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第一章　税收概述1

第一节　税收概述1

一、税收的产生与发展1

二、税收的概念与特征5

第二节　税收的职能与作用7

一、税收的职能7

二、税收的作用8

第三节　税收原则10

第四节　本章小结13

第五节　复习思考与练习14

第六节　技能训练题14

第二章　税收制度15

第一节　税收制度15

一、税法的概念15

二、税收制度的概念17

三、税收制度的作用18

第二节　税制构成要素19

一、纳税义务人19

二、征税对象、税目19

三、税率20

四、纳税环节21

五、纳税期限21

六、纳税地点21

七、减税、免税21

八、罚则21

第三节　我国现行税制概况22

一、我国社会主义税制的沿革22

二、我国的税制改革26

三、我国现行税制体系29

第四节　税收分类32

一、按征税对象的性质为标准划分33

二、按税收管理和使用权限划分33

三、按税收与价格的关系划分33

四、按计税依据为标准划分33

五、按税负是否转嫁为标准划分34

第五节　本章小结34

第六节　复习思考与练习34

第三章　增值税35

第一节　增值税概述35

一、增值税的概念35

二、增值税的特点35

三、增值税征税范围36

四、增值税纳税义务发生时间38

第二节　增值税纳税义务人38

一、增值税纳税义务人38

二、增值税纳税人的分类及管理39

三、增值税一般纳税人的申请40

四、增值税专用发票的管理41

第三节　增值税税率和征收率43

一、增值税税率43

二、增值税的优惠政策44

第四节　增值税应纳税额的计算46

一、一般纳税人增值税应纳税额的计算46

二、小规模纳税人增值税应纳税额的计算51

三、进口货物增值税应纳税额的计算52

第五节　增值税的纳税申报52

一、增值税的纳税期限与纳税地点52

二、增值税一般纳税人的纳税申报表编制53

三、增值税小规模纳税人纳税申报表编制58

第六节　本章小结60

第七节 复习思考与练习60

第八节　技能训练题60

第四章　消费税63

第一节　消费税概述63

一、消费税的概念63

二、消费税的征税对象和征税范围63

三、消费税的纳税人66

四、消费税的税率66

五、消费税的纳税环节68

第二节　消费税的计算69

一、消费税应纳税额计算的基本方法69

二、消费税应纳税额计算的具体规定70

第三节　消费税的申报与缴纳78

一、消费税的纳税义务发生时间78

二、消费税的纳税期限79

三、消费税的纳税地点79

四、消费税的纳税申报79

第四节　本章小结81

第五节　复习思考与练习81

第六节　技能训练题81

第五章　营业税83

第一节　营业税概述83

一、营业税的概念83

二、营业税纳税人83

三、营业税征税范围84

四、营业税税目、税率85

五、营业税税收优惠88

第二节　营业税的计算90

一、营业税计税依据确定的一般原则90

二、营业税应纳税额的计算90

第三节　营业税纳税申报97

一、营业税纳税期限与纳税地点97

二、营业税纳税申报98

第四节　本章小结99

第五节　复习思考与练习100

第六节　技能训练题100

第六章　关税102

第一节　关税的含义与内容102

一、关税概念102

二、进出口货物关税的征税对象和纳税人103

三、进出口关税税则（税目、税率）103

第二节　关税的计算和缴纳107

一、进出口关税完税价格107

二、应纳税额的计算109

三、减免税109

四、申报与缴纳110

第三节　行邮物品进口税111

一、纳税人111

二、税目和税率111

三、行李和邮递物品进口税应纳税额的计算112

第四节　船舶吨税112

一、船舶吨税的含义与内容112

二、计算和缴纳113

第五节　本章小结113

第六节　复习思考与练习113

第七节　技能训练题114

第七章　企业所得税115

第一节　内资企业所得税概述115

一、内资企业所得税的概念115

二、内资企业所得税的纳税人、征税对象和税率116

三、内资企业所得税税收优惠117

第二节 内资企业所得税的计算119

一、应纳税所得额的确定119

二、企业所得税应纳税额的计算129

第三节 内资企业所得税纳税申报134

一、内资企业所得税申报与缴纳134

二、内资企业所得税纳税申报表编制135

第四节　本章小结145

第五节　复习思考与练习145

第六节　技能训练题145

第八章　外商投资企业和外国企业所得税147

第一节　外商投资企业和外国企业所得税概述147

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念147

二、外商投资企业和外国企业所得税税制的纳税人147

三、外商投资企业和外国企业所得税税制的征税对象148

四、外商投资企业和外国企业所得税税制的税率149

第二节　外商投资企业和外国企业所得税的计算与缴纳149

一、收入总额的确定149

二、准予列支的项目152

三、应纳税所得额的计算154

四、应纳税额的计算155

五、预提所得税的计算156

六、税收优惠156

七、税款的申报与缴纳159

第三节　本章小结161

第四节　复习思考与练习162

第五节　技能训练题162

第九章　个人所得税164

第一节　个人所得税的概述164

一、个人所得税的概念164

二、个人所得税的纳税义务人165

三、个人所得税的征收范围166

四、个人所得税的税率168

第二节　个人所得税的计算与缴纳170

一、个人所得税的计税依据170

二、个人所得税的计算方法172

三、境外所得税额扣除177

四、个人所得税的减免规定178

五、个人所得税的纳税办法179

第三节　本章小结182

第四节 复习思考与练习182

第五节　技能训练题183

第十章　资源税184

第一节　资源税184

一、资源税概述184

二、资源税的内容185

三、资源税的计算和申报缴纳187

第二节　城镇土地使用税189

一、城镇土地使用税概述189

二、城镇土地使用税的内容189

三、城镇土地使用税的计算和申报缴纳191

第三节　土地增值税192

一、土地增值税概述192

二、土地增值税的内容192

三、土地增值税的计算和申报缴纳194

第四节　耕地占用税197

一、耕地占用税概述197

二、耕地占用税的内容198

三、耕地占用税的计算和申报缴纳198

第五节　本章小结199

第六节　复习思考与练习199

第七节　技能训练题200

第十一章　财产行为税201

第一节　房产税201

一、房产税概述201

二、房产税的内容202

三、房产税的计算和申报缴纳204

第二节　车船使用税206

一、车船使用税概述206

二、车船使用税的内容206

三、车船使用税的计算和申报缴纳208

第三节　城市维护建设税210

一、城市维护建设税概述210

二、城市维护建设税的内容210

三、城市维护建设税的计算和申报缴纳210

四、教育费附加的计算和申报缴纳212

第四节　印花税213

一、印花税概述213

二、印花税的内容213

三、印花税的计算和申报缴纳217

第五节　车辆购置税222

一、车辆购置税概述222

二、车辆购置税的内容223

三、车辆购置税的计算和申报缴纳227

第六节　本章小结230

第七节　复习思考与练习231

第八节　技能训练题231

第十二章　纳税程序与法律责任233

第一节　税收征收管理概述233

一、税收征收管理概念233

二、税收征收管理的内容235

三、税收征收管理的原则235

四、纳税人应缴纳的主要税费237

第二节　纳税程序238

一、税务登记制度238

二、纳税申报制度241

三、税款缴纳制度244

四、账簿、凭证管理制度247

第三节　税收法律责任和税收诉讼249

一、税收的法律责任249

二、税务行政复议与诉讼252

第四节　本章小结253

第五节　复习思考与练习253

第六节　技能训练题253

附录　主要税法依据254

参考文献256