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第四篇 政府非税收入管理1307

实践探索与理论探讨1307

建立镇级国库管理制度初探&林桂庵 张晓明1307

刍议当前国有资产管理&鲍向东1311

县级财政推行国库集中支付面临的困难及对策&王妍1314

认真贯彻中央精神，奉新县粮食直补全部发放到位&温必勇 徐衍林1317

东莞市农民养老保险制度的现状及发展对策研究&卢淑兰1319

预算外资金管理的对策探讨&吕玉芹 胡玉明 周纯彬 赵建国1326

浅论会计集中核算改革与国库集中支付改革&王春洪1329

浅谈市场经济体制下行政事业单位国有资产管理模式&华明建 王世先1333

第五篇 政府采购1343

第一章 政府采购概述1343

第一节 政府采购的涵义和特征1343

一、什么是政府采购1343

二、政府采购的特征1345

第二节 政府采购的目标、原则和程序1349

一、政府采购目标1349

二、政府采购原则1350

三、政府采购程序1353

第二章 政府采购方式1357

第一节 政府采购方式的分类1357

一、按是否具备招标性质，可将采购方式分为招标性采购和非招标性采购1357

二、按采购规模分类可将采购方式分为小额采购方式、批量采购方式和大额采购方式1359

三、采购方式按运用的手段可分为传统采购方式和现代化采购方式，两者只是在形式上依据的媒介不同1360

四、按组织模式可分为集中采购和分散采购1360

五、按招标所经历的阶段，可将招标采购分为单阶段招标采购和两阶段招标采购1360

第二节 竞争性招标采购方式1361

一、竞争性招标采购概念1362

二、竞争性招标采购的特点及优缺点1362

三、竞争性招标采购的适用范围1365

四、竞争性招标采购程序1365

第三节 竞争性谈判采购方式1366

一、竞争性谈判采购方式的概念及特点1366

二、竞争性谈判采购的适用条件1367

三、采用竞争性谈判程序应遵循的基本原则1368

四、竞争性谈判采购程序1368

第四节 单一来源采购方式1369

一、概念及特点1369

二、单一来源采购的适用条件1369

三、单一来源采购的采购程序1371

第五节 询价采购方式1373

一、概念及特点1373

二、询价采购的适用条件1373

三、询价采购的采购程序1374

第六节 采购方式的发展趋势1374

一、竞争性招标采购仍是主要的采购方式1374

二、采购手段的发展趋势1375

第三章 政府采购的管理与监督1378

第一节 政府采购管理体制1378

一、政府采购管理模式1378

二、主管机构1379

三、采购中心1380

四、中介机构1382

五、仲裁机构1384

第二节 政府采购管理的内容1386

一、政府采购预算的编制1386

二、政府采购计划的制定1387

三、政府采购的信息管理1388

四、政府采购市场准入及审查制度1390

五、政府采购合同的订立与履行1391

六、政府采购项目的验收与结算1393

第三节 政府采购的监督1395

一、政府采购监督的含义和意义1395

二、政府采购监督对象1395

三、政府采购监督约束机制的主要内容1396

四、政府采购监督方式1398

五、监督的环节和过程1398

第四章 进一步完善我国政府采购制度1400

第一节 我国政府采购制度改革的总体发展状况1400

一、我国政府采购的改革历程1400

二、我国政府采购的进展情况1401

第二节 当前我国政府采购的成效与问题1403

一、我国政府采购的主要成效1403

二、当前我国政府采购存在的主要问题1404

第三节 我国政府采购立法的背景及基本框架精神1405

一、立法背景及历程1405

二、《政府采购法》颁布的重大意义1406

三、《政府采购法》的基本框架及精神1407

第四节 政府采购制度改革面临的形势分析1409

一、加入WTO后，我国加快推行和完善政府采购制度的任务更加紧迫1409

二、政府采购法的颁布和实施对政府采购工作提出了更高要求1410

三、社会各界对政府采购的期望越来越高1410

四、进一步深化政府采购制度改革也面临着一些新问题1410

第五节 中长期政府采购的改革设想和政策思路1410

一、全面贯彻落实《政府采购法》，进一步完善政府采购制度1411

二、拓宽政府采购制度功能，发挥宏观调控作用1411

三、掌握国际规则，争取谈判主动1412

四、积极推进其他财政改革，为政府采购工作创造条件1412

第六节 我国近期政府采购工作目标1412

一、积极做好贯彻实施《政府采购法》的各项准备工作1412

二、依法理顺政府采购管理体制1412

三、要进一步完善监督体系1413

四、政府采购资金规模及财政直接拨付规模要有大的突破1413

五、要制定政府采购实现政策目标的措施1413

六、要加强对市、县级的政府采购工作的指导1414

七、要启动应对WTO有关政府采购谈判的准备工作1414

八、要正确处理好几个关系1414

九、要树立几个观念1414

附录：中华人民共和国政府采购法1416

实践探索与理论探讨1426

浅议政府采购在偏远民族地区的发展陈玲1426

浅议政府采购在偏远民族地区的发展陈玲1426

实施“阳光交易”加大防“腐”力度—会理县政府采购改革试点纪实&彭国恕1428

加强协调配合做好政府采购监督管理工作&罗颖集 韩盛1430

依法加强对政府采购工作的管理与监督&陈镭1435

浅淡政府采购法贯彻实施中的问题与对策&冯后吉1437

规范政府采购行为加强政府采购监管&赵锡锋 杨万洪1440

第六篇 税收征收管理1447

第一章 税收征管制度1447

第一节 税收征管制度概述1447

一、税收征管制度的概念1447

二、税收征管制度的主要内容1447

第二节 税务登记制度1447

一、开业登记1448

二、变更登记1449

三、注销登记1450

第三节 账簿、凭证管理制度1451

一、账簿、凭证管理的适用范围1451

二、账簿、凭证管理的内容1452

第四节 发票管理制度1453

一、发票的分类及其管理体制1453

二、发票的印制1455

三、发票的领购1455

四、发票的使用1455

第五节 纳税申报制度1456

一、纳税申报的范围1456

二、纳税申报的内容1457

三、纳税申报的期限1457

四、纳税申报方式1458

第二章 税收征收管理法概述1459

第一节 税收征收管理法制的演变1459

一、税收征收管理法制的演变1459

二、立法背景1459

三、原征管法的内容和特点1460

第二节 原征管法执行情况1462

一、原征管法实施的情况1462

二、原征管法实施的基本成效1463

三、原征管法实施中的主要问题1464

第三节 修订原征管法的必要性1465

第四节 征管法修订的原则1466

第五节 征管法修订工作的进程1467

第六节 征管法修订过程中的思想转变1468

一、从尽量少改、能不改就不改到全面修改1468

二、从强调纳税人的义务和责任到注重保护纳税人权益1468

三、从强调税务机关的行政权和执法措施到着重规范税务机关的执法行为1469

四、从单纯税务普理的观点到重视税收与经济发展和社会进步的关系1469

第七节 新征管法的主要内容1469

一、强化征管基础，加强税源监控1470

二、完善税务机关执法手段1471

三、增强对涉税违法行为的防范措施，加大打击偷逃骗欠税的力度1473

四、保护纳税人合法权益和纳税人依法享有权利的内容和条款1475

五、规范和明确税务机关行政行为的条款1476

第三章 税款征收1479

第一节 税款征收的原则、方式和完税凭证1479

一、税款征收的原则1479

二、税款征收的方式1479

三、完税凭证1480

第二节 税款征收措施1481

一、主管税务机关核定应纳税额1481

二、责令缴纳1481

三、课征滞纳金1481

四、延期缴税1482

五、税款的退补1482

六、责令提供纳税担保1483

七、税收保全1483

八、税收强制执行1485

九、阻止出境1486

第三节 关联企业的认定和税款征收依据1486

一、关联企业的认定1486

二、关联企业计税依据的调整方法1487

三、关联企业转让定价税收调整操作规范1488

第四节 代理征收应注意的问题1488

实践探索与理论探讨1490

你我同行—内蒙古自治区国税局服务地方经济建设纪事&陈尚平 张静红 任征1490

现行耕地占用税的制度缺陷与完善建议&徐立进1493

健全组织促发展 依法征收创新篇&胡立春 付言勇1496

优化税收服务的实践与思考&朱四新 王荃令1499

“五型”模式—宜宾县国税局实现大跨越纪实&吴忠原1502

邢伟局长的税收经&高咏志1505

勤奋创佳绩 敬业铸品牌—阿坝县国家税务局征收股的先进事迹介绍&安云山1507

仪陇地税硕果累累&蒋智明1511

加强个体税收征管 推进地税事业健康发展&胡兴华 彭万明1512

玉笥山下税花红—记江西省峡江县国税局党组书记、局长彭理钱同志&邱尼卡 彭红友1514

加强个体税收征管 促进辽阳经济发展—关于我市个体地方税收工作的调查&白景乔 徐鹏一 邹英时 栗欣1518

“两权”监督必须为税收征管保驾护航&余泰江1527

构建靓丽窗口 优化纳税服务&吴光亮 常巨川 陈国志1530

加强民族地区个人所得税征管工作的思考&杨强1535

税收征管中漏征漏管户的透视与整改&郭守先1539

三级联动 严格管理 充分发挥协税护税网络作用&王言思 陈广欣1544

对症下药治顽疾 切中肯綮强征管—应县地税局加强个体税收征管经验介绍&王治宪 贺仁月1548

抓大 控中 不漏小&孔强1551

浅析新时期的国际避税及对策&翟建昌 吴振杰1553

加快五大板块建设 构筑现代化征管体系&王琦1557

突出重点抓规范 创新管理求质效&程章华1561

营造环境 强化征管 优化服务促进县域经济快速发展&蒙旺春 李子富1564

海北州建筑安装税收征管中存在的问题及对策&王振德1567

规范会计信息 提高税收征管质量&张振兴1572

加强征管 夯实基础 提高基层税收征管水平—古浪县国税局税收征管基础工作调研&汤希成1577

倾情奏响青春华彩乐章—记孟州市国税局计划征收科&钱业良1582

情系农村 扎根基层 青春在奉献中飞扬&贾俊涛1586

狠抓基础管理 切实加强税收征管工作&刘成民1595

加强税收工作配合 堵塞漏征漏管&王永秋1601

盈江地税按区域化设置税收征管机构的探索&何学胜1604

转变思想观念 简化办税流程 全面提升纳税服务水平&裴怀斌 马志强1609

规范和强化个体税收征管的对策&黄春生1613

浅谈提高税收征管能力措施&赵明 张邵东1616

对武冈市国税局推行“一级管理”模式的再思考&李柏平1621

夯实征管基础 优化纳税服务 不断提升个体税收征管质量&袁剑鹏 谢博能1624

优化征管资源配置 提高纳税服务水平—平坝县国税局推行“简化办税程序，规范征管流程”的调查&黄汉东 孙园1628

把创新落实到管理中 将诚信融入到服务里—记全国三八红旗集体房山国税局第九税务所&宋建军1631

奉献之歌—记黄山市黟县国家税务局征收分局副局长董重庆&房国胜 刘家发 余健峰 姚立新1635

与时俱进 开拓创新 实现赛罕区地税事业的跨跃式发展&董丽英1640

新形势下做好民族地区地税征管工作的思考&张吉祥1642

建立纳税评估工作机制 努力提高征收管理质量&吴少鹏1645

浅议基层税收征管中的问题与对策&韩成1649

凤凰试声：唱响以“服务”为主旋律的奉献之歌&滕明海1652

浅析规范个体私营经济的税收征管&凌志兵 姚旭光1655

绚丽的文明之花—记全国税务系统先进集体临澧国税局&刘祖惠1660

鼎新革故探新路 建安税收上台阶&李振华1663

艰苦创业求发展 开拓创新写新篇—通海县地方税务局十年发展历程&董从禄1666

依靠现代科技手段 实现税源精细管理&赵东1673

与时俱进的大兴安岭地方税务局—大兴安岭地税系统组建10周年成就综述&矫森田1677

立足自身 实际重组业务流程 全面提高税收管理和服务水平&季建国1680

关于推行“同城异地办税”管理服务模式的探索与实践&张文昶 王形1685

立足实际 深化管理 全面推动国税工作上台阶&孙殿省1689

科学配置资源 优化征管流程 发挥管理和服务的最佳效能&闻其和1695

建执法服务型机关 创税收征纳新环境&陈广存于涛宫怡1700

立足本职把准收入主调 开拓创新奏响地税凯歌—山东省东明县地税局“三四五六”组织收入工作法纪实&李红伟1702

健全“三前一后”辅导机制 提高企业依法诚信纳税能力&宋国明1705

第七篇 税务稽查与依法治税1713

第一章 税务稽查概述1713

第一节 税务稽查的概念1713

一、税务稽查的概念及其内涵和外延1713

二、税务稽查的形成和发展1714

三、税务稽查的特征1716

第二节 税务稽查的意义及原则1717

一、税务稽查的意义1717

二、税务稽查的原则1719

第三节 税务稽查的内容及形式1722

一、税务稽查的内容1722

二、税务稽查的形式1723

第四节 税务稽查的职能、权限及要求1724

一、税务稽查的职能1724

二、税务稽查的权限1726

三、税务稽查的要求1730

第五节 税务稽查的方法及技能1731

一、税务稽查的方法1731

二、税务稽查的技能1739

第二章 税务稽查工作规程1755

第一节 税务稽查的基本程序1755

一、稽查选案1755

二、稽查实施1755

三、稽查审理1756

四、处理决定执行1756

第二节 税务稽查管辖1757

一、概念1757

二、原则1757

三、分类1758

第三节 税务稽查对象的确定1759

一、稽查对象的确定方法1759

二、税务稽查的立案及其标准1762

第四节 税务稽查实施1762

一、税务稽查实施前的准备工作1762

二、税务稽查的具体实施1763

三、税务稽查实施的终结1766

第五节 税务稽查审理1768

一、税务稽查审理的原则1768

二、税务稽查审理的内容1769

三、税务稽查审理的终结1771

第六节 税务稽查执行1773

一、文书送达1773

二、处理决定的强制执行1773

三、缴库1775

第七节 税务稽查成果巩固1775

一、税款款项的结算1775

二、辅导企业调账1775

三、促进经营，加强征管1782

第八节 涉外税务审计规程1783

一、税务审计工作流程1783

二、审计程序1786

三、基本技术1786

四、基本要求1787

第三章 税务稽查文书和档案的管理1791

第一节 税务稽查文书1791

一、税务稽查文书的概念和特点1791

二、规范税务稽查文书的意义1792

三、税务稽查文书的分类1792

四、主要税务稽查文书使用的注意事项1792

第二节 税务稽查档案的管理1795

一、概念、特点和作用1795

二、税务稽查档案的分类1796

三、税务稽查档案的整理1796

四、税务稽查档案的保管1797

第四章 依法治税是税收事业发展的必由之路1799

第一节 新时期推进依法治税工作的重要性和紧迫性1799

一、依法治税是社会主义市场经济发展的客观要求1799

二、依法治税是建立公共财政的必然要求1799

三、依法治税是税收原则的应有之义1800

四、依法治税是做好税收工作的基本前提1800

第二节 依法治税的发展历程、目前状况及存在的问题1800

一、依法治税的发展过程1801

二、依法治税的目前状况1802

三、依法治税存在的问题1803

第三节 全力推进依法治税1804

一、正确确立依法治税的理念1804

二、完善税收法律体系是依法治税的基础环节1808

三、提高队伍素质是治本之策1808

四、加强制度建设是关键环节1809

五、依法治税重在治权1809

第五章 税务行政复议1814

第一节 税务行政复议的特点和原则1814

一、我国税务行政复议的特点1814

二、我国税务行政复议的原则1814

三、税务行政复议的作用1815

第二节 复议的受案范围与管辖1815

一、复议的受案范围1815

二、复议管辖1816

第三节 复议参加人及各方的权利与义务1817

一、复议参加人1818

二、复议申请人的权利与义务1818

三、被申请人的权利与义务1819

四、复议的第三人1819

五、复议代理人1820

第四节 复议的程序与法律责任1820

一、复议的程序1820

二、复议的法律责任1823

第六章 税务行政诉讼1825

第一节 税务行政诉讼的特点和原则1825

一、税务行政的概念1825

二、税务行政诉讼的特点1825

三、税务行政诉讼的原则1825

第二节 诉讼的受案范围与管辖1826

一、税务行政诉讼受案范1826

一、税务行政诉讼管辖1826

第三节 诉讼参加人及各方的权利与义务1827

一、原告1827

二、被告1827

三、第三人1828

四、诉讼代理人1828

第四节 诉讼的内容与程序1829

一、起诉1829

二、审理与判决1829

三、上诉与申诉1829

四、执行与赔偿1830

五、审判监督1830

实践探索与理论探讨1832

大兴求真务实之风 推动国税事业新发展&方吉杰1832

找准发展的突破口 坚持科学发展观 推进阳江国税事业全面发展&谢汝修1836

严征细管夯基础 优质服务创特色&谭兴 吴莉红1840

强化岗责考核 夯实征管基础&谢商积1843

积极稳妥推进执法过错责任追究制度建设&余炼1848

谈谈税务部门如何发挥税收职能作用及利用税收政策 扶持发展壮大民营经济&陈永明 林乐欢1852

浅谈内蒙古自治区地税局五项举措对促进地税事业 实现跨越式发展的重大意义&彭羽正1856

顺时应势 务求创新 努力实现地税事业的跨越式发展&李有森1863

税务稽查应与时俱进 不断完善稽查综合效能&高志强1866

税收执法责任制 依法治税的利器&聂鹏昭 查凯华1869

稳步推进规范化建设 争创湘桥地税“六个一流”&杨凤翔 洪英洲1874

普法与学法为先 服务与执法并重—天长市国税局在依法治税工作中的几点做法&王新豪1878

以“三个代表”重要思想为指导 全面加强党风廉政建设&张学忠1882

纳税人在申请行政复议时应负有举证责任&张忠华1885

施行一级稽查体制 提高稽查工作质量&秦友清 成守民1886

转变观念抓服务 文明创建结硕果&赵嘉1889

强化创建 打造文明标兵&刘长有1894

解放思想谋发展 与时俱进建小康&尹守雪1899

税收优惠促就业 依法管理不可少&孟德存1901

海晏地区税源分析与预测&王诗平 刘和1903

实行大组稽查流水作业 充分发挥稽查工作职能&李继堂 刘维富1905

风清舵正航程远—山东省莒县国税局工作纪实&王文军1909

更新理念 规范行为 强化责任 全面提高基层税务执法水平&张静1912

诚信乃纳税人事业之基&李安栋1915

依法诚信纳税 共建小康社会—辽阳国税、地税白塔分局联手举办税法咨询宣传活动&杜瑞连 祁莹1917

依法诚信纳税 共建小康社会—辽阳国税、地税白塔分局联手举办税法咨询宣传活动&杜瑞连 祁莹1917

明确重点 分析难点 思考对策—浅谈税务部门的反腐败斗争&刘长奇1918

中江县国税局狠抓“精品分局”工作&陈先文 周乐仁 罗先通1922

务实创新领头雁 从严治队铸铁军—江西省峡江县国税局队伍建设纪实&邱尼卡 邹永红1924

实行执法责任制和执法过错追究制 推进依法治税&孙宏伟 康幸福1928

税务官员道德素质养成三部曲&徐恪礼1931

因地制宜努力创新 推进地税系统综治工作&彭志华1933

浅谈税务管理 信息化对执法责任制的影响和作用&练华坚1938

实施执法责任制和错案追究制—莱阳市地税局行风评议名列前茅&杨利剑1941

夯基固本促转型执法服务两相宜—石泉地税稽查局2003年稽查工作经验材料&蔡少俊 储小平1943

积极推行政务公开 规范税收执法行为&冯瑞斌 刘峰1946

坚持内外综合治理 不断规范个体税收秩序&沈世禄 狄玉波1950

狠抓源头 注重防范&李沛亮 白文全1954

以“六西格玛”管理法推进精细化服务型税务建设&汪树强 陆亚1957

关于出口货物退（免）税制度的几点思考&任建1965