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第1章 公司开业，理解税务常识1

1.1 公司成立应交什么税1

1.2 明白税法的含义4

1.3 税法的十大原则5

1.4 税法的构成要素6

1.5 一定要“按时”交税8

1.6 税种记清楚，纳税申报好10

1.6.1 国税、地税细细讲10

1.6.2 国税申报示范11

1.6.3 地税申报示范15

1.6.4 地税申报的延续：有税申报17

1.6.5 无税申报19

1.7 经验总结21

表索引2

表1.1 纳税人税种登记表2

表1.2 税法分类3

表1.3 税法与税收的关系4

表1.4 税法的基本原则5

表1.5 税率形式7

表1.6 税种分类8

表1.7 税务机关的税收管辖权11

第2章 最重要的税种：增值税22

2.1 专门介绍增值税22

2.2 发票票样认真看23

2.3 征收范围要界定26

2.4 增值税征收范围的特别规定28

2.5 哪些收入不征收增值税29

2.6 税率分类弄明白31

2.6.1 税法中适用13％税率的税目31

2.6.2 税法中适用11％税率的税目32

2.6.3 税法中适用6％税率的税目32

2.6.4 税法中适用零税率的税目32

2.7 抵扣运费有方式33

2.8 算税公式需牢记35

2.9 进项税额、销项税额和应纳增值税额36

2.9.1 进项税额36

2.9.2 销项税额36

2.9.3 应纳增值税额37

2.10 计算完成写分录40

2.11 区分一般纳税人和小规模纳税人42

2.12 以折扣方式销售货物如何纳税44

2.13 以旧换新方式如何纳税44

2.14 还本销售如何纳税45

2.15 包装物押金的税务处理46

2.16 小规模纳税人介绍48

2.17 填制报表有技巧50

2.17.1 增值税纳税申报表填制注意事项51

2.17.2 增值税纳税申报表附列资料（附表一）注意事项58

2.17.3 增值税纳税申报表附列资料（附表二）注意事项60

2.17.4 辅导期纳税人与管理办法规定62

2.18 专用发票巧规定64

2.18.1 增值税专用发票使用规定65

2.18.2 丢失增值税专用发票处理66

2.18.3 发票开具与管理的法律责任67

2.19 优惠政策不会少69

2.20 每章小练71

2.21 经验总结73

表索引24

表2.1 北京市国税发票一览表24

表2.2 生产型增值税与消费型增值税的区别27

表2.3 一般纳税人与小规模纳税人42

表2.4 折扣方式的处理44

表2.5 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）51

表2.6 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）范例57

表2.7 增值税纳税申报表附列资料（附表一）58

表2.8 增值税纳税申报表附列资料（附表二）60

表2.9 增值税的优惠政策70

第3章 有收入就要纳税：企业所得税74

3.1 关注企业所得税74

3.1.1 企业所得税（季度）的纳税申报表74

3.1.2 企业所得税的内容76

3.1.3 企业所得税税率表77

3.2 一般收入的确认77

3.3 特殊收入的确认79

3.4 收入确认的时间81

3.5 不征税的收入84

3.6 免税收入84

3.7 核算税率得仔细85

3.7.1 计算企业所得税实例86

3.7.2 杨会计收藏的精华题88

3.8 纳税申报表的填写90

3.9 扣除项目得认清102

3.9.1 合理工资薪金102

3.9.2 职工福利费、工会经费和职工教育经费103

3.9.3 社会保险费104

3.9.4 利息费用105

3.9.5 借款费用105

3.9.6 汇兑损失和业务招待费106

3.9.7 广告费和业务宣传费107

3.9.8 环境保护专项资金和租赁费108

3.9.9 劳动保护费和公益性捐赠支出108

3.9.10 有关资产的费用和总机构分摊的费用109

3.9.11 资产损失109

3.9.12 其他项目和手续费及佣金支出111

3.10 企业所得税具体的扣除范围111

3.11 纳税调整很特别114

3.11.1 调整范围114

3.11.2 关联企业之间关联业务的税务处理115

3.11.3 核定征收115

3.11.4 加收利息116

3.11.5 纳税期限116

3.12 所得税的优惠政策117

3.12.1 免征与减征优惠117

3.12.2 高新技术企业优惠119

3.12.3 小型微利企业优惠120

3.12.4 加计扣除120

3.12.5 创投企业优惠121

3.12.6 加速折旧122

3.12.7 减计收入122

3.12.8 抵免应纳税额122

3.12.9 民族自治地方的减免税123

3.12.10 非居民企业税收优惠123

3.12.11 其他有关行业的优惠124

3.12.12 其他优惠126

3.13 每章小练127

3.14 经验总结130

表索引74

表3.1 企业所得税（季度）的纳税申报表74

表3.2 居民企业与非居民企业比较表76

表3.3 企业所得税税率表77

表3.4 处置资产收入的确认表80

表3.5 计税收入确认的时间82

表3.6 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）90

表3.7 收入明细表92

表3.8 成本费用明细表93

表3.9 附表三 纳税调整项目明细表94

表3.10 附表四 企业所得税弥补亏损调整表96

表3.11 附表五 税收优惠明细表96

表3.12 附表六 境外所得税抵免计算明细表98

表3.13 附表七 以公允价值计量资产纳税调整表98

表3.14 附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表99

表3.15 附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表99

表3.16 附表十 资产减值准备项目纳税调整表100

表3.17 附表十一 长期股权投资所得（损失）明细表101

表3.18 捐赠的类别108

表3.19 自行计算扣除与审批扣除109

表3.20 有效的内（外）部证据110

表3.21 企业所得税的不征税收入及免税收入表112

表3.22 企业所得税的成本扣除112

表3.23 非居民企业税收优惠123

表3.24 26 000的其他减免表124

表3.25 不征税收入表124

表3.26 过渡期的企业所得税优惠127

第4章 个人所得税，按时缴纳好132

4.1 谨记个税起征点132

4.2 个税分类要明确134

4.3 工资、薪金所得应纳税额的计算136

4.4 劳务报酬所得应纳税额的计算136

4.5 稿酬所得应纳税额的计算137

4.6 特许权使用费所得138

4.7 财产租赁所得139

4.8 其他所得140

4.9 内部退养人员的纳税计算141

4.10 一次性奖金的计税方法142

4.11 员工的赔偿金如何计税143

4.12 加班费也要纳个税144

4.13 劳务报酬也纳税145

4.14 如有两笔多收入，个税核算要合并146

4.14.1 一个人在两处以上取得收入的计税方法146

4.14.2 免征个人所得税的收入147

4.15 每章小练149

4.16 经验总结150

表索引133

表4.1 个人所得税税率表（7级税率）133

表4.2 劳动报酬的加成征收137

表4.3 个人所得税的项目扣除140

第5章 盘点消费税151

5.1 大手笔的消费税151

5.1.1 跟浩子一起计算化妆品的消费税152

5.1.2 化妆品消费税税法规定及实例153

5.2 赶紧戒烟，健康又省钱154

5.2.1 跟浩子一起计算烟的消费税154

5.2.2 烟的消费税税法规定155

5.3 如何缴纳消费税，细细盘点有多少155

5.3.1 杨会计讲税率156

5.3.2 杨会计讲酒类消费税158

5.4 消费税的一般计算159

5.5 可以抵扣的消费税160

5.5.1 可以抵扣消费税的范围160

5.5.2 受托方代扣代缴消费税问题161

5.5.3 跟浩子一起算一算162

5.6 穿金戴银，“贵气”消费税163

5.6.1 金银珠宝首饰的消费税163

5.6.2 金银珠宝首饰的消费税计算164

5.6.3 消费税的出口退税解答及实例165

5.7 每章小练168

5.8 经验总结170

表索引156

表5.1 消费税的税目税率表156

表5.2 委托加工缴纳消费税162

表5.3 有进出口经营权的外贸企业和生产企业的消费税退免税165

第6章 营业税改征增值税171

6.1 简单介绍营改增171

6.1.1 营改增的征税范围171

6.1.2 营改增涉及的税目172

6.2 纳税人和扣缴义务人174

6.2.1 纳税人的分类174

6.2.2 纳税期限175

6.3 纳税地点和纳税义务发生时间176

6.3.1 纳税地点176

6.3.2 纳税义务发生时间176

6.4 税收优惠政策177

6.4.1 不征收增值税项目177

6.4.2 税收减免规定177

6.5 应纳税额的计算178

6.5.1 增值税税率178

6.5.2 应纳税额的计算178

6.5.3 特殊规定181

6.6 每章小练182

6.7 经验总结183

第7章 与房有关的税种184

7.1 房子涉税环节184

7.2 房产税的征收范围185

7.2.1 房产税的纳税义务人185

7.2.2 房产税的征税范围185

7.3 房产税的特殊规定186

7.4 房产税的优惠政策187

7.5 土地增值部分的征税范围189

7.6 应税收入的确定190

7.6.1 新建房产转让时可扣除的项目190

7.6.2 存量房地产可扣除的项目191

7.6.3 计算土地增值额时可扣除税金的具体规定193

7.6.4 旧房及建筑物的评估价格193

7.7 土地增值税的计算193

7.7.1 计算土地增值额193

7.7.2 计算应纳税额194

7.8 缴纳契税195

7.8.1 契税的计算195

7.8.2 房产税的计算实例196

7.9 办公、个人两用房，计税区别要分明198

7.10 每章小练199

7.11 经验总结200

表索引189

表7.1 土地增值税的征免189

表7.2 土地增值税税率190

表7.3 房产扣除项目的具体规定192

表7.4 计算土地增值额时可扣除的税金193

表7.5 土地增值税的计算步骤194

表7.6 转让房产的纳税情况195

表7.7 契税的纳税人计算表196

表7.8 契税的纳税申报与缴纳196

表7.9 土地增值税中对个人房屋的优惠198

第8章 城建税及教育费附加201

8.1 城建税的税率和计算方法201

8.1.1 城建税的税率201

8.1.2 城建税应纳税额的计算202

8.1.3 征收管理与纳税申报202

8.2 城建税的征收方法203

8.3 教育费附加的征收办法204

8.4 每章小练205

8.5 经验总结206

表索引201

表8.1 城市维护建设税税率表201

第9章 印花税207

9.1 征收范围弄明白207

9.1.1 经济合同208

9.1.2 产权转移书据208

9.1.3 营业账簿208

9.1.4 权利许可证照209

9.1.5 财政部门确定征税的其他凭证209

9.2 印花税率各不同209

9.3 如何计算印花税210

9.3.1 全额计税的合同种类及实例210

9.3.2 两种余额计税的合同及实例213

9.4 印花税的优惠政策214

9.5 印花税的贴花与处罚217

9.5.1 自行贴花纳税法217

9.5.2 汇贴或汇缴纳税法217

9.5.3 违章处罚217

9.6 每章小练218

9.7 经验总结219

表索引209

表9.1 各种凭证的印花税税率209

第10章 关税和车船税的缴纳221

10.1 一辆进口车，税种何其多221

10.2 关税的完税价格222

10.2.1 一般进口货物的完税价格的计量依据222

10.2.2 特殊进口货物完税价格的计量依据223

10.2.3 运往境外修理的货物完税价格的计量依据223

10.2.4 运往境外加工的货物完税价格的计量依据223

10.2.5 予以补税的减免税货物完税价格的计量223

10.2.6 出口货物的完税价格计量依据224

10.2.7 以一般陆、空、海运方式进口货物运费和保险费的实际支出费用的计算依据224

10.2.8 以其他方式进口货物的计算依据225

10.3 购车需交多少税225

10.4 关税税收优惠229

10.5 每年必交车船税231

10.6 车船税计算公式232

10.6.1 计算车船税233

10.6.2 特殊计算234

10.6.3 车船税的税收优惠政策234

10.7 每章小练235

10.8 经验总结236

表索引222

表10.1 关税的分类222

表10.2 出口货物的完税价格224

表10.3 车船税的税率231

表10.4 北京的车船税税额表232

第11章 城镇土地使用税和耕地占用税237

11.1 城镇土地使用税的征税范围237

11.2 土地使用税的税率和计税依据238

11.3 应纳税额的计算方法238

11.3.1 城镇土地使用税计算实例238

11.3.2 城镇土地使用税的缴税时间239

11.4 占用耕地得交税240

11.4.1 耕地占用税纳税义务人240

11.4.2 征税范围241

11.4.3 税率、计税依据和应纳税额的计算241

11.5 应纳税额怎么算242

11.5.1 耕地占用税应纳税额的计算242

11.5.2 耕地占用税的税收优惠政策242

11.6 城镇土地使用税和耕地占用税的区别与联系243

11.7 本章小练244

11.8 经验总结245

表索引240

表11.1 城镇土地使用税纳税义务发生时间240