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项目1 认知审计1

任务1.1 认识审计2

1.1.1 理解审计的含义2

1.1.2 知晓审计组织与审计人员3

1.1.3 熟悉审计环境4

1.1.4 熟知基本审计要素6

任务1.2 认识财务报表审计9

1.2.1 理解注册会计师审计的含义与种类9

1.2.2 明确财务报表审计目标与审计前提10

1.2.3 遵守执行财务报表审计工作的基本要求13

1.2.4 了解财务报表审计模式与审计方式14

1.2.5 熟悉财务报表审计过程15

项目小结17

教学做一体化训练17

项目2 熟悉财务报表审计的工作过程20

任务2.1 计划审计工作21

2.1.1 开展初步业务活动21

2.1.2 制订总体审计策略和具体审计计划22

2.1.3 考虑审计重要性、审计风险及其相互关系24

2.1.4 评价审计过程中识别出的错报28

任务2.2 评估重大错报风险30

2.2.1 认识风险评估的含义、要求和程序30

2.2.2 了解被审计单位及其环境32

2.2.3 了解被审计单位的内部控制34

2.2.4 实施审计程序以评估重大错报风险39

任务2.3 应对重大错报风险40

2.3.1 针对评估的重大错报风险确定应对方案40

2.3.2 实施控制测试42

2.3.3 实施实质性程序45

项目小结47

教学做一体化训练48

项目3 销售与收款循环审计53

任务3.1 了解销售与收款循环内部控制并评估其重大错报风险54

3.1.1 了解规范的销售与收款循环的主要业务活动54

3.1.2 熟悉规范的销售与收款循环的内部控制56

3.1.3 评估重大错报风险58

任务3.2 对销售与收款循环实施控制测试60

3.2.1 以内部控制目标和认定为起点的销售与收款交易的控制测试61

3.2.2 以控制活动为起点的销售与收款交易的控制测试62

任务3.3 对营业收入实施实质性程序63

3.3.1 对主营业务收入实施实质性程序63

3.3.2 对其他业务收入实施实质性程序65

任务3.4 对应收账款与应交增值税实施实质性程序68

3.4.1 对应收账款实施实质性程序68

3.4.2 对坏账准备实施实质性程序74

3.4.3 对应交增值税实施实质性程序75

项目小结76

教学做一体化训练76

项目4 采购与付款循环审计81

任务4.1 了解采购与付款循环内部控制并评估其重大错报风险82

4.1.1 了解规范的采购与付款循环的主要业务活动82

4.1.2 熟悉规范的采购与付款循环的内部控制84

4.1.3 熟悉固定资产规范的内部控制86

4.1.4 评估重大错报风险87

任务4.2 对采购与付款循环实施控制测试89

4.2.1 以内部控制目标和认定为起点的采购交易的控制测试90

4.2.2 以业务活动为起点的采购与付款交易的控制测试90

4.2.3 固定资产的控制测试91

任务4.3 对应付账款实施实质性程序92

4.3.1 对应付账款实施实质性分析程序92

4.3.2 对应付账款实施细节测试93

任务4.4 对固定资产实施实质性程序95

4.4.1 对固定资产——账面余额实施实质性程序95

4.4.2 对累计折旧实施实质性程序97

4.4.3 对固定资产减值准备实施实质性程序98

项目小结100

教学做一体化训练100

项目5 生产与存货循环审计104

任务5.1 了解生产与存货循环内部控制并评估其重大错报风险105

5.1.1 了解生产与存货循环规范的主要业务活动105

5.1.2 熟悉生产与存货循环规范的内部控制106

5.1.3 评估重大错报风险108

任务5.2 对生产与存货循环实施控制测试110

5.2.1 以业务活动为起点的生产与存货循环的控制测试111

5.2.2 以内部控制目标和认定为起点的成本会计制度控制测试112

5.2.3 基于成本项目的成本会计制度控制测试112

任务5.3 存货监盘115

5.3.1 理解存货监盘的要求、含义、性质、目标和相关责任115

5.3.2 制订存货监盘计划116

5.3.3 实施存货监盘程序117

5.3.4 对特殊情况的处理119

任务5.4 存货截止测试与计价测试121

5.4.1 存货截止测试122

5.4.2 存货计价测试123

项目小结125

教学做一体化训练125

项目6 人力资源与工薪循环审计131

任务6.1 了解人力资源与工薪循环内部控制并评估其重大错报风险132

6.1.1 了解规范的人力资源与工薪循环的主要业务活动132

6.1.2 熟悉人力资源与工薪循环规范的内部控制133

6.1.3 评估重大错报风险134

任务6.2 对人力资源与工薪循环实施控制测试135

6.2.1 以内部控制目标和认定为起点的人力资源与工薪循环的控制测试136

6.2.2 针对工薪汇总表和工薪单的控制测试136

任务6.3 应付职工薪酬的实质性程序137

6.3.1 对工薪交易实施的常用实质性程序137

6.3.2 对应付职工薪酬实施实质性程序137

项目小结140

教学做一体化训练140

项目7 投资与筹资循环审计143

任务7.1 了解投资与筹资循环内部控制并评估其重大错报风险144

7.1.1 了解投资交易的内部控制并评估重大错报风险144

7.1.2 了解筹资交易的内部控制并评估重大错报风险148

任务7.2 对投资与筹资循环实施控制测试151

7.2.1 对投资交易实施控制测试151

7.2.2 对筹资交易实施控制测试152

任务7.3 对投资与筹资循环实施实质性程序153

7.3.1 对投资交易实施实质性程序153

7.3.2 对筹资交易实施实质性程序159

项目小结163

教学做一体化训练163

项目8 货币资金审计168

任务8.1 了解货币资金内部控制并评估其重大错报风险169

8.1.1 了解货币资金所涉及的主要业务活动169

8.1.2 熟悉货币资金的内部控制170

8.1.3 评估重大错报风险172

任务8.2 对货币资金实施控制测试174

8.2.1 了解被审计单位货币资金的内部控制174

8.2.2 对被审计单位货币资金实施控制测试174

任务8.3 对货币资金实施实质性程序176

8.3.1 对库存现金实施实质性程序176

8.3.2 对银行存款实施实质性程序179

项目小结184

教学做一体化训练184

项目9 完成审计工作与出具审计报告188

任务9.1 完成审计报告编制前的工作189

9.1.1 完成审计报告编制前的主要工作189

9.1.2 考虑或有事项并获取律师声明书195

9.1.3 关注期后事项对财务报表的影响196

任务9.2 出具审计报告201

9.2.1 理解审计报告的含义、作用与类型201

9.2.2 出具标准审计报告202

9.2.3 出具非无保留意见的审计报告204

9.2.4 出具带强调事项段的审计报告210

项目小结214

教学做一体化训练215

项目10 验资220

任务10.1 认识验资221

10.1.1 理解验资的含义、性质与类型221

10.1.2 明确相关责任与职业道德要求222

任务10.2 执行验资业务223

10.2.1 承接验资业务、编制验资计划223

10.2.2 实施审验程序224

10.2.3 出具验资报告227

项目小结233

教学做一体化训练233

参考文献237