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第一章 以价值为核心的现代金融企业管理体系1

第一节 现代企业制度的特征与公司治理结构1

一、现代企业制度的基本特征1

二、健全的公司治理结构是现代企业制度的核心2

第二节 现代金融企业的经营目标6

一、现代企业经营目标的演进6

二、现代金融企业的经营目标是企业价值最大化9

三、现代金融企业追求价值最大化的外部压力14

四、现代金融企业追求价值最大化的内部压力16

五、实现金融企业价值最大化目标的内部管理机制17

第三节 以价值为核心的现代金融企业管理体系17

一、金融企业战略管理18

二、金融企业财务管理18

三、公司治理19

第二章 现代金融企业财务管理概要21

第一节 现代金融企业财务管理的作用和主要职能21

一、财务管理的基本概念21

二、现代金融企业财务管理的目标26

三、现代金融企业财务管理的主要作用26

四、现代金融企业财务管理的主要职能27

五、金融企业财务管理职能的组织分工29

第二节 财务管理职能与其他经营管理职能的关系33

一、财务管理与风险管理的界定与协调34

二、财务管理与业务管理的界定与协调35

第三节 发挥财务管理职能需要具备的素质36

一、出色金融企业的标准37

二、财务管理人员应具备的素质37

第四节 塑造先进的财务管理文化39

一、财务管理文化在财务管理中的作用39

二、财务管理文化的组成41

三、在新的环境下建设银行财务管理文化的改进目标43

四、塑造先进财务管理文化的步骤45

第三章 金融企业的绩效评价体系47

第一节 金融企业绩效评价的基本概念47

第二节 金融企业绩效评价的原则49

一、金融企业建立绩效评价指标体系的必要性49

二、我国金融企业绩效现状50

三、金融企业的绩效评价原则52

第三节 金融企业绩效评价指标、权重及调整54

一、金融企业绩效评价指标54

二、金融企业绩效评价指标权重及调整56

第四节 金融企业绩效评价标准与评价结果58

一、被剔除的金融企业数据59

二、评价结果61

第四章 以EVA为核心的绩效评价与激励机制64

第一节 EVA的基本概念64

第二节 EVA绩效评价指标65

一、基本公式65

二、EVA的会计调整66

三、各类绩效评价指标的比较68

四、金融企业EVA绩效评价指标设计——以中国建设银行为例71

第三节 EVA激励制度76

一、激励制度的基本评价76

二、传统激励制度的不足77

三、实施EVA激励制度的前提条件79

四、实施EVA激励制度的关键原则80

五、EVA激励制度的主要特征82

六、银行的EVA激励制度——以中国建设银行为例83

第五章 以经济资本为核心的风险和效益约束机制88

第一节 资本与经济资本概述88

一、资本88

二、经济资本89

三、经济资本、账面资本和监管资本94

第二节 经济资本的计量与配置95

一、风险95

二、经济资本的计量96

第三节 金融企业经济资本预算管理97

一、引入经济资本预算理念和方法的必要性98

二、建立经济资本预算体系的目的与作用100

三、经济资本预算中使用的“经济资本”概念释义102

四、金融企业的经济资本的预算模型——以中国建设银行为例102

第六章 金融企业经营资本预算110

第一节 中央金融企业国有资本收益管理概述110

一、中央金融企业国有资本收益管理的现状110

二、建立中央金融企业国有资本经营预算的意义112

三、中央金融企业国有资本经营预算管理的原则113

四、中央金融企业国有资本经营预算管理的主要特点113

第二节 中央金融企业经营资本预算管理内容114

一、资产负债管理114

二、收入支出管理115

三、上缴收益的比例116

第三节 科学机制的运作载体——综合经营计划116

一、综合经营计划的主要功能117

二、综合经营计划的总体框架118

三、综合经营计划的管理流程118

四、金融企业综合经营计划——以中国建设银行为例118

第七章 金融企业定价管理122

第一节 利率管理122

一、表内项目调整的管理方法122

二、资产负债表表外项目调整的管理方法125

第二节 资金转移价格126

一、资金转移价格与资金转移价格曲线126

二、资金转移价格的主要作用126

三、资金转移价格的制定方法128

第三节 风险成本分析131

一、基本概念131

二、预期损失的计算方法132

三、金融企业目前风险准备的计算方法及改进方向134

第四节 作业成本分析134

一、基本概念135

二、金融企业运用作业成本法的基本流程137

三、银行业运用作业成本法的两个关键性问题140

四、推行作业成本法的可行性分析——以中国建设银行为例141

第八章 盈利性分析143

第一节 盈利性分析的维度143

一、产品143

二、客户144

三、业务线145

四、渠道145

五、项目145

第二节 产品盈利性分析146

一、产品盈利性分析模型146

二、业务线盈利性分析模型150

三、盈利性分析模型对经营管理决策的支持151

第三节 项目和渠道的投入产出分析154

一、项目和渠道投入产出分析的方法154

二、具体案例分析155

三、投入产出分析的两个关键性问题159

第九章 平衡计分卡及其运用160

第一节 平衡计分卡的含义160

一、财务方面161

二、客户方面161

三、内部流程方面161

四、学习与成长方面161

第二节 平衡计分卡是企业战略管理的有效工具162

一、传统企业管理模式的弊端162

二、平衡计分卡是企业战略管理的有效工具163

第三节 平衡计分卡的实施流程和适用范围164

一、平衡计分卡实施的前提条件164

二、平衡计分卡的运作流程165

三、平衡计分卡的适用范围166

第四节 平衡计分卡在现代金融企业考核评价中的应用167

第五节 平衡计分卡的应用和发展——以中国建设银行为例169

一、平衡计分卡在建设银行内部管理的实际运用169

二、平衡计分卡在建设银行运用的方向171

第十章 战略成本管理体系173

第一节 战略成本管理的基本概念173

一、如何理解成本173

二、战略成本管理的定义、内涵和与传统成本管理的区别174

第二节 成本管理的战略意义177

一、金融企业将成本优势确定为持久战略目标的背景177

二、实施战略成本管理、确立成本优势对金融企业发展的意义178

第三节 战略成本管理的要求180

一、进一步完善日常成本管理措施，建立成本优势181

二、积极推动实施战略成本管理182

第十一章 成本控制187

第一节 授权审批187

一、实行财务授权审批制度的意义187

二、财务授权审批机制与审批程序191

三、财务授权审批的主要特点192

四、目前审批体制存在的问题和解决对策193

第二节 费用定额与支出标准195

一、费用定额与支出标准的定义与作用195

二、研究制定费用定额与支出标准应遵循的原则196

三、建设银行完善费用定额与支出标准体系的现实实践197

第三节 IT项目投入的成本管理200

一、概述200

二、信息项目成本管理流程201

三、信息项目成本管理手段208

第四节 采购与供应管理209

一、金融企业采购的性质与定位209

二、集中采购的功能作用及原则机制213

三、充分引入竞争机制，扩大集中采购覆盖范围，加强供应商管理214

四、建设银行的采购与供应管理实践218

第五节 本级财务管理221

一、积极推行本级部门预算管理222

二、通过本级部门预算编制有效控制部门费用支出222

三、金融企业完善总部本级财务成本管理的改进途径225

第六节 税务政策和纳税筹划226

一、目前内资金融企业在运营中涉及的主要税种226

二、纳税筹划与管理236

第十二章 资本管理257

第一节 现代金融企业的资本管理体系构成257

一、金融企业资本的定义与内涵257

二、资本管理目标259

三、主要的资本管理活动260

四、资本规划260

五、资本管理的关键流程261

六、资本管理与其他管理活动的界定262

第二节 资本充足率管理263

一、资本充足率的监管要求263

二、确定目标资本充足率及资本结构比例266

三、在年度综合经营计划中制订资本充足率分解指标计划267

四、准确计量资本充足率268

五、建立资本充足率监控机制268

第三节 资本融资管理269

一、资本工具的研究和运用269

二、资本盈余的管理272

三、建立资本市场监控机制273

四、推动资本工具运用环境的改善273

第四节 资本成本的确定274

一、用资本资产定价模型估算资本成本274

二、股利折现模型法275

三、市场/账面价值比率276

第五节 平衡监管资本、账面资本与经济资本277

一、根据金融企业风险偏好确定总量平衡关系277

二、经营过程中保持三项资本的动态平衡278

第六节 股利政策278

一、影响股利政策的因素279

二、通常采用的几种股利政策281

三、国外可比金融企业和我国上市金融企业股利政策介绍282

四、对我国金融企业的启示283

第十三章 风险管理285

第一节 风险管理理论285

一、风险管理概念285

二、金融企业风险特征286

三、国际金融风险管理的发展288

四、我国金融企业风险管理发展的现状289

第二节 加强呆账管理290

一、呆账管理存在的问题290

二、呆账认定条件291

三、呆账核销监督与管理295

第三节 加强金融企业贷款减免管理297

一、基本原则297

二、主要内容298

第十四章 投资者关系管理300

第一节 基本概念300

一、投资者关系300

二、投资者关系管理300

三、投资者关系管理目标301

四、投资者关系管理的意义302

五、投资者关系管理的对象303

六、投资者关系管理模式304

第二节 投资者关系管理的起源和发展304

一、投资者关系管理的起源和初级阶段304

二、走向成熟305

三、国外投资者关系管理的最新进展306

四、国内证券市场投资者关系管理的发展历程及其现状306

第三节 投资者关系管理的主要内容307

一、上市过程中投资者关系管理的主要内容308

二、上市后的主要管理内容311

三、建设银行投资者关系管理的实践316

第十五章 金融企业负责人薪酬管理317

第一节 概述317

第二节 金融企业负责人薪酬构成318

一、基本年薪318

二、绩效年薪320

第三节 金融企业股权激励制度321

一、股权激励的现实意义322

二、股权激励的内容323

第十六章 财务规范性管理的意义及现状327

第一节 财务规范性管理的现实意义327

一、有利于财务管理目标的落实和实现327

二、有利于金融企业财务风险的降低328

三、有利于信息披露的有效和透明329

四、有利于金融企业价值的提升329

第二节 现阶段金融企业财务规范性管理的不足330

第三节 加强财务规范性管理的措施331

一、转变思想观念，实现财务管理职能从以核算和控制为主向以价值管理为主的根本转变331

二、完善制度体系，规范行为标准331

三、优化业务管理流程，建立先进的管理机制332

四、加强财务内控机制的建设，确保财务规范性管理目标的实现332

第十七章 集中统一管理334

第一节 集中统一管理概述335

一、统一管理的内容335

二、集中管理的事项336

第二节 事业部制管理初探339

一、事业部制理论339

二、建设银行事业部制的实际运用343

第十八章 对分支行机构财务的规范性监管346

第一节 对境内分支机构的财务管理346

一、对境内分支机构的监督检查346

二、对境内分支机构财务事项规范性的控制347

三、对境内分支机构财务决算的审查348

四、建立分支机构财务事项的跟踪反馈制度349

第二节 对海外分支机构的财务管理350

一、海外分支机构财务管理体制与金融监管环境350

二、海外分支机构财务授权管理351

三、海外分支机构财务风险管理351

四、海外分支机构财务预算管理351

五、海外分支机构经营业绩评价和考核352

第十九章 金融企业国有资产管理354

第一节 规范金融企业国有资产评估354

一、金融企业国有资产评估的必要性354

二、进行资产评估的情形355

第二节 规范金融企业国有资本保值增值357

一、国有资产保值增值的考核指标357

二、保值增值举措359

第二十章 财务管理信息系统的建设361

第一节 概述361

一、财务管理信息系统361

二、财务管理信息系统是金融企业管理信息化的核心363

三、国内金融企业加快财务管理信息系统建设的必要性364

四、建设银行财务管理系统建设总体规划实践365

第二节 财务管理信息系统的主要功能366

一、ERP系统366

二、MIS系统375

第三节 财务管理信息系统的实施378

一、软件风险378

二、实施风险379

三、转变风险381

第二十一章 财务信息的披露383

第一节 信息披露的必要性及现实意义383

一、赢得投资者的信任与支持，符合有关规章制度383

二、激励金融企业内部管理的系统化和科学化384

第二节 监管部门对信息披露的要求385

一、中国人民银行对金融企业信息披露的要求385

二、中国银监会对金融企业信息披露的要求386

三、中国证监会对上市金融企业信息披露的要求387

四、国际上对股份制金融企业信息披露的要求389

第三节 现代股份制金融企业信息披露的内容——以中国建设银行为例390

一、对外报告390

二、对内报告399

第四节 建立良好的信息披露制度405

一、把握好信息披露的透明度405

二、完善信息披露制度的具体措施406

附录一 金融企业绩效评价附表410

附件1金融企业绩效评价基础数据调整表410

附件2金融企业绩效评价加减分事项表411

附件3银行类金融企业绩效评价结果计分表411

附件4保险类金融企业绩效评价结果计分表413

附件5证券类金融企业绩效评价结果计分表414

附件6其他类金融企业绩效评价结果计分表415

附件7金融企业绩效评价指标计算公式说明416

一、盈利能力指标416

二、经营增长指标416

三、资产质量指标417

四、偿付能力指标418

附录二 呆账认定标准及核销所需相关材料419

附件1一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料419

附件2金融企业卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料423

附件3助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料425

附录三 金融企业资产评估附件426

附件1金融企业资产评估项目核准表426

附件2-1受理资产评估项目核准申请通知书433

附件2-2不予受理资产评估项目核准申请通知书434

附件3金融企业资产评估项目备案表435

后记443

参考文献447