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第1章 税收概述1

1.1税收与税法1

1.1.1税收的含义1

1.1.2税收与税法的关系2

1.2税制要素2

1.2.1纳税义务人2

1.2.2课税对象3

1.2.3税率3

1.2.4减税免税及加成征收4

1.2.5纳税环节4

1.2.6纳税期限4

1.2.7违章处理5

1.3税种分类5

1.3.1按征税对象分类5

1.3.2按税收管理和使用权限分类6

1.4我国税务机构设置及税收征管范围划分7

1.4.1我国税务机构设置7

1.4.2我国税收征管范围划分7

1.5税收原则8

复习思考题9

第2章 纳税程序10

2.1税务登记10

2.1.1税务登记的概念10

2.1.2开业税务登记10

2.1.3变更税务登记11

2.1.4注销税务登记12

2.1.5停复业登记13

2.1.6外出经营报验登记14

2.1.7税务登记证的作用和管理14

2.2账簿凭证管理15

2.2.1凭证、账簿的概念15

2.2.2账簿的设置15

2.2.3账簿凭证的保管16

2.2.4发票管理16

2.3缴纳税款17

2.3.1纳税申报17

2.3.2税款征收与缴纳19

2.4税务行政复议和税务行政诉讼22

2.4.1税务行政复议22

2.4.2税务行政诉讼24

2.5税收法律责任25

2.6税务代理27

2.6.1税务代理的概念和特征27

2.6.2税务代理的原则28

2.6.3税务代理的业务范围29

复习思考题29

第3章 增值税纳税实务30

3.1增值税的基本内容30

3.1.1增值税概述30

3.1.2增值税基本制度31

3.2增值税的计算34

3.2.1一般纳税人的计算34

3.2.2小规模纳税人的计算38

3.2.3几种特殊经营行为的处理39

3.2.4进口货物应纳税额的计算40

3.2.5出口货物退（免）税40

3.3增值税的核算42

3.3.1一般纳税人增值税的核算42

3.3.2小规模纳税人增值税的核算47

3.4增值税纳税申报表的填制47

3.4.1纳税义务发生时间47

3.4.2纳税期限48

3.4.3纳税地点48

3.4.4纳税申报表的填制48

复习思考题52

第4章 消费税纳税实务53

4.1消费税的基本内容53

4.1.1消费税概述53

4.1.2消费税基本制度54

4.2消费税的计算56

4.2.1消费税的计算方法56

4.2.2自产自用应税消费品应纳税额的计算59

4.2.3委托加工应税消费品应纳税额的计算60

4.2.4外购和委托加工应税消费品已纳税款的扣除61

4.2.5进口应税消费品应纳税额的计算62

4.2.6出口应税消费品退（免）税的计算63

4.3消费税的核算64

4.3.1会计科目的设置64

4.3.2会计处理方法65

4.4消费税纳税申报表的填制70

4.4.1纳税义务发生时间70

4.4.2纳税期限71

4.4.3纳税地点71

4.4.4纳税申报表的填制71

复习思考题73

第5章 营业税纳税实务74

5.1营业税的基本内容74

5.1.1营业税概述74

5.1.2营业税基本制度75

5.2营业税的计算78

5.2.1营业额的确定78

5.2.2应纳税额的计算79

5.3营业税的核算79

5.3.1会计科目的设置79

5.3.2会计处理方法80

5.4营业税纳税申报表的填制80

复习思考题83

第6章 关税纳税实务84

6.1关税的基本内容84

6.1.1关税概述84

6.1.2关税基本制度85

6.2关税的计算86

6.2.1关税的完税价格86

6.2.2应纳税额的计算89

6.3关税的核算89

6.3.1工业企业的会计处理方法89

6.3.2外贸企业的会计处理90

6.4关税的缴纳92

复习思考题93

第7章 企业所得税纳税实务94

7.1企业所得税的基本内容94

7.1.1企业所得税概述94

7.1.2企业所得税基本制度95

7.2企业所得税的计算96

7.2.1应纳税所得额的确定96

7.2.2应纳税额的计算100

7.3企业所得税的核算102

7.3.1永久性差异和暂时性差异102

7.3.2会计处理方法103

7.4企业所得税纳税申报表的填制106

复习思考题109

第8章 个人所得税纳税实务110

8.1个人所得税的基本内容110

8.1.1个人所得税概述110

8.1.2个人所得税基本制度111

8.2个人所得税的计算115

8.2.1工资、薪金所得115

8.2.2.个体工商户的生产、经营所得116

8.2.3对企事业单位承包经营、承租经营所得117

8.2.4劳务报酬所得118

8.2.5稿酬所得119

8.2.6特许权使用费所得120

8.2.7利息、股息、红利所得120

8.2.8财产租赁所得120

8.2.9财产转让所得121

8.2.10偶然所得和其他所得122

8.2.11个人所得税的特殊计税方法122

8.3个人所得税的核算124

8.4个人所得税纳税申报与缴纳125

8.4.1税款征收方式125

8.4.2纳税期限126

8.4.3纳税申报地点127

复习思考题127

第9章 其他税种纳税实务129

9.1城市维护建设税及教育费附加纳税实务129

9.1.1城市维护建设税基本制度130

9.1.2城市维护建设税的计算130

9.1.3城市维护建设税的核算131

9.1.4城市维护建设税的申报与缴纳131

9.1.5教育费附加基本制度132

9.2土地增值税纳税实务133

9.2.1土地增值税基本制度133

9.2.2土地增值税的计算135

9.2.3土地增值税的核算137

9.2.4土地增值税的申报与缴纳139

9.3资源税纳税实务141

9.3.1资源税基本制度142

9.3.2资源税的计算144

9.3.3资源税的核算145

9.3.4资源税的申报与缴纳147

9.4城镇土地使用税纳税实务149

9.4.1城镇土地使用税基本制度149

9.4.2城镇土地使用税的计算150

9.4.3城镇土地使用税的核算151

9.4.4城镇土地使用税的申报与缴纳151

9.5房产税纳税实务152

9.5.1房产税基本制度152

9.5.2房产税的计算153

9.5.3房产税的核算154

9.5.4房产税的申报与缴纳155

9.6车船税纳税实务156

9.6.1车船税基本制度156

9.6.2车船税的计算157

9.6.3车船税的核算158

9.6.4车船税的申报与缴纳159

9.7契税纳税实务159

9.7.1契税基本制度160

9.7.2契税的计算161

9.7.3契税的核算162

9.7.4契税的申报与缴纳162

9.8车辆购置税纳税实务162

9.8.1车辆购置税基本制度163

9.8.2车辆购置税的计算163

9.8.3车辆购置税的核算164

9.8.4车辆购置税的申报与缴纳164

9.9印花税纳税实务165

9.9.1印花税基本制度165

9.9.2印花税的计算168

9.9.3印花税的核算171

9.9.4印花税的申报与缴纳171

复习思考题172

第10章 纳税筹划174

10.1纳税筹划概述174

10.1.1纳税筹划的含义174

10.1.2纳税筹划与偷税、避税、节税的区别175

10.1.3纳税筹划的意义176

10.2纳税筹划的条件176

10.2.1税法规定本身存在纳税筹划的可能176

10.2.2税收征管执法效果的差别180

10.2.3通货膨胀增大了纳税筹划的空间180

10.3纳税筹划的基本思路和方法181

10.3.1纳税筹划的基本思路181

10.3.2纳税筹划的基本方法183

复习思考题191