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第一章 个人所得税基本规定1

第一节 纳税义务人2

一、纳税人2

二、关于“住所标准”3

三、关于“居住满一年”计算3

四、收入来源地原则4

五、收付实现制原则4

第二节 应税所得的项目5

第三节 应税所得的确定6

一、所得形式6

二、所得为外国货币的换算7

三、分类按次课税原则8

第四节 纳税申报义务8

一、代扣代缴义务8

二、自行纳税申报义务13

第五节 纳税申报类型14

一、代扣代缴申报14

二、自行纳税申报16

三、生产经营所得申报20

四、减免个人所得税报告22

第六节 税收优惠23

一、免税所得23

二、不征税收入30

三、减征税规定31

第七节 公益救济性捐赠扣除33

一、限额扣除的基本规定33

二、全额扣除的特别规定33

三、支持灾后恢复重建的措施36

四、捐赠税前扣除的办理38

第八节 境外所得避免双重征税和税收抵免41

一、享受税收协定优惠待遇的方法41

二、中国税法关于境外所得申报义务的规定45

三、中国税法关于境外所得税收抵免的规定46

第二章 工资、薪金所得51

第一节 基本规定52

一、计征方法52

二、超额累进税率表53

三、两处以上收入合并纳税自行申报54

第二节 雇主负担税款换算含税所得55

一、应纳税所得的换算原则55

二、应纳税额的计算56

三、外派雇员“税负平衡”和“税负保护”薪酬政策问题59

第三节 税前扣除61

一、法定减除费用标准61

二、基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费64

三、国内人员住房公积金（住房补贴）65

四、商业健康保险试点68

五、其他商业保险71

六、企业年金和职业年金71

第四节 税收优惠77

一、免税所得77

二、不征税收入80

第五节 有关征税规定86

一、全年一次性奖金86

二、解除劳动关系一次性安置和补偿收入90

三、单位低价向职工售房95

四、营销人员免费旅游奖励95

五、实物向员工提供福利96

六、央企负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励97

七、离退休人员征税规定98

第六节 员工股权激励所得100

一、认购公司股份、股票而从雇主取得折扣、补贴收入101

二、非上市公司股票期权形式所得（2011年1月4日失效）102

三、上市公司股权激励所得103

四、科研机构、高等学校转化职务科技成果股权奖励优惠113

五、国家自主创新示范区企业技术人员股权奖励分期纳税及优惠114

六、全国范围内企业技术人员股权奖励优惠（2016年起）118

第七节 特殊行业个人所得税管理121

一、律师事务所从业人员121

二、建筑安装业跨地区异地工程作业人员125

第三章 劳务报酬所得129

一、所得项目的区分129

二、应纳税所得额的计算129

三、应纳税额的计算130

四、税目适用范围界定132

五、有关征税规定133

第四章 稿酬所得137

一、应纳税所得额的计算137

二、应纳税额的计算137

三、税目适用范围界定138

第五章 特许权使用费所得139

一、应纳税所得额的计算139

二、应纳税额的计算139

三、税目适用范围界定140

第六章 利息、股息、红利所得142

第一节 基本规定142

一、应纳税所得额的计算142

二、应纳税额的计算142

第二节 税收优惠143

一、国债、金融债券利息143

二、地方政府债券、铁路债券利息所得143

三、储蓄存款利息143

四、证券交易结算资金利息所得144

五、股权分置改革流通股股东对价收入144

六、通过沪港通投资上市股票的股息红利145

七、国内挂牌上市公司股息红利145

八、证券投资基金取得的股息红利149

九、全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化征税150

十、地方性股权式投资基金优惠153

十一、委托理财产品个人所得税问题153

第三节 有关征税规定153

一、个体工商户、个人独资合伙企业对外投资分得股息红利153

二、企业资金为投资者消费性和财产性支出、借款视同红利分配154

三、股份制企业转增注册资本的股息红利所得157

第七章 财产租赁所得167

一、应纳税所得额的计算167

二、应纳税额的计算168

三、税目适用范围界定169

第八章 财产转让所得170

第一节 基本规定170

一、应纳税所得额的计算170

二、应纳税额的计算171

三、项目适用范围界定171

第二节 债权转让所得171

一、转让债权财产原值的确定171

二、购买和处置债权取得所得的计算172

第三节 股权转让所得173

一、征税范围174

二、转让收入的确认175

三、股权原值的确认177

四、纳税申报179

五、特殊情形180

第四节 非货币性资产对外投资181

一、2011年1月4日之前的非货币性资产评估增值181

二、2015年4月1日起的非货币性资产投资182

第五节 股票转让所得186

一、上市公司股票转让所得186

二、上市公司限售股转让所得187

三、企业转让代个人持有的上市公司限售股199

第六节 拍卖所得202

一、转让收入203

二、应纳税所得额的计算203

三、计税依据及核定办法203

四、拍卖所得征收管理204

第七节 房产转让所得204

一、核实征收方式204

二、核定征收方式206

三、受赠不动产对外销售的处理207

四、转让离婚析产房屋的处理208

五、减免税优惠208

第九章 偶然所得214

一、应纳税所得额的计算214

二、应纳税额的计算214

三、税收优惠214

四、税目适用范围的界定215

第十章 经国务院财政部门确定征税的其他所得217

一、应纳税所得额的计算217

二、应纳税额的计算217

三、税目适用范围的界定217

第十一章 对企事业单位的承包经营、承租经营所得222

一、应纳税所得额的计算222

二、应纳税额的计算223

三、税目适用范围的界定224

第十二章 个体工商户的生产、经营所得226

第一节 基本规定226

一、应纳税所得额的计算226

二、应纳税额的计算226

三、适用税率表227

第二节 个体工商户业主228

一、纳税人228

二、生产经营所得计税办法229

三、税目适用范围的界定236

四、税收优惠238

第三节 个人独资和合伙企业投资者242

一、个人独资企业、合伙企业范围242

二、纳税人243

三、应纳税所得额的计算243

四、应纳税额的计算244

五、税目适用范围界定245

六、查账征收办法246

七、股权投资基金（有限合伙企业）的地方性税收政策258

第四节 核定征收个人所得税方法264

一、核定征收依据264

二、核定征收方法264

三、对经营额超过核定额未申报纳税的处理268

第十三章 境内无住所人员（外籍人员）个人所得税270

第一节 中国境内纳税义务的判定270

一、中国税法对居民纳税人的判定270

二、中国税法对纳税义务的判定272

三、中国税法对纳税申报义务的规定275

四、税收协定的居民条款276

五、中国税法与税收协定的协调处理280

六、非居民享受税收协定待遇办法280

七、对外支付税务备案办法287

八、“机构、场所”与“常设机构”有关常识288

九、税收协定待遇有关“受益所有人”的身份判定292

第二节 非独立个人劳务（工资薪金所得）293

一、纳税义务的具体判定293

二、代扣代缴申报义务的判定301

三、扣除费用及免税规定303

四、境内工作天数的计算307

五、在境内无住所而居住：不超过90天或183天的计税方法310

六、在境内无住所而居住：90天或183天但不满一年的计税方法314

七、在境内无住所而居住：满一年而不超过五年的计税方法317

八、在境内无住所而居住：超过五年的计税方法319

九、境内企业高层管理职务人员纳税义务和计税方法320

十、一次取得跨多个计税期间收入（数月奖金）计税方法326

十一、跨境工作的港澳税收居民一次取得跨多个计税期间收入的计税方法331

第三节 独立个人劳务334

一、税收协定对纳税义务的判定334

二、内地与香港新《税收安排》独立个人劳务活动的纳税义务337

三、中国税法有关征税规定339

第四节 董事费342

一、税收协定对纳税义务的判定342

二、中国税法有关征税规定343

第五节 不动产所得344

一、税收协定对纳税义务的判定344

二、中国税法有关征税规定345

第六节 股息346

一、税收协定对纳税义务的判定346

二、中国税法有关征税规定349

第七节 利息351

一、税收协定对纳税义务的判定351

二、中国税法有关征税规定355

第八节 特许权使用费356

一、税收协定对纳税义务的判定356

二、中国税法有关征税规定360

第九节 财产收益360

一、税收协定对纳税义务的判定360

二、中国税法有关征税规定366

第十节 艺术家和运动员368

一、税收协定对纳税义务的判定368

二、中国税法有关征税规定370

第十一节 教师和研究人员371

一、税收协定对纳税义务的判定371

二、协定执行口径372

三、中国税法有关征税规定374

第十二节 退休金和政府服务374

一、税收协定对纳税义务的判定374

二、中国税法有关征税规定376

第十三节 学生和实习人员376

一、税收协定对纳税义务的判定376

二、中国税法有关征税规定377

第十四节 其他所得377

一、税收协定对纳税义务的判定377

二、中国税法有关征税规定378

第十四章 相关法律责任解析379

第一节 滞纳金379

一、法规依据379

二、依法不加收情形分析379

三、人民法院受理破产案件后的税收滞纳金是否属于破产债权？384

四、行政强制法与税收征管法有关计算加收滞纳金的法规如何适用？384

五、如何办理依法不加收滞纳金的手续？384

第二节 税务行政处罚条款及解析385

第三节 退补、追征税款问题392

一、《税收征收管理法》392

二、《税收征收管理法实施细则》393

附录394

中华人民共和国个人所得税法394

中华人民共和国个人所得税法实施条例398