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第1章 绪论1

1.1 研究的时代背景、目的及意义1

1.1.1 时代背景1

1.1.2 目的及意义4

1.2 结构安排5

1.3 基本概念界定6

1.3.1 中小企业相关概念界定6

1.3.2 盈余管理相关概念界定11

第2章 盈余管理感念、动机及方式研究13

2.1 盈余管理的概念13

2.1.1 国外关于盈余管理概念的研究13

2.1.2 国内关于盈余管理概念的研究15

2.2 盈余管理的动机18

2.2.1 国外关于盈余管理动机的研究18

2.2.2 国内关于盈余管理动机的研究27

2.3 盈余管理的方式30

2.3.1 国外关于盈余管理方式的研究30

2.3.2 国内关于盈余管理方式的研究31

2.4 本章小结33

第3章 盈余管理理论研究35

3.1 盈余管理基础理论35

3.1.1 盈余管理存在的理论基础36

3.1.2 盈余管理的性质45

3.2 盈余管理手段49

3.2.1 会计手段49

3.2.2 非会计手段52

3.3 盈余管理计量方法53

3.3.1 应计利润模型53

3.3.2 具体项目法55

3.3.3 盈余频率分布模型56

第4章 中小企业债权融资盈余管理实证研究58

4.1 我国中小企业债权融资政策回顾58

4.2 中小企业债权融资盈余管理实证研究59

4.2.1 样本选择与描述性统计59

4.2.2 ROA盈余频率分布实证结果分析61

4.2.3 研究结论64

4.3 中小企业债权融资盈余管理问卷调查——经营者视角和银行视角66

4.3.1 问卷设计66

4.3.2 以中小企业财务主管为调查对象的分析67

4.3.3 以银行信贷人员为调查对象的分析73

4.4 中小企业盈余管理的成因分析80

4.4.1 中小企业的本质特征与盈余管理80

4.4.2 中小企业内外部经济环境因素与盈余管理80

第5章 中小企业债权融资盈余管理动机的博弈分析83

5.1 一般性博弈分析83

5.2 其赢性博弈分析84

5.3 中小企业债权融资盈余管理动机的静态博弈分析85

5.3.1 基于信贷政策的静态博弈分析86

5.3.2 基于盈余管理的静态博弈分析88

5.4 中小企业债权融资盈余管理动机的动态博弈分析91

5.4.1 模型假设91

5.4.2 建模与求解92

5.4.3 模型解的政策含义95

5.5 本章小结96

第6章 中小企业债权融资盈余管理对企业信用评级的影响研究97

6.1 中小企业信用评级指标体系97

6.2 信用评级方法104

6.3 信用等级的确定及其含义105

6.4 中小企业债权融资盈余管理对其信用评级的影响106

6.4.1 对企业规模评价指标的影响106

6.4.2 对偿债能力评价指标的影响106

6.4.3 对盈利能力评价指标的影响107

6.4.4 对营运能力评价指标的影响107

6.4.5 对成长性评价指标的影响108

6.5 案例分析108

第7章 中小企业债权融资盈余管理的信贷风险防范机制研究113

7.1 严格的授信调查机制113

7.2 严密的授信审查机制114

7.2.1 业务受理及授信调查行为审查115

7.2.2 授信申报数据的完整性、表面真实性、合规性审查115

7.2.3 授信客户信用评级审查115

7.3 规范的授信评审机制116

7.4 高效的授信预警机制117

7.5 案例分析118

7.5.1 案例导读118

7.5.2 案例分析118

第8章 中小企业债权融资盈余管理的对策建议132

8.1 国家层面的对策建议132

8.2 企业层面的对策建议134

8.3 银行层面的对策建议134

附录139

附录1 中小企业划型标准规定139

附录2 中小企业授信审批表（支行／部版）142

附录3 关于中小企业盈余管理行为的调查143

附录4 关于中小企业盈余管理对银行信贷风险的调查146

附录5 某民营银行中小企业的信用评级指标体系148

附录6 某国有银行法人客户信用等级评定管理办法152

参考文献161