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第1章 出口退（免）税基础知识1

1.1 出口退（免）税概述2

1.2 享受出口退税的出口企业5

1.3 享受出口退（免）税的货物6

1.4 出口退税的税率10

1.5 出口货物退（免）税的认定11

第2章 生产企业出口退（免）税实务操作17

2.1 生产企业“免、抵、退”税的流程18

2.2 生产企业办理“免、抵、退”税的认定19

2.3 生产企业“免、抵、退”税的计税依据23

2.4 生产企业“（免）、抵、退”税的申报24

2.5 生产企业计算“免、抵、退”税的计算48

2.6 生产企业“免、抵、退”税的账务处理52

2.7 生产企业“免、抵、退”税各种单证备案管理60

第3章 外贸企业出口退（免）税实务操作67

3.1 外贸企业出口退（免）税的操作程序68

3.2 外贸企业办理退（免）税登记69

3.3 外贸出口企业货物退（免）税的计税依据与计算71

3.4 外贸企业退（免）税的申报73

3.5 外贸出口企业退（免）税的核算要求81

3.6 外贸出口企业退（免）税的账务处理81

3.7 外贸出口企业各种单证备案管理方法84

3.8 外贸出口企业退关的处理86

第4章 特殊退（免）税规定89

4.1 出口卷烟的免税办法90

4.2 进料加工和来料加工退（免）税实务96

4.3 易货、补偿贸易方式出口货物退（免）税实务109

4.4 小规模纳税企业出口货物退（免）税实务110

4.5 中标机电产品的退（免）税规定114

4.6 委托代理进出口实务117

4.7 保税物流园区（中心）的退税实务120

4.8 小额贸易和出境口岸免税店经营国产退（免）税实务规定123

4.9 出口加工区货物的退（免）税实务125

4.10境外带料加工贸易的退（免）税规定128

4.11援外出口货物退（免）税规定129

4.12外商投资企业采购国产设备退（免）税实务131

4.13出口贵重物品136

4.14软件出口的退（免）税140

4.15特准出口货物的退（免）税实务144

4.16其他规定149

第5章 出口退（免）税纳税筹划153

5.1 企业进出口业务中的出口退税税收筹划技巧154

5.2 企业出口货物退税各因素对筹划的影响158

5.3 自营出口和委托外贸企业代理出口纳税筹划的选择161

5.4 利用“实质性加工标准”进行筹划163

5.5 出口退税选择经营方式的纳税筹划164

5.6 生产企业“免、抵、退”税经营方式筹划的比较167

5.7 来料加工贸易和进料加工贸易的免税技巧172

5.8 用好用足免、抵、退可降低税收成本175

5.9 企业应对出口退税率下调的税收筹划180

5.10利用外贸出口和保税制度筹划183

5.11 巧用转让定价节省关税的税收筹划184

5.12货物完税价格节税筹划185

5.13货物通关前筹划关税187

5.14选购国外礼品的纳税筹划190

5.15进出口环节纳税期限的税收筹划技巧190

5.16选择生产经营地出口退税的方法193

5.17利用保税区税收优惠的关税筹划194

5.18利用原产地规则进行纳税筹划194

第6章 出口退（免）税其他重要规定199

6.1 “口岸电子执法系统”出口退税子系统200

6.2 以农产品为主要原料生产的出口货物退税管理204

6.3 远期收汇出口货物出口退税管理205

6.4 出口货物税收函调管理206

6.5 违章管理208

6.6 低开出口发票行为处罚管理210

6.7 中华人民共和国海关行政处罚实施条例212

6.8 进出口经营资格标准和核准程序224

6.9 中华人民共和国海关对保税物流园区的管理办法227