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销售收入货币资金率3

销售收入应收账款率3

目录3

上篇3

第一部分 货币资金的计算公式3

产值资金率3

销售资金率3

销售营运资金率3

流动资金周转天数4

流动资金周转次数4

在产品资金占用额4

成品资金占用的影响额4

储备资金占用额5

流动资金利润率5

流动资金节约额或浪费额5

流动资金周转率5

流动资金利税率5

某种材料实际储备天数6

各种因素对储备资金占用的影响6

储备资金周转天数6

最佳现金持有量7

库存现金限额7

生产资金周转天数7

成品资金占用额7

银行存款余额8

最佳货币资金持有量8

应收账款周转次数9

应收账款周转率9

支付能力及系数9

现金周期10

平均收账时间10

应收账款周转天数10

坏账损失11

应收账款机会成本11

应收票据贴现12

应收票据利息12

平均收款期法12

材料价格差异率13

存货平均单价13

第二部分　存货项目的计算公式13

存货结存成本13

材料成本差异率14

材料消耗总量15

订货点订货法15

材料需要量15

辅助材料需要量15

材料订购量15

材料储备量16

单位产品原材料消耗量16

材料供应间隔期系数17

材料平均供应间隔日数17

材料供应量17

材料在途日数17

材料费用分配18

材料年平均仓库保管费18

存货取得成本18

存货储存成本18

存货的毛利估价法19

存货的零售价盘存估价法19

大堆材料耗用数19

在制品评估价值20

低值易耗品评估价值20

材料评估价值20

在产品成本21

低值易耗品摊销法21

周转材料摊销法21

在产品成本系数22

材料成本分析23

原材料综合利用率24

原材料损耗率24

存货与日平均销售成本比率24

存货周转率24

库存物资损耗率24

原材料消耗定额完成率25

原材料利用定额完成情况25

原材料利用率25

材料物资储备资金需要量预测值26

废料利用率26

原材料回收率26

原材料节约量26

原材料代用节约额26

材料储备定额执行情况27

材料储备量对生产保证率27

在产品资金需要量预测值27

产成品资金需要量预测值27

材料变动对产量影响额28

材料消耗定额执行情况28

货币时间价值29

第三部分　投资项目的计算公式29

内部收益率法30

投资回收期法30

投资收益率30

投资平均收益率法30

当期应提取的短期投资跌价损失准备31

短期投资收益分配率31

现金流量折现法（现值法）31

净现值法31

投资报酬率31

投资现金流量32

投资企业长期投资账面余额（权益法）32

长期投资收益分配率32

证券投资估值33

固定资产投资估算额33

确定拟投资项目最优经济规模33

债券收益率34

债券投资成本34

债券的内在价值估价35

债券发行价格35

债券价格35

债券溢价和折价的摊销法36

普通股票安全比率37

股权投资差额37

长期债券投资溢价或折价37

股票价格37

普通股每股盈余37

基金投资收益38

基金发行价格38

普通股市盈率38

普通股股票发行价格38

股票价格指数39

资产价值估算39

普通股每股账面价值39

资产市场价值39

股票每股清算价值39

股票普通股估价40

股票收益率41

股票总收益41

权益报酬率42

股权分配率42

投资组合的期望收益率43

通货膨胀率和实际收益率43

全部资产报酬率43

投资（筹资）风险43

风险投资收益率43

投资效率分析44

投资完成进度44

股市风险分析44

股权收益率44

建筑安装工程实际成本45

建筑安装工程单项工程综合概算价值45

投资效益分析45

投资回收期分析45

投资项目现金净流量45

建筑安装工程单位工程概算价值45

建筑安装工程投资完成额46

建筑安装工程投资额46

固定资产重置成本功能价值法47

固定资产重置成本直接计算法47

第四部分　资产项目的计算公式47

工程总造价49

固定资产按折余价值计价49

固定资产重置成本规模经济效益指数法49

固定资产重置成本物价指数法49

房屋造价50

建筑工程单位工程概算造价50

设备及其安装工程概算造价50

个别折旧率51

固定资产基本折旧率51

应计折旧固定资产平均总值51

使用年限折旧法52

综合折旧率52

分类折旧率52

工作台班折旧法53

行驶里程折旧法53

工作量折旧法53

工作时数折旧法53

双倍余额递减折旧法54

年数总和法54

定额折旧法54

车辆折旧额55

飞机发动机折旧额55

加速折旧定率递减法55

固定资产评估重置成本法56

固定资产评估收益现值法56

农场农机专用设备折旧额56

固定资产修理费用56

账面净值调整法57

物价指数调整法57

市场价格类比法57

市价折余法57

机器设备评估市值法58

因素综合评价法58

历史成本法58

外汇换算法58

交通运输设备评估59

机器设备评估市场类似价格法59

机器设备评估重置成本法59

房产重置价值评估法60

房产标准对照增减评估法60

房产历史成本评估法60

房产因素综合评估法60

房产收益预测评估法61

房产市场价格类比法61

固定资产实体性陈旧贬值62

在建工程直接计价法62

固定资产经济性陈旧贬值63

固定资产功能性陈旧贬值63

固定资产利用率64

固定资产增长率64

固定资产产值率64

固定资产利润率64

固定资产负债率64

固定资产与股本比率65

生产用固定资产占用率65

固定资产磨损率65

固定资产更新率65

固定资产报废率65

固定资产周转率65

施工机械利用率66

施工企业固定资产利用率66

固定资产需要量66

生产设备需要量67

已安装设备完好率67

设备综合利用指标67

设备时间利用率67

设备制度台时利用率67

设备日历台时利用率67

已安装设备利用率67

设备生产能力68

设备平均数68

平炉综合利用率69

车辆载重量利用率69

设备事故率69

设备故障率69

自创无形资产重估价值70

无形资产摊销额70

建筑机械能力利用率70

无形资产成本—收益现值法71

无形资产贡献份额法71

外购无形资产重估价值71

无形资产相对价值重估法72

费用现值法72

商誉评估73

无形资产有效使用期内超额利润评估法73

无形资产重置成本评估法73

无形资产利润系数估价法73

无形资产资金占用率74

无形资产资金占用额74

土地使用权出让价格评估74

发电机的平均实际能力75

递延资产摊销额75

无形资产资金利润率75

无形资产超额利润相对增加（或减少）额75

无形资产资金利润率升降程度和速度75

无形资产创造超额利润额75

无形资产单项创造的超额利润75

无形资产更换年限75

已售证券实际成本76

第五部分　负债项目的计算公式76

负债成本76

税后负债成本76

借入资金成本率76

普通股成本77

已售证券分摊差价77

企业支付能力分析77

优先股成本77

公司债券发行价值78

留存利润成本78

加权平均资金成本78

长期债券资本成本78

短期资金筹措量79

长期借款资本成本79

长期借款计价79

长期应付款计价79

筹资总额分界点79

短期银行贷款成本80

抵押借款筹资额80

企业债券利息80

企业债券效益80

汇票贴现80

综合杠杆系数81

经营杠杆系数81

财务杠杆系数81

新股发行价格82

股票股利后市场价格82

认股权价值82

负债结构83

可转换债券转换比率83

可转换债券市场价值83

短期偿债能力83

债券发行溢价或折价摊销法84

长期偿债能力与资本结构84

债券发行价格84

融资租赁资产租金等差变额年金法85

租金85

租赁资产名义货价85

租赁资产保证金85

融资租赁资产租金等额偿还本金法86

融资租赁资产租金等比变额年金法86

融资租赁资产租金附加率法86

员工平均人数87

融资租赁筹资资金成本率87

商业信用成本87

短期借款额87

劳动定额完成程度88

基本员工需要量88

出勤率88

加班加点比重指标88

建筑工人劳动生产率89

劳动生产率89

工资标准90

商业劳动生产率90

劳动生产率提高增加的产值90

人工费分配90

工会会费收入90

定员91

劳动日利用率91

各类利润率92

第六部分　收入与利润项目的计算公式92

资金费用率93

产品销售税金93

他人使用本企业资产而发生的收入94

资金损失率94

产品销售利润94

销售收入成本率94

销售成长率94

销售利润预算目标总额94

物资纯销售收入94

产品利润预算目标总额95

代理出口销售收入95

飞机吨公里收入95

事业活动收入95

质量成本利税率96

内部利润预算目标96

企业自有资金使用效果96

投资报酬率96

百元产值工资含量96

投资净收益97

部门费用节约率97

利润额97

所有者权益周转率98

所有者权益利润率98

所有者权益比率98

产权比率98

所有者权益结构98

国内平均每人次旅游收入99

合伙企业损益分配99

利润分配99

旅行社组团收入100

旅游业利润总额100

旅游收入100

旅游收入增长速度100

旅游收汇率100

旅游投资回收率100

旅游创汇率100

旅行社组团经营利润100

饭店营业收入101

旅行社接团收入101

旅行社接团经营利润101

旅游业营业利润101

旅游业经营利润101

旅游业创汇收入101

补偿贸易换汇率102

饭店计划期经营利润102

计划期饭店各项经营利润增减额102

客房经营利润103

施工企业利润率103

补偿贸易利润率103

补偿贸易企业收益率103

客房租金收入率103

企业结算收入104

餐厅收入104

餐饮经营利润104

客运平均收入率104

贷款现金利润率104

债券发行溢价或折价实际利率摊销法105

贴现债券最终收益率105

债券最终收益率105

债券持有期收益率105

债券认购者收益率105

债券直接收益率105

通信企业利润106

债券发行溢价或折价直线摊销法106

资本金利润率106

资产报酬率106

资产净利率和收益率106

套利净收入106

商品经营利润率和利润额107

租赁业务利润总额107

储运业务利润总额107

仓储收入107

货运平均收入率107

储蓄存本取息存款利息收入108

商品销售毛利率和毛利额108

银行贷款利润率108

贷款利润增长（减少）率108

银行利润108

储蓄整存整取存款利息收入108

权益法下投资企业当年投资收益109

储蓄定期存款利息基数109

储蓄存款利息109

普通股每股净收益109

劳务收入109

工会会费收入109

当期合同收入与合同毛利110

权益法下投资企业投资年度以后年度的投资收益110

成本法下投资企业投资年度以后年度的投资收益110

保本点销售收入111

股份制企业利润总额111

事业活动收入111

吨（人）公里收入率111

工业品质量差价112

施工企业利润率112

贷款利息收入率112

工厂成本基础定价法112

工业品销地批发价格113

工业品零售价格113

工业品调拨价格113

工业品产地批发价格114

加权平均法115

第七部分　成本费用项目的计算公式115

永续盘存制115

实地盘存制115

先进先出法115

计划成本法116

移动平均法116

后进先出法116

产品产量分配法117

定额耗用量分配法117

产品重量分配法117

月薪制118

产品材料定额成本分配法118

集体计件工资119

日薪制119

个人计件工资119

直接工资费用分配120

应付病假工资120

职工应付工资和实发工资120

计划成本分配法121

直接分配法121

一次交互分配法121

顺序分配法122

代数分配法122

累计分配率法123

实际分配率法123

预算分配率法123

约当产量比例法124

按废品所耗实际费用计算废品成本124

按定额成本计算废品损失124

定额比例法125

定额成本法125

成本计算分类法126

平行结转分步法126

已销售商品成本127

产品总成本127

产品单位成本127

商业企业进货费用摊销128

产成品按计划成本计价结转产品销售成本128

产品销售成本128

批发企业商品销售成本129

零售企业商品销售成本130

销售物仓储费用分摊131

商品销售成本分散结转法131

商品销售成本集中结转法131

管理费用分摊132

商品流通费用分摊132

成本总差异133

已售证券实际成本133

工资成本差异134

材料成本差异134

材料数量差异和材料价格差异134

材料代用差异134

材料结构差异和材料产出差异134

变动制造费用差异135

人工效能差异和工资率差异135

工资结构差异和工资效能差异135

制造费用差异135

制造费用效能差异和耗用差异135

直接人工脱离定额差异136

固定制造费用差异136

责任成本预算136

直接人工预算136

直接材料脱离定额差异137

直接材料预算137

制造费用分配138

制造费用预算138

销售及管理费用预算140

制造费用脱离定额差异140

单位产品目标成本141

上年预计平均单位成本141

成本降低目标率141

单位产品实际成本降低率141

单位产品成本计划完成率141

可比产品成本计划完成分析142

全部商品产品成本降低率142

可比产品成本计划降低额和降低率142

可比产品成本实际降低额和降低率142

劳动生产率对产品成本的影响143

车间成本计划降低额和实际降低额143

产品结构、工艺改革和生产组织措施对成本的影响143

材料利用率变动对成本的影响143

材料价格变动对成本的影响143

产品质量变动对成本的影响144

汽车轮胎费用145

产量变动对产品成本的影响145

可比产品按上年实际单位成本计算的总成本145

可比产品按计划单位成本计算的总成本145

全部产品总成本计划完成率145

汽车燃料费用145

汽车运输单位成本146

汽车大修理费用146

汽车折旧费用146

集装箱货物运输成本147

水运单位成本147

远洋运输成本147

铁路运输换算吨公里成本148

集装箱中转作业费148

集装箱固定费用分摊148

运输飞行成本149

铁路运输旅客及货物运输成本149

每吨公里输油成本149

每吨输油成本149

民航企业人员工资分配149

飞机维修费分配149

飞行小时成本150

民航国内航线成本150

民航国际航线成本150

航空运输每吨公里成本150

飞行任务成本150

汽车运输成本分析151

运输飞行成本降低率和降低额152

航空综合成本降低率和降低额153

运输飞行成本分析153

通用航空飞行成本降低率和降低额153

施工企业机械使用费分配154

运输单位成本降低额和降低率154

银行成本费用降低率154

未完工程成本155

施工企业间接费用分配155

建筑工程预算成本155

工程实际成本155

已完安装工程成本157

工程成本降低率157

未完施工工程成本157

已完工程成本157

已完建筑工程成本157

农业企业役畜工作成本158

排灌作业成本158

大田作物主、副产品成本159

育肥畜禽成本159

农业企业机械作业成本159

拖拉机作业亩成本159

农场汽车运输成本159

农场发电成本159

农作物产品成本159

多年生农作物成本160

大田作物间种、混种作物成本160

大田作物单位面积成本160

一年生农作物产品成本160

苗圃种苗成本161

蔬菜生产成本161

畜禽活重成本162

幼树培育成本162

牲畜增重成本162

饮食品单位成本163

畜禽饲养成本163

生产量标准饲养日成本163

成鱼单位成本163

鱼苗每万尾成本163

理发每次成本164

食品净料成本164

逐日食品成本164

每份菜肴标准成本164

饭店营业成本164

旅游企业标准成本165

每人次沐浴成本165

照相成本165

旅行社接团业务成本165

旅行社组团业务成本费用总额165

进口费用率166

国际旅游平均费用水平166

委托加工物资成本166

某路面公里实际成本166

出口商品换汇成本166

出口商品出口成本166

出口每美元成本166

进口商品进口成本166

邮电通信企业全员劳动生产率167

单位通信生产成本167

邮电通信标准产品成本167

邮电通信专业产品成本降低率167

短期外汇借款成本率168

第八部分　外币业务的计算公式168

汇率（外币兑换率）168

国际债券成本率169

中长期外汇借款成本率169

平衡点时的汇率169

利息套汇170

外币普通股票成本170

我国B种股票每股外币折算价170

借款人实得贷款额171

外汇贷款周转期171

外汇买卖差价171

本期末国家外汇结存171

本币数171

短期外汇浮动利率贷款171

套算汇率171

自营出口有关外币管理172

欧洲信贷实际贷款期限172

出口商品换汇成本172

外币折合成人民币172

人民币折合成外币172

外汇中间牌价172

由A外币折合成B外币172

结汇差价172

创汇率173

代理出口有关外币管理173

外汇额度使用情况173

留成外汇调剂率173

外贸自营加工补偿业务中的外币业务174

外汇增值额174

本期末国家外汇结存174

百美元外汇贷款营运效率174

加工补偿贸易中的外币业务174

自营进口业务中的外币业务175

一般纳税人应纳增值税额176

第九部分　税收的计算公式176

增值税额176

消费税额177

企业所得税额178

营业税额178

外商投资企业和外国企业所得税额180

个人所得税额181

土地增值税额183

资源税额183

固定资产投资方向调节税额183

车船使用税额184

城镇土地使用税额184

城市维护建设税额184

房产税额184

印花税额185

船舶吨税185

矿产资源补偿费187

关税应纳税额187

短期偿债和长期偿债能力比率分析189

第十部分　财务报表项目的计算公式189

资产189

收益力比率分析189

资本运营效率分析191

生产力比率分析192

留存收益项目调整后的金额193

市场价值比率193

某项目调整后的不变币值货币额193

筹资活动产生的现金流量194

经营活动产生的现金流量194

购买商品、接受劳务支付的现金194

投资活动产生的现金流量194

国有资产流失率195

购买和处置子公司及其他营业单位的现金流量195

将净利润调节为经营活动产生的现金流量195

国有资产增长率195

总预算会计平衡196

国有资产利润率196

预算收入196

预算支出196

投资回收期比较法199

下篇199

第十一部分 固定资产投资经济效益计算公式199

投资利润率比较法199

内部收益率法200

投资回收率200

投资回收额200

投资获利指数200

净现值法200

现值指数法200

工程竣工投产后各种经济效益审查评价指标201

投资收益率201

固定资产投资建设周期202

合同完工进度202

投资项目风险203

固定资产投资效果系数203

固定资产交付使用率203

项目投资回收期203

项目国民经济效益203

设备综合经济效益204

设备时间利用率204

设备能力利用率204

工程造价205

生产设备增产潜力205

工程能力指数206

工程结算利润206

工程配套率206

工程承包合同履行率206

单位工程概算值207

工程实际成本207

工程质量合格品率207

工程质量优良品率207

工程成本降低（或超支）率207

平均建设工期207

基建拨款额207

超定额储备材料借款208

单项工程综合概算值208

机械配件资金定额208

应收已完工程款资金定额208

未完工程占用率209

施工机械台班成本209

房屋（平方米）造价209

预收工程备料款209

收取工程进度款209

固定资产交付使用率209

能源利用效率210

大中型项目平均建设周期210

银行借款成本率211

第十二部分　成本经济效益计算公式211

成本效益211

目标成本211

筹资成本率211

长期债券成本率211

可比产品成本降低率完成情况212

优先股成本率212

普通股成本率212

加权平均资金成本率212

不可比产品成本预测额212

全部商品产品成本计划完成率212

工资成本差异213

成本经济效益实现程度213

原材料成本差异213

各种因素变动对产品成本的影响214

工资变动额214

因素变动预测成本214

因素分析预测法215

变动成本预测215

产品设计对成本效益的影响216

产品产量变动对成本效益的影响216

废品率变动对成本效益的影响216

劳动生产率变动对成本效益的影响216

能源利用对成本效益的影响216

原材料利用情况对成本效益的影响216

原材料项目变动对成本效益的影响217

固定资金需要量218

第十三部分　经营资金经济效益计算公式218

资金利用综合效益218

固定资金利用效果220

固定资金使用状况220

固定资产折旧额221

固定资产折旧率221

固定资产大修理基金提存额222

固定资产大修理基金提存率222

流动资金周转率223

技术经济指标223

专项资金使用效果223

流动资金综合利用效益223

定额流动资金占用额224

阶段流动资金使用效率224

在产品资金定额225

原材料资金定额225

产成品资金定额226

在产品成本系数226

节约流动资金占用额227

外购商品资金定额227

流动资金占用额预测227

期望自有资金收益率228

销售收入资金率228

产值资金率228

流动资金利润率228

利息负担率228

储备场地利用效果229

第十四部分　主要业务经济效益计算公式229

物资采购量229

物资储备定额229

生产效果230

生产计划综合平衡230

生产规模经济效益230

新产品开发效果230

产品质量231

生产计划完成情况231

销售收入232

销售计划完成情况232

销售费用使用效率232

安全边际率233

收支平衡销售量233

劳动生产率指标234

销售合同完成率234

销售利润234

销售总金额234

行业劳动生产率235

各种因素对全员劳动生产率的影响额236

劳动生产率计划完成程度236

工作时间利用效果236

劳动定额237

提高劳动生产率的增产节约潜力237

单一产品劳动定额完成情况237

考核劳动力流动性的指标238

劳动定员238

原材料消耗情况239

原材料利用率239

能耗宏观经济效益240

产品出产率240

材料综合利用效益240

技术进步对材料利用效益的影响额240

能源合理利用指标241

企业节能效果241

能耗审查指标241

能耗变动情况241

输油单位周转量消耗能源价值242

万元产值能耗降低率242

输气生产用燃料气单耗242

输油生产用燃料油单耗242

输油（气）生产用电单耗242

输油（气）主要技术经济指标243

管输量244

输油（气）量的平衡关系式244

高等学校人力资源效率指标245

第十五部分　行政事业单位经济效益计算公式245

教育投资率245

高等学校教学科研社会效益指标245

科研单位工作和社会效益指标246

高校经费支出效益指标246

高校创收效益指标246

高校物资利用效益指标246

行政单位效益专用指标247

科研费用效益率247

科研投资新增收益率247

科研成果经济效益增长率247

医疗经费支出效益的主要指标248

医院工作和社会效益专用指标248

行政机关工作绩效249

药品材料利用率249

医院工作效率249

医疗卫生机构普及率249

事业单位经费自给率250

行政事业单位工作和社会效益的通用指标250

审计单位覆盖率251

事业单位人员支出、公用支出占事业支出比率251

审计决定落实率251

每户平均工作天数251

人均审计金额251

资金审计覆盖率251

定期审计率251

人均审计单位数251

复查差错率252

审计计划完成率252

审计结案率252

违纪金额应缴财政率252

应缴财政金额入库率252

财务管理合格率252

商业部门商品库存（储存）利用效果253

第十六部分　非工业企业单位经济效益计算公式253

放映（演出）收入率253

商业部门商品购进效益253

仓储设备利用率254

仓储费用分摊254

商品资金利用效益255

商品流通费用255

商品建筑物和运输车辆效果256

商业企业劳动效率256

商品库存质量256

销售利润率256

各种因素影响商品销售毛利额257

外贸出口贸易经济效益257

外贸进口贸易经济效益257

工费换汇成本258

创汇率258

出口商品换汇成本258

出口商品外汇成本258

出口商品成本258

出口商品盈亏率259

进口商品盈亏率259

外贸收购值259

外汇增值率259

外汇增值额259

外汇升值率和贬值率259

金融行业费用和利润评价指标260

银行工作质量评价指标260

贷款的经济效益260

银行资金来源效益评价指标260

银行资金运用评价指标260

贷款利息计收率261

贷款占用系数261

金融贷款指标利用率261

保险费率262

财产保险费率262

人身保险费率262

保险金额损失率262

保险折扣率263

保险附加费率263

保险出险率263

保险平均费率263

保险标的保障程度263

保险免赔率263

保险标的损失程度263

保险费263

赔付率263

保险净费率264

财产险投保率264

人身保险投保率264

农业土地利用效果指标264

农产品成本利润率264

农业费用收益率264

农业劳动效率265

农业劳动生产率265

农业技术经济效果宏观指标265

农业劳动净产率265

农产品商品率265

农作物单位面积产量266

农业土地利用率266

土地复种指数266

土地复种面积266

垦殖指数266

单位畜产品经济效益指标267

森林覆盖率267

林产品生产率267

造林成活率267

捕捞生产产品率267

畜产率268

牲畜商品率268

灌溉面积受益率268

畜禽增值额268

耕地水利化程度268

牲畜净增率269

母畜繁殖率269

仔畜存活率269

牲畜出栏率269

鱼苗成活率269

鱼产品商品率269

通信质量稳定提高率269

飞机载运效率269

列车正点率270

民航货物周转量270

铁路运输平均收入率270

飞机生产率270

民航总周转量270

民航旅客周转量270

车吨（座）产量271

载货汽（挂）车单车产量271

客座利用率271

吨（客）位利用率271

车辆利用程度和技术质量管理效率272

船舶客货位利用率273

船舶载重（客）量利用率273

船舶航行率273

船舶营运率273

旅馆实有床位利用率274

旅游业社会经济效益274

浴池座位周转率274

宾客人均消费额274

仓贮运输适应率274

长途电话社会经济效益275

市话机械实装率275

发电机的平均利用小时数275

发电机时间利用率275

发电机综合利用率276

发电机能力利用率276