于公布《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知条文118

国家税务总局国税函［2009］185号 关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知条文119

财政部、国家税务总局财税［2008］48号 关于执行《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》有关问题的通知条文119

财政部、国家税务总局、国家发展改革委财税［2008］115号 关于公布《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知条文解读120

财政部、国家税务总局安全监管总局财税［2008］118号 关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知条文解读120

财政部、国家税务总局财税［2009］30号 关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知条文121

财政部、国家税务总局财税［2008］149号 关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知条文121

国家税务总局国税函［2008］850号 关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知条文122

科技部、财政部、国家税务总局国科发火［2008］172号 关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知条文122

科技部、财政部、国家税务总局国科发火［2008］705号 关于认真做好2008年高新技术企业认定管理工作的通知条文125

国家税务总局国税函［2009］203号 关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知条文126

国家税务总局国税函［2008］945号 关于外国政府等在我国设立代表机构免税审批程序有关问题的通知条文127

财政部、国家税务总局财税［2009］70号 关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知条文解读127

财政部、国家税务总局财税［2009］23号 关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知条文128

财政部、海关总署、国家税务总局财税［2009］31号 关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知条文128

国家税务总局国税发［2009］87号 关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知条文129

国家税务总局国税函［2009］212号 关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知条文130

国家税务总局国税发［2008］111号 关于企业所得税减免税管理问题的通知条文131

国家税务总局国税函［2008］650号 关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知条文132

国务院国发［2009］36号 关于进一步促进中小企业发展的若干意见条文132

财政部、国家税务总局财税［2009］133号 关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知条文132

财政部、国家税务总局财税［2009］122号 关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知条文132

财政部、国家税务总局财税［2009］123号 关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知条文133

七、源泉扣缴135

国家税务总局国税函［2008］897号 关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知条文135

国家税务总局国税函［2008］955号 关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知条文135

国家税务总局国税发［2009］3号 关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知条文135

国家税务总局国税函［2009］47号 关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知条文138

国家税务总局国税函［2009］173号 关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知条文139

八、特别纳税调整140

国家税务总局国税发［2009］2号 关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知条文140

国家税务总局国税函［2009］37号 关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知条文159

国家税务总局国税函［2009］188号 关于加强转让定价跟踪管理有关问题的通知条文159

国家税务总局国税函［2009］363号 关于强化跨境关联交易监控和调查的通知条文159

九、税款缴纳160

国家税务总局国税发［2008］28号 关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知条文160

国家税务总局国税函［2008］747号 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知条文164

国家税务总局国税函［2008］958号 关于跨地区经营外商独资银行汇总纳税问题的通知条文164

国家税务总局国税函［2009］221号 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知条文165

国家税务总局令第19号 非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法条文166

国家税务总局国税发［2009］6号 关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知条文170

国家税务总局国税发［2009］11号 关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知条文171

国家税务总局国税函［2008］251号 关于小型微利企业所得税预缴问题的通知条文174

国家税务总局国税函［2009］34号 关于加强企业所得税预缴工作的通知条文174

国家税务总局国税函［2008］635号 关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知条文175

国家税务总局国税函［2008］1081号 关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知条文175

国家税务总局国税函［2009］698号 关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知条文176

十、企业清算所得税178

财政部、国家税务总局财税［2009］60号 关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知178

国家税务总局国税函［2009］388号 关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知条文解读179

十一、核定征收企业所得税180

国家税务总局国税发［2008］30号 关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知条文180

企业所得税核定征收办法（试行）条文180

国家税务总局国税函［2009］377号 关于企业所得税核定征收若干问题的通知条文183

十二、企业重组所得税管理184

财政部、国家税务总局财税［2009］59号 关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知条文184

十三、房地产企业所得税管理188

国家税务总局国税函［2008］299号 关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知条文188

国家税务总局国税发［2009］31号 关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知条文189

十四、税收协定执行文件196

国家税务总局国税函［2009］507号 关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知条文196

国家税务总局国税发［2009］124号 关于印发非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）的通知条文197

国家税务总局国税函［2009］81号 关于执行税收协定股息条款有关问题的通知条文204

国家税务总局国税函［2007］872号 关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得适用协定税率有关问题的补充通知条文205

国家税务总局国税发［2006］35号 关于税收协定常设机构认定等有关问题的通知条文205

国家税务总局国税函［2006］229号 关于执行税收协定利息条款有关问题的通知条文206

国家税务总局国税发［2005］115号 关于印发《中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序暂行办法》的通知条文206

国家税务总局国税函［2009］601号 关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知条文208

十五、批复性文件210

国家税务总局国税函［2009］1号 关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复条文210

国家税务总局国税函［2009］18号 关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复条文210

国家税务总局国税函［2009］312号 关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复条文210

国家税务总局国税函［2009］375号 关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复条文211

国家税务总局国税函［2009］567号 关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复条文211

第二部分 增值税215

一、基本法律、法规215

中华人民共和国增值税暂行条例条文解读215

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则条文解读228

二、综合性政策242

财政部、国家税务总局财税［2008］170号 关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知条文解读242

财政部、国家税务总局财税［2008］176号 关于停止外商投资企业购买国产设备退税政策的通知条文解读245

财政部、国家税务总局财税［2008］92号 关于嵌入式软件增值税政策的通知条文解读246

财政部、国家税务总局财税［2009］9号 关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知条文解读247

国家税务总局国税函［2009］90号 关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知条文解读249

财政部、国家税务总局财税［2009］113号 关于固定资产进项税额抵扣问题的通知条文解读250

财政部、国家税务总局财税［2009］141号 关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知条文250

三、税率税目调整252

财政部、国家税务总局财税［2008］171号 关于金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知条文252

四、期货交易管理253

财政部、国家税务总局财税［2008］5号 关于黄金期货交易有关税收政策的通知条文253

国家税务总局国税发［2008］46号 关于印发上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理办法的通知条文253

五、油气田企业增值税管理256

财政部、国家税务总局财税［2009］8号 关于印发油气田企业增值税管理办法的通知条文解读256

财政部、国家税务总局财税［2009］97号 关于油气田企业增值税问题的补充通知条文解读260

六、纳税申报与税款缴纳261

增值税一般纳税人纳税申报办法条文解读261

国家税务总局国税函［2008］1075号 关于调整增值税纳税申报有关事项的通知条文解读263

七、增值税一般纳税人管理266

国家税务总局国税发［1994］59号 关于印发增值税一般纳税人申请认定办法的通知条文266

国家税务总局国税函［2008］1079号 关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知条文267

八、增值税税收优惠268

财政部、国家税务总局财税［2008］156号 关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知条文268

财政部、国家税务总局财税［2009］148号 关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知条文269

财政部、国家税务总局财税［2008］157号 关于再生资源增值税政策的通知270

财政部、海关总署、国家税务总局财税［2009］31号 关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知条文272

财政部、国家税务总局财税［2009］34号 关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知条文273

国家税务总局国税函［2009］432号 关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知条文274

财政部、海关总署、国家税务总局财税［2009］115号 关于研发机构采购设备税收政策的通知条文275

国家税务总局国税函［2009］591号 关于农村电网维护费征免增值税问题的通知条文275

财政部、国家税务总局财税［2009］147号 关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知条文276

九、增值税专用发票管理279

国家税务总局国税发［2006］156号 增值税专用发票使用规定条文解读279

国家税务总局国税发［2007］18号 关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知条文283

国家税务总局国税函［2007］918号 关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知条文284

国家税务总局国税函［2005］1097号 关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知条文285

国家税务总局国税发［2000］187号 关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知条文285

国家税务总局国税发［2000］182号 关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知条文285

国家税务总局国税发［1997］134号 关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知条文286

国家税务总局国税函［2009］617号 关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知条文286

十、批复性文件288

国家税务总局国税函［2007］1240号 关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复条文288

国家税务总局国税函［2008］1020号 关于有机肥产品免征增值税问题的批复条文288

国家税务总局国税函［2009］430号 关于氨化硝酸钙免征增值税问题的批复条文289

国家税务总局国税函［2009］585号 关于纳税人资产重组有关增值税税政问题的批复条文289

第三部分 消费税293

一、基本法律、法规293

中华人民共和国消费税暂行条例条文解读293

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则条文解读299

二、综合性政策307

国家税务总局国税发［2006］49号 关于印发调整和完善消费税政策征收管理规定的通知条文307

三、成品油消费税管理310

财政部、国家税务总局财税［2008］19号 关于调整部分成品油消费税政策的通知条文310

国家税务总局国税发［2008］45号 关于印发石脑油消费税免税管理办法的通知条文310

财政部、国家税务总局财税［2008］167号 关于提高成品油消费税税率的通知条文312

财政部、国家税务总局财税［2008］168号 关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知条文解读312

国家税务总局国税函［2008］1072号 关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知条文313

财政部、海关总署、国家税务总局财预［2009］347号 关于进口石脑油消费税先征后返有关问题的通知条文314

四、卷烟消费税管理315

国家税务总局国税函［2009］41号 关于卷烟消费税计税价格管理有关问题的通知条文315

财政部、国家税务总局财税［2009］84号 关于调整烟产品消费税政策的通知条文316

五、酒类消费税管理317

国家税务总局国税函［2009］380号 关于加强白酒消费税征收管理的通知条文317

白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）条文解读317

国家税务总局国税发［2006］66号 关于印发葡萄酒消费税管理办法（试行）的通知条文318

第四部分附录323

1．享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）（2008年版）323

2．公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单326

3．农业产品征税范围注释327

4．《固定资产分类与代码》（GBT14885-1994）土地、房屋及构筑物330

5．油气田企业增值税生产性劳务征收范围注释342

6．享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录346

7．享受增值税优惠政策的废渣目录347

8．文化企业的具体范围348

9．科技开发、科学研究和教学设备清单349

10．中华人民共和国消费税税目税率表350

11．消费税税目范围注释352

12．公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）360

13．资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）361

14．节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）363

15．环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）366

16．安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）368

17．中华人民共和国企业所得税扣缴报告表373

18．中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表375

19．中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）377

20．中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）381

21．中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）383

22．中华人民共和国企业清算所得税申报表440

23．我国对外税收协定（含内地与香港、澳门的税收安排）关于利息所得适用税率一览表449

24．增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）451

25．增值税纳税人申报表（适用小规模纳税人）465

26．国民经济行业分类与代码466

27．小汽车消费税纳税申报表480

28．成品油消费税纳税申报表484

29．烟类应税消费品消费税纳税申报表488

30．酒及酒精消费税纳税申报表493

31．其他应税消费品消费税纳税申报表498