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第一章 总论2

一、与国际趋同，健全企业会计体系，规范小企业会计行为2

二、强化小企业管理，促进小企业可持续发展2

三、加强税收征管、防范金融风险2

四、有利于加强小企业的内部管理，在一定程度上缓解小企业融资难问题2

第一节 小企业的划型及其会计标准3

一、小企业的划型标准3

二、小企业执行的会计标准5

第二节 《小企业会计准则》的内容及科目6

一、《小企业会计准则》的内容及特点6

二、《小企业会计准则》科目7

第三节 小企业会计核算要求10

一、遵循会计核算的基本前提要求10

二、贯彻会计信息质量要求12

三、以权责发生制为会计核算基础14

四、以历史成本为计量属性15

第四节 小企业会计要素15

一、资产15

二、负债17

三、所有者权益19

四、收入20

五、费用22

六、利润23

第五节 小企业会计机构的设置24

一、设置独立的会计机构和会计人员24

二、不设置独立的会计机构，在有关机构中设置专职会计人员24

三、代理记账24

习题精练25

第二章 资金筹集业务28

第一节 投入资本28

一、投入资本的含义28

二、投入资本的核算29

三、资本增减变动的核算31

第二节 借入款项32

一、从银行或其他金融机构借入的款项32

二、民间借款36

第三节 资金筹集业务涉税规定37

一、小企业涉及的税种37

二、投入资本的涉税规定38

三、资本变动的涉税规定39

四、借入款项的涉税规定41

习题精练44

第三章 生产准备业务47

第一节 存货的取得与付款业务47

一、存货的含义与确认条件47

二、存货的分类48

三、存货的初始计量与核算49

第二节 固定资产的取得与付款业务58

一、固定资产的含义与确认条件58

二、固定资产的分类59

三、固定资产的初始计量与核算60

第三节 无形资产的取得与付款业务68

一、无形资产的含义与确认条件68

二、无形资产的内容69

三、无形资产的初始计量与核算70

第四节 采购业务涉税规定及处理73

一、采购业务增值税的涉税规定74

二、不动产的增值税的特别规定75

三、增值税进项税额抵扣的规定76

四、企业所得税的纳税规定76

习题精练78

第四章 生产业务82

第一节 材料费用82

一、发出材料的计价方法82

二、发出原材料的核算85

三、发出周转材料的核算85

第二节 职工薪酬86

一、职工薪酬的内容86

二、职工薪酬的确认与计量88

三、职工薪酬的核算89

第三节 固定资产折旧与修理93

一、固定资产折旧93

二、固定资产修理97

第四节 无形资产的摊销98

一、无形资产的摊销方法98

二、无形资产摊销期限的确定98

三、无形资产摊销的核算98

第五节 生产业务涉税规定99

一、材料费用的涉税规定99

二、职工薪酬的涉税规定100

三、固定资产折旧的涉税规定103

四、无形资产摊销的涉税规定105

习题精练106

第五章 销售与收款业务109

第一节 收入概述109

一、收入的含义109

二、收入的分类110

第二节 销售商品与收款110

一、销售商品收入的确认110

二、销售商品收入的核算111

第三节 提供劳务与收款124

一、提供劳务收入的确认与计量125

二、提供劳务收入的核算126

第四节 销售业务涉税规定128

一、企业所得税的涉税规定128

二、增值税的涉税规定131

习题精练132

第六章 对外投资136

第一节 短期投资136

一、短期投资的含义136

二、短期投资的核算136

第二节 长期债券投资139

一、长期债券投资的含义139

二、长期债券投资的核算139

第三节 长期股权投资143

一、长期股权投资的含义143

二、长期股权投资的核算144

第四节 投资业务的涉税规定147

一、投资成本的涉税规定147

二、股息、红利的涉税规定148

三、投资损失的涉税规定149

四、处置投资业务的涉税规定150

习题精练150

第七章 应交税费154

第一节 应交增值税154

一、增值税纳税人154

二、增值税税率155

三、应交增值税的核算156

第二节 应交消费税165

一、消费税税率165

二、应交消费税的核算166

第三节 应交城市维护建设税及教育费附加169

一、城建税及教育费附加的税率170

二、应交城建税及教育费附加的核算170

第四节 其他应交税费171

一、房产税171

二、车船税171

三、城镇土地使用税171

四、印花税172

第五节 税收优惠172

一、所得税的税收优惠172

二、增值税的税收优惠172

三、教育费附加的税收优惠173

习题精练173

第八章 特殊业务177

第一节 非货币性资产交换业务177

一、非货币性资产交换的含义及认定177

二、非货币性资产交换的核算178

第二节 债务重组业务180

一、债务重组的含义180

二、债务重组的方式180

三、债务重组日的确定181

四、债务重组的核算181

第三节 外币业务184

一、小企业的外币业务构成184

二、小企业记账本位币的确定185

三、记账本位币的变更185

四、外币交易的核算186

五、外币财务报表折算188

第四节 特殊业务的涉税规定190

一、非货币性资产交换业务的涉税规定190

二、债务重组的涉税规定190

三、外币业务的涉税规定191

习题精练192

第九章 利润形成与分配业务196

第一节 费用概述196

一、费用的含义和特征196

二、费用的分类196

三、费用的确认197

第二节 期间费用197

一、期间费用的含义197

二、期间费用的核算197

三、期间费用的涉税规定200

第三节 营业外收支201

一、营业外收入的含义及核算201

二、营业外支出的含义及核算204

三、营业外收支的涉税规定207

第四节 所得税费用209

一、所得税费用的含义209

二、应纳税所得额209

三、应纳所得税额的确定210

四、所得税的核算212

第五节 利润及利润分配213

一、利润的含义及内容213

二、本年利润的核算214

三、利润分配的核算215

习题精练217

第十章 财务报表编制与纳税申报220

第一节 财务报表概述220

一、财务报表的含义及组成220

二、财务报表编制的基本要求221

三、财务报表编制的时间规定221

四、编制财务报表中应注意的问题221

第二节 资产负债表222

一、资产负债表的含义222

二、资产负债表编制的总体要求222

三、资产负债表的结构和格式223

四、资产负债表项目的填列方法225

五、资产负债表各项目的填列说明226

六、资产负债表编制示例229

第三节 利润表231

一、利润表的含义231

二、利润表的编制要求232

三、利润表的格式232

四、利润表项目的填列方法233

五、利润表各项目的填列说明234

六、利润表编制示例235

第四节 现金流量表236

一、现金流量表的含义236

二、现金流量表的编制基础237

三、现金流量的分类238

四、现金流量表的结构239

五、现金流量表项目的填列方法240

六、现金流量表项目的填列说明240

七、现金流量表编制示例242

第五节 附注244

一、附注的含义244

二、附注的内容245

第六节 纳税申报248

一、纳税申报的含义248

二、纳税申报的方式248

三、网上申报所涉及的相关机构249

四、网上申报流程249

五、税收申报注意事项250

六、企业所得税申报示例250

习题精练256