中国现代银行核心竞争力培育与创新运营成功模式全集 模式二 中国现代银行风险防范、内部控制与金融监管成功模式 第2册PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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模式二　中国现代银行风险防范、内部控制与金融监管成功模式637

第二册目录637

第四编　商业银行内部控制的基本原理与制度借鉴（续）637

第五章　海内外商业银行内部控制制度的经典范例与成功经验借鉴637

第一节　“巴塞尔协议”与商业银行内部控制制度637

一、巴塞尔委员会及其“巴塞尔体系”637

二、巴塞尔委员会对银行内部控制制度的认识638

三、《核心原则》中关于内容控制的指导原则及相关内容638

（一）内部控制的目的638

（二）内部控制的主要内容638

（三）相关的控制措施与要求639

四、《关于内部控制制度的评价原则》的主要内容639

（一）管理层应营造监管与控制的文化氛围640

（二）风险评估640

（三）控制活动640

（四）信息与交流640

（五）监管641

（六）银行监管部门对内部控制制度的评价641

第二节　美国商业银行的内部控制制度641

一、企业组织结构设计——监督机构的权威性641

二、业务机构的交叉监督及相互制约642

三、授权与审批制度642

四、银行内部控制制度的“革命”——电子化风险控制643

五、美国的花旗银行、纽约银行、美洲银行和国际城市银行四家商业银行的内控运作643

（一）统一、严密的稽核依据643

（二）集中、权威、超脱的稽核组织机构643

（三）明确稽核目标，紧密围绕风险防范进行稽核监督644

（四）管理层高度重视稽核结果645

（五）稽核内容的科学性和严格性645

（六）灵活、有效的稽核手段和方法645

第三节　德国、法国商业银行的内部控制制度646

一、德国银行的内部控制646

（一）关于对经营金融交易的内部控制646

（二）对银行内部审计工作的要求647

（三）监管部门的职责648

二、法国的银行内部控制648

（一）内控检查的重点649

（二）重视和加强金融机构内控机制建设649

（三）内部控制的基本原则649

（四）完整的组织管理体系649

第四节　香港商业银行的内部控制制度650

一、香港银行管理体制的现状650

二、香港银行管理体制的主要特点651

（一）银行内部风险管理标准化、系统化651

（二）银行管理的目标明确、法制比较健全651

（三）银行业的内部监管措施主次分明，操作科学651

三、香港中银集团稽核运作方式651

（一）稽核抽样检查时引入随机统计抽样稽核法652

（二）综合风险分析652

（三）大力推广运用流程图稽核法652

（四）现场稽核时引入遵从性测试方法653

【专家论坛】653

强化农行内控机制的若干思路653

【银行家说】657

我国商业银行内部控制制度的现状和完善657

【本土探索】660

向国际化迈进660

规范经营行为　加强内部控制建设663

第六章　21世纪我国商业银行内部控制发展战略667

第一节　我国商业银行内部控制的发展历程667

一、1983年以前667

（一）自1953年开始，我国的经济管理体制逐渐转变到高度集中的计划经济体制667

（二）信贷资金管理采用高度集中统一和计划管理体制667

（三）外汇体制上采用统一管理、集中经营的模式667

（四）财务管理实行统收统支的体制668

（五）业务种类有限668

二、1984年至1994年668

（一）改革了信贷资金管理体制668

（二）提出了银行企业化经营的思想，并且逐渐付诸实施668

（三）政策性业务和经营性业务含混在一起669

（四）各专业银行的业务范围划分明确669

三、1994年以后670

（一）政策性银行先后成立670

（二）一系列的金融法规付诸实施670

（三）分业经营逐步实现670

（四）电子计算机得到广泛应用670

（五）金融从业人员的素质有较大的提高670

（六）适合银行系统特点的行员等级工资制基本确立671

（七）银行业的内部控制也得到增强671

四、1998年：逐步推进672

（一）中国银行672

（二）中国农业银行672

五、1999年：大刀阔斧673

（一）中国工商银行673

（二）中国银行673

（三）中国建设银行673

（四）中国农业银行674

第二节　我国商业银行内部控制的现状及存在的问题674

一、内部控制的现状674

（一）第一阶段674

（二）第二阶段675

二、我国商业银行内控制度存在的问题675

（一）对内部控制认识上出现偏差675

（二）内部管理机制不健全，缺少必要的办事程序和对权力的约束676

（三）内部控制制度不完善676

（四）内部稽核管理体制不适应内控需要676

（五）电脑方面的内控薄弱677

第三节　借鉴海内外经验提高我国商业银行内部控制水平677

一、海外商业银行内部控制制度的主要内容677

（一）严格有效的组织结构与独立的内部审计机构677

（二）相互独立的业务部门和明确的职责678

（三）严格的授权审批程序678

（四）完善的会计控制体系678

（五）行之有效的员工管理方式678

（六）合理有序的内部检查制度679

（七）高度的电脑化管理679

二、借鉴国外商业银行内控制度，提高我国商业银行内控水平679

（一）重构商业银行组织管理体系，营造良好的内控环境679

（二）商业银行要有严格的岗位分工和明确的工作职责679

（三）健全商业银行内部授权审批机制，保证资产运用的安全性和盈利性680

（四）加强银行内控电子化管理，保障银行业务的正常运行680

（五）加强业务岗位的交叉检查，防止员工舞弊行为680

（六）要把风险防范作为稽核工作的重点680

（七）加强内部监管队伍建设，严格施行内部控制制度681

【专家论坛】681

商业银行内部控制面临的现实任务和基本对策681

【银行家说】684

关于加强金融机构内控制度建设的思考684

【本土探索】686

目前我国银行内部控制状况分析与对策686

基层人行内部控制中存在的问题及对策689

第五编　银行外部风险的防范管理与控制691

第一章　国家政局、政策与银行风险管理控制691

第一节　国家政局与银行风险管理控制691

一、国家政局对银行风险的影响691

（一）金融市场的流通性降低692

（二）金融市场的公平性降低692

（三）金融市场的安全性减弱693

二、银行应采取的对策693

第二节　国家经济金融政策与银行风险管理控制694

一、国家经济金融政策对银行风险的影响694

（一）货币政策694

（二）财政政策696

（三）金融监管政策697

（四）其他政策697

二、银行的对策698

（一）对相益的金融政策，应全力以赴贯彻执行698

（二）对相抑的金融政策，应分清情况区别对待698

第三节　行政干预与银行风险管理控制699

一、行政干预对银行风险的影响699

二、抵制或摆脱行政干预的对策701

（一）加快金融市场化进程701

（二）建立资金平衡制度701

（三）改革银行产权制度702

（四）改变银行组织结构702

（五）加强金融法制建设702

（六）转变政府职能702

【专家论坛】703

商业银行的国家风险评级与管理703

我国金融机构风险管理存在的几个问题706

【银行家说】708

强化银行风险管理　促进地方经济发展708

政府对商业银行的有效监管709

第二章　经济体制、通货膨胀、通货紧缩与银行风险管理控制714

第一节　经济体制与银行风险管理控制714

一、经济体制对银行风险的影响714

（一）传统产品经济体制也存在银行风险714

（二）有计划的商品经济体制使银行风险程度加大715

（三）社会主义市场经济体制对银行风险提出了新的挑战717

二、强化银行风险管理的对策720

（一）重新建构我国市场金融体制是强化银行风险的基础720

（二）建立和健全风险防范机制是避免银行风险的根本保证723

第二节　通货膨胀、通货收缩和经济形势与银行风险管理控制725

一、通货膨胀和经济形势对银行风险的影响725

（一）通货膨胀对银行风险的影响725

（二）经济形势对银行风险的影响727

二、适应经济形势和遏制通货膨胀的对策727

（一）澄清认识，统一思想，打好遏制通货膨胀的攻坚战728

（二）加强宏观调控力度，确保社会有效供给728

（三）加强消费基金监管，正确引导个人投资方向729

三、通货紧缩对银行经济效益的影响及其对策729

（一）通货紧缩对银行经济效益的间接影响729

（二）通货紧缩对银行经济效益的直接影响730

【专家论坛】730

通货紧缩还是通货膨胀730

第三章　企业效益、改革和破产与银行风险管理控制736

第一节　企业效益和改革与银行风险管理控制736

一、企业效益和改革对银行风险的影响736

（一）企业经济效益对银行风险的影响736

（二）企业制度改革对银行风险的影响737

二、研究和解决企业改革中的相关问题，保全信贷资产740

（一）全面清理贷款合同，逐一完善借贷手续740

（二）依靠地方政府，落实债权债务740

（三）运用法律手段，保护信贷资产安全740

（四）运用信贷杠杆、化解贷款风险740

（五）提高贷款呆账准备金比率740

（六）开展债权变产权的试点741

三、改进当前的信贷管理制度741

（一）确立以效益为中心和以防范风险为重点的信贷宗旨741

（二）对不同类型企业的资金需求加以区别对待741

（三）制定新的信贷管理措施741

四、完善资金运行机制742

（一）完善资产负债比例管理742

（二）完善资金系统调控制度742

第二节　企业破产与银行风险管理控制743

一、企业破产对银行风险的影响743

（一）企业破产是银行的最大风险743

（二）企业破产对银行债权的影响愈来愈大743

二、防范企业破产银行应采取的对策744

（一）掌握企业破产的真实情况，警惕企业以破产甩债744

（二）规避企业破产甩债银行应采取的应急措施745

（三）企业破产与银行风险防范的中长期对策747

三、从风险角度对建立金融企业破产制度的思考750

（一）对在社会主义市场经济体制下建立银行破产制度的思考750

（二）对建立银行破产制度核心问题的思考752

【专家论坛】754

我国商业银行风险管理的发展方向754

【银行家说】757

我国商业银行破产的可能性及其预防措施757

【本土探索】762

如何界定逃废银行债务行为762

人行上海分行　积极参与企业破产清算维护　金融债权763

破产不废贷款764

第四章　其他外部因素与银行风险管理控制766

第一节　金融法规与银行风险管理控制766

一、金融法规对银行风险的影响766

（一）促进人民银行加强宏观调控和金融监管766

（二）影响商业银行自主经营767

（三）促进商业银行规范经营和正当竞争767

（四）影响银行稳健经营和资金风险767

二、实行依法运行和减少银行风险的对策768

（一）进一步建立银行法律，完善金融法规体系768

（二）加大法制宣传力度，提高执法的自觉性768

（三）理顺产权关系，逐步建立现代商业银行法人制度769

（四）加快内部经营机制的转变769

（五）规范商业银行经营行为，促进合法有序竞争769

（六）按照法律要求，理顺与政府和企业的关系770

第二节　社会、文化和科技与银行风险管理控制771

一、社会、文化、科技对银行风险的影响771

（一）社会因素对银行风险的影响771

（二）文化因素对银行风险的影响771

（三）科技因素对银行风险的影响772

二、银行应采取的对策772

（一）提高对社会、文化和科技因素影响银行风险的认识772

（二）加强调查研究和分析预测，尽量多掌握信息资料，打有准备之仗773

（三）处理好相互关系773

（四）坚持内部挖潜773

第三节　国际金融环境与银行风险管理对策774

一、国际金融环境对银行风险的影响774

（一）国际汇市震荡的影响774

（二）国际游资冲击的影响774

（三）泡沫经济盛行的影响775

（四）金融监管弱化的影响775

二、银行应采取的对策775

（一）加强防御金融风险的能力775

（二）加强制度建设，严格把关777

（三）控制资金流向，加强银行监督779

【专家论坛】782

建立我国外资银行风险防范法律机制782

扫除金融“盲区”786

【银行家说】787

加强金融监管环境建设787

【本土探索】789

完善监管制度　改进监管方式789

第六编　现代商业银行风险防范与内部控制的基本理论及方法790

第一章　商业银行的经营原则与风险管理控制790

第一节　安全性原则与风险管理控制790

一、安全性原则的概念790

二、安全性原则的意义790

三、商业银行安全性与风险性的关系791

四、影响银行安全性的因素791

（一）资本风险791

（二）信用风险791

（三）利率风险791

（四）营业风险792

（五）流动性风险792

（六）汇率风险792

五、提高安全性和防范风险的方法792

（一）风险的衡量方法792

（二）风险的管理方法793

第二节　流动性原则与风险管理控制795

一、银行保持流动性的重要性和影响流动性的因素795

（一）流动性的概念795

（二）流动性原则的意义795

（三）影响流动性的因素796

二、银行资金流动性与风险性的关系797

三、银行流动性管理和防范风险的方法797

（一）银行资产流动性管理方法797

（二）银行负债流动性管理方法800

第三节　盈利性原则与风险管理控制802

一、盈利性原则的含义及意义802

（一）盈利性原则的含义802

（二）盈利性原则的意义802

二、银行盈利性的内容和影响盈利的因素803

（一）盈利性的内容803

（二）盈利性的衡量标准803

（三）影响盈利的因素804

三、商业银行盈利性与风险性的关系805

（一）两者相互依存，紧密相连805

（二）两者相互排斥，相互制约805

四、提高银行盈利和防范银行风险的方法806

（一）资金转移价格法806

（二）机会成本择优法806

（三）创利额分析法807

第四节　三项原则的协调与风险管理控制807

一、三项原则的关系807

二、安全性、流动性、盈利性原则的协调808

三、银行“三性”原则与风险的关系808

（一）活期存款、储蓄存款、定期存款和其他负债之间的关系809

（二）资本和负债的关系809

（三）结构和规模的关系809

（四）批发和零售的关系810

（五）现金资产、贷款资产和证券资产之间的关系810

（六）短期资产和长期资产的关系810

四、贷款政策与风险管理810

（一）贷款政策的概念810

（二）贷款政策的内容811

（三）商业银行制定贷款政策的依据812

【银行家说】812

刘明康在中国银行2002年海外机构风险管理工作会议上的讲话812

【本土探索】817

建立现代化商业银行　中国银行实施全面风险管理817

第二章　商业银行风险管理制度822

第一节　存款准备金制度822

一、存款准备金的定义822

二、存款准备金制度的作用822

三、存款准备金制度的建立823

四、西方国家存款准备金制度的发展趋势823

五、我国存款准备金制度的建立与发展824

（一）法定存款准备金制度的建立与发展824

（二）超额准备金制度的确立与发展824

（三）我国存款准备金制度存在的问题及改革方向824

第二节　资产负债比例管理制度825

一、资产负债管理825

（一）资产风险管理825

（二）负债风险管理827

（三）资产负债总量管理827

（四）资产负债结构管理827

（五）资产负债管理方法828

二、资产负债比例管理的原则和意义829

（一）资产负债比例管理的含义830

（二）我国商业银行实行资产负债比例管理的原则830

（三）我国商业银行实行资产负债比例管理的意义830

三、资产负债比例管理临控、监测指标831

（一）监控指标831

（二）监测性指标833

【专家论坛】834

商业银行资产负债联合管理834

【银行家说】837

资产负债比例管理运行中存在的问题及措施建议837

第三章　现代商业银行一般风险管理控制840

第一节　流动性风险管理控制840

一、流动性风险概述840

（一）流动性和流动性风险840

（二）流动性风险的表现形式841

（三）流动性风险的衡量842

二、流动性风险的防范843

（一）预测流动性需要843

（二）实行资产负债流动性综合管理845

（三）资产负债比例管理845

三、流动性监管847

（一）流动性监管的一般理论847

（二）对银行流动性监管的科学认识，还需搞清以下观念847

（三）中国的银行流动性监管848

第二节　信用风险管理控制849

一、信用风险的定义849

二、信用风险的表现形式及其危害性850

（一）实施兼并破产和职工再就业工作中逃避银行债务850

（二）中小企业和集体企业通过改制悬空、逃废银行债务850

三、影响信用风险的因素851

（一）贷款的集中程度852

（二）自主经营权的大小852

（三）贷款的方式852

（四）借款人信用程度852

四、防范信用风险对策852

（一）建立一个诚实信用的社会大环境852

（二）各级地方政府要具备信用观念852

（三）综合治理不守信用的企业853

（四）重塑新型的银企关系853

（五）重视对贷款户的信用分析854

第三节　利率风险管理控制856

一、利率风险概述856

（一）利率风险形成的原因856

（二）利率风险的衡量858

二、利率风险的防范和控制859

（一）利率期货859

（二）利率期权860

（三）利率协议860

（四）利率互换861

三、我国商业银行利率风险表现形式及防范对策862

（一）高息风险862

（二）利率变动风险863

四、经济全球化进程中中国金融业的利率风险管理865

（一）从中央银行的角度866

（二）从商业银行体系看866

（三）大力发展金融市场，为商业银行调整资产负债结构、适应利率风险管理需要提供足够的金融工具866

（四）加强对市场利率等外生因素的预测与研究866

【专家论坛】866

商业银行利率风险的防范866

【银行家说】870

试析我国商业银行的利率风险管理870

【本土探索】873

我国利率市场化的风险分析873

【国际典范】879

美国是如何建立健全信用消费体系的879

第七编　商业银行客户信用调查分析、客户风险防范与控制实务883

第一章　商业银行客户信用调查883

第一节　商业银行客户信用调查概述883

一、客户信用调查的内容883

（一）财务分析884

（二）管理水平分析884

（三）内部控制分析885

（四）综合风险分析885

（五）破产风险分析885

（六）担保分析885

（七）环境分析886

二、客户信用调查的意义887

（一）信贷企业信用调查是货币政策和宏观经济政策有效传导的基本保障887

（二）信贷企业信用调查是提高银行资产质量的重要保证887

（三）对信贷企业进行分析与评估可以提高信贷管理人员的整体素质888

（四）信贷企业信用调查可以监督企业正确反映财务状况，端正企业经营行为888

（五）信贷企业信用分析可以帮助企业避免经营风险，提高其经营效益888

三、我国商业银行应重视客户信用调查888

（一）重视对企业的风险识别，分析评估和防范888

（二）注重还款第一来源889

（三）关注企业内部控制制度建设889

（四）重视企业现金流量分析889

（五）要深入企业实地考查890

（六）要依靠法律手段保护自己的债权890

（七）重视贷款的全过程管理890

第二节　商业银行客户信用等级评估891

一、信用评估的概念891

（一）概念8911

（二）信用评估的依据891

（三）信用评估的目的892

二、信用等级评估的意义和作用892

（一）防止贷款风险的发生892

（二）正确引导资金流向，提高信贷资金效益893

（三）促进国民经济协调发展，提高社会经济效益893

（四）促进企业加强经营管理，提高管理水平893

三、信用等级评估的内容894

（一）客户素质894

（二）企业经济实力评估895

（三）企业经济效益的评估898

（四）企业发展前景评估899

第三节　深入了解信贷客户900

一、法人900

（一）法人的特征900

（二）法人分类901

二、企业901

三、企业集团902

四、业主制企业902

五、合伙企业902

六、公司902

（一）财务报告903

（二）资产负债表903

（三）损益表904

（四）现金流量表904

【专家论坛】905

WTO与我国信用制度的建设905

【银行家说】910

采取根本措施　整顿社会信用910

【本土探索】914

论我国个人信用制度的建立914

【国际典范】917

建立社会信用体系的国际经验与借鉴917

澳大利亚银行业的信用评级921

第二章　商业银行客户信用调查分析925

第一节　分析评估模型925

一、五C模型925

（一）品格925

（二）资格与能力925

（三）资本926

（四）担保品926

（五）市场环境926

二、LAPP模型927

（一）流动性927

（二）活动性927

（三）盈利性927

（四）潜力927

三、SWOT模型927

四、Chesser信用评分模型928

五、Zata分析模型929

六、消费贷款评分模型929

第二节　搜索整理客户信息930

一、调查分析的基本内容930

（一）客户基本经营情况930

（二）信用调查分析的基本内容931

二、信息来源931

（一）客户报送的资料931

（二）银行本身的记录931

（三）外部来源资料932

（四）实地调查所获资料932

（五）中介机构或有关媒体932

三、信息选择932

第三节　客户信用分析方法933

一、企业财务分析933

（一）财务比率分析法933

（二）趋势分析法939

二、企业信用等级的评定943

（一）信用等级评定的涵义及必要性943

（二）企业信用等级评定的主要内容943

（三）信用评级的主要方法944

【专家论坛】944

发展和完善国有商业银行的内部信用评级系统944

【本土探索】949

构建个人信用体系的考察与选择949

【国际典范】952

美国的个人信用体系952

第三章　商业银行客户风险管理控制957

第一节　客户风险监管概述957

一、客户信用风险957

（一）违约风险957

（二）暴露风险958

（三）补偿风险958

二、客户信用风险管理959

（一）信用限额系统和信用评分959

（二）风险等级与评级960

（三）信用增强960

第二节　客户风险管理及控制961

一、积极的贷款定价策略961

（一）风险与收益的关系961

（二）影响贷款定价的因素962

（三）贷款定价963

二、科学的贷款投放决策964

（一）贷款偿还能力的特点964

（二）贷款偿还能力综合评价体系964

（三）企业资信评估体系967

（四）抵押品质量评估体系969

（五）保证人的质量评估972

（六）综合分析973

三、资产分散化策略——贷款组合管理973

四、建立风险资本比约束机制974

（一）风险资本比的定义974

（二）风险资本比与银行信用风险975

（三）风险资本比与金融危机中的银行危机975

（四）中国银行风险资本比的现状与对策977

【专家论坛】979

试论构建国有商业银行授信风险控制体系979

【银行家说】985

建立信用等级社会化评价体系的构想985

【本土探索】987

银行授信业务中《担保法》实践浅论987

第八编　现代商业银行贷款业务风险防范与内部控制实务992

第一章　商业银行贷款风险管理控制992

第一节　贷款风险的成因993

一、贷款业务风险概述993

（一）贷款业务风险的概念993

（二）贷款业务风险成因993

第二节　贷款风险的测定评估997

一、贷款风险度的测定997

（一）贷款风险度量的概念997

（二）贷款风险度的测定997

二、贷款风险的评估1001

（一）信用分析的内容1001

（二）信用分析材料来源1002

（三）财务分析1002

（四）评估抵押品和担保1008

（五）非财务因素分析1008

【专家论坛】1009

试论商业银行贷款风险的成因及规避对策1009

【银行家说】1012

浅议商业银行的信贷风险管理机制1012

【本土探索】1017

贷前审查的“黑洞”1017

【国际典范】1020

西方商业银行贷款风险管理及其借鉴1020

第二章　商业银行的贷款管理1024

第一节　商业银行贷款风险管理1024

一、信贷风险管理概述1024

（一）概念1024

（二）贷款风险的种类1024

（三）商业银行贷款风险的特征1025

（四）信贷风险管理原则1025

二、贷款风险管理控制的内容与过程1029

（一）贷款政策1029

（二）贷款的主要风险点1030

（三）贷款风险的管理控制过程1031

三、贷款风险的控制措施1038

（一）深入改革，消除贷款风险形成的体制根源1039

（二）完善贷款制度，消除贷款风险的经营性根源1040

第二节　贷款管理制度1041

一、授权与授信制度1041

（一）概述1041

（二）商业银行授权、授信原则1042

（三）授权授信的范围1043

（四）授权授信的方式1044

（五）授权授信的监督方式1045

二、贷款审批的原则1046

（一）贷款审批的一般原则1046

（二）贷款审批的特殊原则1047

第三节　有问题贷款的处理对策1048

一、九十年代发达国家处理银行有问题贷款的对策1048

（一）美国政府及美联储的对策1048

（二）东欧各国的对策1048

（三）法国的对策1048

（四）日本的对策1049

二、有问题贷款及其处理1049

（一）有问题贷款的预警信号1049

（二）有问题贷款的处理步骤1051

（三）有问题贷款的会计处理及呆帐冲销1052

第四节　贷款风险管理创新1053

一、贷款风险管理理论的创新1053

二、贷款风险管理方式的创新1054

（一）贷款出售1054

（二）信贷资产证券化1056

三、信贷风险管理的工具创新1057

（一）信用衍生产品的定义及用途1057

（二）信用衍生产品产生的动因1058

（三）信用衍生产品的种类1058

（四）几项法规问题1059

四、信贷风险管理的技术创新1060

（一）利用新技术评估企业贷款人1060

（二）利用内控模型保持最佳资本充足比率1061

（三）利用新技术管理按揭贷款1061

【专家论坛】1062

论商业银行信贷风险监管1062

应对入世的必然选择1065

【银行家说】1067

完善商业银行授信风险控制体系1067

【本土探索】1068

信贷资金过分向“大户”集中加大贷款风险1068

构建商业银行信贷风险管理机制的思考1069

【国际典范】1072

巴塞尔委员会的授信风险集中度管理原则及其国际比较1072

美国商业银行贷款风险管理新模式简介1076

第三章　贷款的内部控制与评价1079

第一节　贷款内部控制概述1079

一、贷款内部控制的定义1079

二、贷款内部控制的标准1080

三、贷款内部控制的五大组成部分及其要素1080

（一）控制环境1080

（二）风险评估1081

（三）控制活动1082

（四）信息与交流1082

（五）监督评审1083

第二节　贷款内部控制的操作方法1084

一、管理控制1084

（一）控制环境1084

（二）对风险评估的控制1085

（三）控制活动的操作1086

（四）对信息与交流的控制1087

（五）对监督评审的控制1087

二、互不相容职责的分离1088

三、对贷款申请评估过程的控制1088

四、对信贷业务审批的控制1088

五、对贷款业务记录的管理1088

（一）保证档案的完整性1088

（二）对档案进行科学分类1089

（三）保证档案能够方便地被随时查询1089

（四）保证信息充分交流1089

六、信贷活动监控1089

【专家论坛】1089

贷款风险防范机制亟待建立1089

完善内部控制制度有效防范银行信贷风险1090

【银行家说】1094

浅议商业银行的信贷风险管理机制1094

【本土探索】1098

加强商业银行贷款风险管理的建议1098

第九编　我国商业银行贷款五级分类的操作方法、风险防范与内部控制实务1102

第一章　商业银行贷款五级分类方法操作实务1102

第一节　我国商业银行贷款传统分类的方法与弊端1102

一、贷款分类的概念1102

二、我国传统贷款分类方法和弊端1103

第二节　当前我国商业银行贷款分类1104

一、国外商业银行贷款分类基本方法1104

二、我国商业银行贷款风险分类的意义1104

（一）贷款风险分类的定义1104

（二）贷款分类的适用范围1105

（三）改进贷款分类的意义1105

（四）贷款风险分类的标准和应考虑的因素1106

三、贷款风险分类的程序1108

（一）阅读信贷档案与填表1108

（二）审查贷款的基本情况1109

（三）确定还款可能性1111

（四）确定分类结果1115

四、商业银行何以要搞“五级分类”1115

（一）按照“一逾两呆”分类的弊端1115

（二）“五级分类”的必要性1116

（三）国有银行对“五级分类”法的实施1117

【专家论坛】1117

推行五级分类法的迫切性及操作建议1117

最大限度地发挥贷款五级分类的建设性作用1122

【银行家说】1125

实施贷款五级分类存在的问题及对策1125

贷款五级分类中的问题1129

【本土探索】1131

全面推行贷款五级分类管理1131

关于农村信用社实行贷款五级分类的探讨1132

创新监管手段　加强信贷管理1136

第二章　贷款分类的内部控制与评价1138

第一节　贷款分类的内部控制1138

第二节　贷款分类内部控制的评价1140

一、对贷款分类的内部控制的评价标准1140

（一）对内控制度的评价标准1140

（二）对内控制度的执行情况的评价标准1140

二、对贷款分类的内部控制的检查评价方法1142

（一）明确贷款分类的业务流程1143

（二）编制贷款分类的“风险评价与控制活动工作表”1143

第三节　贷款分类流程的内部控制1144

一、贷款分类准备阶段1144

（一）主要任务1144

（二）工作流程1144

（三）目标、风险与控制措施1144

二、贷款档案整理和补齐阶段1146

（一）主要任务1146

（二）档案整补工作流程1146

（三）目标、风险和控制措施1146

三、填表和初分阶段1148

（一）任务1148

（二）操作流程1148

（三）目标、风险和控制措施1149

四、认定和复审阶段1149

（一）任务1149

（二）操作流程1150

（三）目标、风险和控制措施1150

五、录入、汇总、传送上报和总结阶段1151

（一）任务1151

（二）操作流程1151

（三）目标措施和控制措施1151

【专家论坛】1152

最大限度地发挥贷款五级分类的建设性作用1152

【银行家说】1156

再谈推行贷款质量五级分类的必要性1156

【本土探索】1158

关于改造现行贷款五级分类法的可行性研究1158

第十编　现代商业银行负债业务、中间业务与证券投资业务的风险防范及内部控制实务1163

第一章　商业银行负债风险管理控制1163

第一节　银行存款业务的风险管理控制1164

一、存款负债业务宏观风险的控制1164

（一）存款业务流动性风险管理控制1164

（二）利率风险的管理控制1166

（三）存款负债总量风险的控制1167

（四）存款负债创新风险的控制1168

二、存款负债业务操作风险的管理与控制1169

（一）操作风险的影响因素1169

（二）操作风险的管理1170

三、存款负债业务的其他相关控制1173

（一）对吸收存款方式的限制1173

（二）存款保险1173

（三）资本金保障1173

（四）存款准备金管理1174

第二节　借入负债业务的内部控制1174

一、借入负债的风险1174

（一）借入负债的种类1174

（二）借入负债业务的风险1175

二、借入负债的风险防范1177

（一）借入负债宏观风险的控制1177

（二）借入负债操作风险的控制1177

【专家论坛】1182

建立双边报价商制度　推进银行间债市发展1182

【本土探索】1184

拆借业务操作风险案例分析1184

【国际典范】1185

西方投资银行的资产负债管理与风险控制1185

第二章　银行中间业务风险管理控制1192

第一节　结算业务风险管理控制1192

一、结算业务1192

（一）概念1192

（二）结算业务的工具1192

（三）结算方式1194

二、结算业务的风险1196

（一）外部风险1196

（二）内部风险1197

三、结算业务风险成因分析1199

（一）组织管理方面1199

（二）社会心理方面1200

（三）技术方面1200

（四）法律方面1200

（五）人员素质方面1200

四、结算业务的风险防范1201

（一）健全完善的结算制度及相关法律1201

（二）合理设置岗位，加强内控监督1201

（三）加强信息沟通，构建金融安全网1201

（四）加强岗位培训，提高员工素质1201

（五）运用高科技手段1202

五、结算业务的内部控制1202

（一）银行本票1202

（二）汇票1203

（三）支票1205

六、结束语1205

（一）全面掌握票据处理方法是防范结算业务风险的基础1205

（二）认真治理当前结算异化现象是防范结算业务风险的关键1206

第二节　信托业务风险管理控制1206

一、信托业务1206

（一）信托业务概念1206

（二）银行信托的种类1207

二、信托业务的风险1208

三、信托风险的成因1209

（一）政策因素1209

（二）经营管理因素1209

（三）法律与法制环境因素1209

（四）企业素质因素1209

四、信托业务风险管理1209

五、信托业务内部控制1212

第三节　租赁业务风险管理控制1212

一、租赁业务1212

（一）概念1212

（二）租赁业务的种类与特点1213

（三）租赁业务的开展对商业银行的意义1214

二、租赁业务的风险1215

（一）租赁业务的风险分类1215

（二）租赁业务风险的成因1217

（三）租赁业务的风险防范1217

三、租赁业务的内部控制1220

（一）租赁业务的基本程序控制1220

（二）租赁业务的合同管理1220

（三）租金的管理控制1222

四、结束语1222

【专家论坛】1223

最大限度地控制信托业的人格风险1223

融资租赁业的风险及其控制1225

基层银行结算风险及防范1228

【银行家说】1229

支付结算风险透视1229

商业银行中间业务风险的监管与内控1233

【本土探索】1236

中央债券托管结算机构的风险控制作用1236

银行：警惕票据风险1245

第三章　商业银行证券投资风险管理控制1248

第一节　证券投资风险的概念与特点1248

一、商业银行证券投资1248

（一）证券投资的内涵1248

（二）银行证券投资的特点1248

二、证券投资风险1249

（一）证券投资风险的概念1249

（二）证券投资风险的特点1249

第二节　证券投资风险的种类与衡量1249

一、证券投资风险的种类1249

（一）按照风险的对象划分1249

（二）按照风险和地域划分1251

（三）按风险的性质划分1251

（四）现阶段我国证券市场的风险分类1254

二、证券投资风险的衡量1255

（一）指标衡量法1255

（二）数学分析法1258

第三节　证券投资风险的防范与控制1260

一、证券投资风险防范的防范对策1260

（一）分散法1260

（二）期限调整政策1261

二、证券投资风险的控制1262

（一）本金安全1262

（二）收入稳定1263

（三）信息收集与分析1263

（四）证券商的选择1263

第四节　证券投资风险防范的技巧1263

一、证券买卖时机的选择1263

（一）目标价格法1263

（二）买卖时机选择法1264

（三）分次购买法1264

（四）定义计划法1264

二、正确识别证券市场中的操纵行为1264

三、选择证券出售时机，有损失时应稳托处理1265

四、把握相关法律法规及政策1265

（一）税率的高低1265

（二）有关政策法律条款1265

【专家论坛】1265

董辅礽称违规界定有三大标准1265

【银行家说】1266

银行资金入市渠道有待规范1266

【本土探索】1267

银行资金可能变相入市吗1267