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税收基本常识2

1．税起源于什么时候？2

2．现代税收是什么？2

3．为什么要纳税？4

4．为什么说“只有死亡与纳税是不可避免的”？6

5．税收真是无偿的吗？6

6．税是不是收得越多越好？8

7．怎样才算税收公平？8

8．什么是税收法定主义？10

9．什么是“税收中性”？12

10．怎么理解税收的调节功能？　12

11．如何看待税收的诚信？14

12．征税是重实质还是重形式？14

13．如何区别征税对象和税目？16

14．何为纳税人？16

15．可以在合同里约定谁是纳税人吗？16

17．纳税人和负税人是同一人吗？18

18．什么是税率？18

16．扣缴义务人是纳税人吗？18

19．什么是比例税率？20

20．什么是累进税率？20

21．什么是定额税率？20

22．什么是税收附加与加成？20

23．纳税期限是如何规定的？22

24．“几个工作日”与“几日”有什么区别？22

25．如何计算“期间”？22

28．税收优惠就是减免税吗？23

27．为什么对个别的人、行业、区域有税收优惠？23

26．哪些是法定节假日？23

29．税率越高，税收越多吗？26

税务登记29

30．什么是税务登记？29

31．什么时候办理税务登记？29

32．凡是纳税人都要办理税务登记吗？32

33．税务登记证有什么用？32

34．怎么办理税务登记？32

36．个体工商户办理变更税务登记需要准备哪些证件和资料？34

37．哪些情况下应办理注销登记？34

35．怎么办理变更税务登记？34

38．注销税务登记和注销工商登记先办哪一项？37

39．怎么办理注销登记？37

40．税务登记证遗失了怎么办？37

41．个体工商户暂时停业还要纳税吗？37

42．办理停业税务登记复杂吗？39

43．停业结束，恢复营业怎么办？39

44．个体工商户临时到外县（市）做生意怎么办？39

46．对办了税务登记又长期不纳税的人怎样处理？42

45．税务登记验证、换证的时限是多久？42

账簿和发票44

47．什么是发票？44

48．发票谁都可以印制、买卖吗？44

49．如何区分非经营性收据和发票？44

50．开发票是强制性规定吗？47

51．发票分多少种类？47

52．有奖发票是什么？49

53．经营者怎样才能领购到普通发票？49

54．纳税人发票丢失了怎么办？49

57．税务登记证尚未办理期间可以不开发票吗？51

55．哪些纳税人可以领购发票？51

56．原来领购的发票不适合业务需要怎么办？51

58．个人出租房屋要开具发票怎么办？54

59．个体工商户也要建账吗？54

60．哪些个体工商户必须建账？54

61．账簿应保存多少年？54

纳税申报和税款征收57

62．什么是纳税申报？57

63．纳税人只能到税务局去申报纳税吗？57

66．减免税期间要申报吗？60

65．纳税人如有特殊困难不能按期办理纳税申报，可以申请延期申报吗？60

64．纳税期限和纳税申报时间怎么确定？60

67．没有收入就不需要申报吗？61

68．对哪些纳税人可采取核定征收？61

69．定期定额户的纳税定额是怎样确定的？63

70．双定户实际经营收入超过核定金额要补缴税款吗？63

71．纳税人对税务机关核定的税额有异议怎么办？65

72．个体工商户可以申请延期缴纳税款吗？65

73．办理减免税应注意哪些事项？65

75．少缴的税款可在多长的期限内追征？67

74．多缴税款可以要求退还吗？67

76．为什么税收有优先权？69

77．滞纳金和罚款是一回事吗？69

税务检查和法律责任72

78．税务人员进行税务检查未出示税务检查证，纳税人有权拒绝吗？72

79．有意逃避纳税义务将会有什么后果？72

80．个体工商户不按规定期限缴税，税务机关将会怎样处理？74

81．对个体工商户拥有的机动车辆能强制执行吗？74

84．纳税人不按规定期限申报会受到什么处罚？76

83．个体工商户违反税务登记管理规定，税务机关会怎样处理？76

82．纳税人欠税后能出境吗？76

85．个体工商户有发票违规行为会受到什么处罚？78

86．非法印制发票会受到什么处罚？78

87．个体工商户违反账簿管理规定会受到什么处罚？78

88．什么是偷税？偷税会受到什么处罚？78

89．什么是逃避追缴欠税？逃避追缴欠税会受到什么处罚？80

90．什么是抗税？抗税会受到什么处罚？80

91．纳税人拒绝税务机关检查会受到处罚吗？80

94．税收违法行为在五年内未被发现可以给予处罚吗？82

93．税务机关可以当场作出处罚决定吗？82

92．税务行政处罚的种类有哪些？82

个人所得税84

95．什么是个人所得税？　84

96．个人所得税缴纳后的用途是什么？84

97．个人取得的哪些收入应该缴税？86

98．个人所得涉及多个种类，怎么缴税？86

99．个人独资企业缴纳个人所得税还是企业所得税？87

100．中国留学生在外国打工取得收入是否纳税？87

102．哪些工资要纳税？89

101．个人所得税的税收抵免有什么规定？89

103．哪些奖金要纳税？92

104．哪些津贴要纳税？92

105．工资应该如何计算纳税额？92

106．个人所得税的“费用扣除标准”就是“起征点”吗？94

107．为什么工资薪金所得采用定额扣除？94

108．为什么我国个人所得税不以家庭为纳税单位？96

109．个人取得的全年一次性奖金如何纳税？97

112．劳务费、加班费如何纳税？99

111．个人缴纳的医疗保险金是否缴税？99

110．实行年薪制和绩效工资制应当如何纳税？99

113．福利费是否纳税？101

114．抚恤金是否需要纳税？101

115．独生子女补贴是否需要纳税？101

116．军人的转业费、复员费是否需要纳税？101

117．个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物是否纳税？102

118．职工个人从单位取得的车辆如何计算个人所得税？102

119．职工定期取得的包干差旅费用收入如何纳税？102

122．个人因招商引资获得的奖金收入如何计算个人所得税？104

120．个人取得的公务交通、通讯补贴收入如何计算个人所得税？104

121．企业应分未分的劳动分红滞后分配给职工如何计算个人所得税？104

123．个人因解除劳动合同取得的一次性补偿收入如何纳税？106

124．离退休工资是否纳税？106

125．离退休人员再工作所取得的收入是否纳税？106

126．提前内退人员取得的收入是否纳税？106

127．为职工负担税款的企业该如何纳税？108

128．个人从多处取得工资薪金所得如何纳税？109

130．承包经营的个人如何纳税？111

129．个体工商户的个人所得税如何缴纳？111

131．没有达到增值税、营业税起征点的纳税人是否缴纳个人所得税？　112

132．个人独资企业如何缴纳个人所得税？　112

133．如何区别工资薪金所得与劳务报酬所得？114

134．劳务报酬所得包括哪些范围？114

135．劳务报酬所得如何纳税？114

136．个人取得税后劳务报酬应纳税额是多少？　116

138．多处取得劳务报酬所得怎么纳税？118

139．公司董事的收入应当如何纳税？118

137．如何确定取得个人劳务报酬所得的次数？118

140．个人获得的稿酬所得如何纳税？119

141．什么是特许权使用费所得？119

142．拍卖家藏文稿所得收入是否要纳税？　121

143．特许权使用费所得如何纳税？121

144．利用个人艺术照制作广告宣传路牌的收入应按什么税目交税？121

145．对利息、股息、红利所得如何征税？122

146．个人储蓄存款利息要纳税吗？122

147．个人教育储蓄利息是否纳税？122

148．国债利息是否缴纳个人所得税？122

151．盈余公积金转增注册资本是否缴纳个人所得税？124

149．个人投资者从其投资的企业借款长期不还如何处理？124

150．股份制企业转增股本和派发红股如何计算个人所得税？124

152．财产租赁所得如何纳税？126

153．个人对出租房屋进行维修其费用能否扣除？126

154．财产转让所得如何纳税？128

155．改组改制过程中个人取得的量化资产如何计算个人所得税？128

156．个人中奖、中彩取得的偶然所得如何纳税？128

159．个人因见义勇为获得的奖励是否纳税？130

161．个人取得房屋拆迁补偿费是否需要缴纳个人所得税？130

160．个人从保险公司取得的保险赔款是否纳税？130

158．个人因举报获得的奖励是否纳税？130

157．购买社会福利奖券所得奖金是否纳税？130

162．股民从证券公司取得回扣收入，如何计算个人所得税？131

163．对残疾人有没有税收优惠？131

164．对个人捐赠有无税收优惠？131

165．出租车司机如何缴纳个人所得税？133

166．律师如何缴纳个人所得税？133

167．兼职律师如何缴纳个人所得税？134

168．法律顾问费如何缴纳个人所得税？134

169．个体诊所如何缴纳个人所得税？134

172．缴纳个人所得税后如何取得完税凭证？136

170．个人承包乡村卫生室如何缴纳个人所得税？136

171．临时门诊人员如何缴纳个人所得税？136

173．哪些人必须自行申报缴纳个人所得税？137

174．扣缴义务人应扣不扣税款应承担什么责任？137

生产经营行为税收140

175．个体工商户主要涉及哪些税种？140

176．什么情况下分别缴纳增值税、营业税？140

177．如何计算缴纳增值税？142

178．哪些行业属于娱乐业？142

181．违约金算不算收入？　143

179．哪些行业属于服务业？143

180．如何计算缴纳营业税？143

182．营业税的税率是多少？145

183．增值税的起征点是多少？145

184．营业税的起征点是多少？146

185．对残疾人有营业税优惠吗？146

186．军转干部从事个体经营活动有营业税优惠吗？146

190．个人转让著作权有营业税优惠吗？148

189．个人从事技术转让和技术开发有营业税优惠吗？148

188．个人开办幼儿园有营业税优惠吗？148

187．个人从事医疗服务有营业税优惠吗？148

191．下岗失业人员从事个体经营有哪些税收优惠政策？149

192．2006年前已办理税务登记享受再就业优惠的个体工商户执行什么政策？151

193．下岗失业人员开办多个经营项目都能享受税收减免吗？151

194．下岗失业人员再就业开办个人独资企业能享受优惠吗？151

195．混合销售行为应该缴纳增值税还是缴纳营业税？152

196．纳税人的兼营行为应该如何纳税？152

197．个体工商户从事货物运输应当缴纳哪些税？153

200．转让土地使用权用于农业生产有营业税优惠吗？155

198．怎样取得代开发票？155

199．个人转让土地使用权如何缴纳营业税？155

201．个人办班收费应当缴纳哪些税？157

202．个人演出应该如何缴纳营业税？157

203．代购货物怎么缴纳营业税？158

204．个人开办网吧如何缴纳营业税？158

205．什么是附加税费？158

209．为什么征收印花税？159

208．免征增值税、营业税是否一定免征附加税费？159

207．教育费附加征收率是多少？159

206．如何计算缴纳城市维护建设税？159

210．哪些合同要缴纳印花税？161

211．哪些合同不需要缴纳印花税？161

212．印花税纳税人是谁？　161

213．印花税税率是多少？162

214．合同副本要缴纳印花税吗？　162

215．没有金额的补充租赁协议是否需要缴纳印花税？162

217．合同生效后才贴花吗？163

216．“贴花”是什么含义？163

218．被法院宣判无效的合同可否退还印花税？165

219．重复缴纳的印花税可以退还吗？165

220．个人买卖股票需要缴纳哪些税？165

房屋税收167

221．个人购买住房需要缴纳哪些税？167

222．个人购买住房契税有什么优惠？169

223．什么是普通住宅？169

224．购房后退房是否可以退还已缴纳的契税？169

227．个人用拆迁补偿费买房如何缴纳契税？170

225．租用房屋使用权缴不缴契税？170

226．交换房产可以免缴契税吗？170

228．个人继承土地、房屋需要缴纳契税吗？172

229．公司奖励的房子需要缴纳契税吗？172

230．离婚后分割房产是否需要缴纳契税？172

231．拥有房屋的个人都要缴纳房产税吗？174

232．谁是房产税的纳税义务人？174

233．如何计算缴纳房产税？174

236．以修缮费抵交房租是否缴纳房产税？175

235．跨市拥有的房产在哪里纳税？175

234．房产税有哪些免税、减税规定？175

237．房产证尚未办好是否缴纳房产税？176

238．空置房产是否需要缴纳房产税？176

239．个人出租房屋需要缴纳哪些税？176

240．个人出售房屋应当缴纳哪些税？178

241．如何计算土地增值税的增值额？179

242．土地增值税税率是怎样规定的？179

243．个人可以享受哪些土地增值税的优惠政策？179

245．个人出售住房后再买住房的怎么缴税？180

244．个人出售住房可以享受哪些税收优惠政策？180

246．居民需要缴纳城镇土地使用税吗？182

247．城镇土地使用税税额标准是怎样规定的？183

248．在农村从事种植业是否缴纳城镇土地使用税？183

249．共同使用土地如何缴纳城镇土地使用税？183

250．租用仓库发生法律纠纷由谁缴纳城镇土地使用税？184

252．如何计算车辆购置税？187

253．哪些情况下个人购置车辆可以免缴车辆购置税？187

251．个人购置车辆需要缴纳什么税？187

车船税收187

254．退车退不退车辆购置税？189

255．个人转让二手车要缴税吗？189

256．车辆使用过程中涉及什么税？191

257．车船使用税应该由谁来缴？191

258．如何计算车船使用税税额？191

259．特殊车辆车船使用税怎么缴？193

260．年中买车如何缴纳当年的车船使用税？193

262．报停驶的车辆是否还要缴税？194

263．缴了税的车辆报停可不可以退税？194

261．哪些情况下个人可以享受车船使用税优惠？194

264．车辆被盗退不退税？196

265．为什么要求车辆在年检时缴税？196

法律救济198

266．纳税人享有哪些权利？　198

267．税务行政救济有哪些途径？200

268．听证是在行政处罚决定作出之前还是之后？200

269．听证有什么作用？200

273．纳税人要求听证会不会导致处罚加重？202

274．听证费用由谁承担？202

270．纳税人应当怎样申请听证？202

272．要求听证有没有期限？202

271．听证会是否公开进行？202

275．没有经过听证质证的证据能不能作为处罚依据？203

276．对税务机关作出的哪些决定可以申请行政复议？203

277．纳税人必须提交书面复议申请吗？203

278．纳税人应向哪个机关申请税务行政复议？203

280．纳税人如何知道复议申请是否被受理？205

281．申请税务行政复议有期限吗？205

279．复议申请书要写明哪些内容？205

282．纳税人死亡由谁申请行政复议？206

283．纳税人不能亲自参加行政复议怎么办？206

284．申请了税务行政复议就可以暂不缴税吗？206

285．什么是纳税担保？　207

286．税务机关不予颁发税务登记证又不答复怎么办？　207

287．哪些争议不能直接提起行政诉讼？207

289．纳税人应向哪一级法院提起行政诉讼？　209

290．行政诉讼中，税务机关能不能撤销被诉的决定？　209

288．哪些争议可以直接向法院提起诉讼？　209

291．行政诉讼期间处罚决定是否停止执行？　211

292．行政诉讼期间税务机关作出的查封、扣押货物的决定是否停止执行？　211

293．直接向法院提起行政诉讼时效为多长？　211

294．纳税人能否对征税依据申请复议或提起诉讼？　212

295．纳税人能否申请税务行政赔偿？212

296．纳税人向谁提出税务行政赔偿？　212

297．纳税人怎样提出税务行政赔偿？　212

298．纳税人请求赔偿时效有多长？　214

299．税务行政赔偿的方式有哪些？　214

300．税务机关是否必须告知救济途径？　214