图书介绍
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- 邓保生主编 著
- 出版社： 北京：中国税务出版社
- ISBN：9787567800458
- 出版时间：2014
- 标注页数：231页
- 文件大小：131MB
- 文件页数：243页
- 主题词：环境税－立法－研究－中国
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图书目录
一、导论：问题的提出1
（一）研究缘起2
（二）研究目标和原则8
（三）分析框架和思路13
1.环境税开征与否的前提性问题13
2.环境税开征立法的实体法律问题14
3.环境税开征立法的程序法律问题16
4.环境税开征的相关法律问题17
二、环境税开征与否的前提性问题18
（一）环境税“征不征”：环境保护领域的“费改税”18
1.研究环境税开征立法问题的法学理论基础18
2.环境税开征与“碳减排”的国际法义务29
3.环境保护领域费改税的理论依据和实践障碍34
（二）环境税“怎么征”：费改税的基本原则和目标41
1.选择开征一个新的税种而不是改良现有税种42
2.与现行环境保护立法之间的矛盾冲突及其化解47
3.新税种的名称选择及其性质：应为特定目的税60
三、环境税开征立法的实体法律问题65
（一）环境税“由谁征”：税收三权的分配问题65
1.环境税的定位及其依据：上策是确定为地方税65
2.税收立法权的分配：制定《环境税法》的可能性74
3.税收征管权的分配：环保核定、税务征收的模式77
4.税收收益权的分配：直接进入省及省以下地方国库78
（二）环境税“向谁征”：纳税人应当如何规定81
1.环境税的纳税人应为企业和个体工商户81
2.环境税与现行税制结构与税法体系之协调83
（三）环境税“从哪征”：征税范围应当如何确定89
1.环境税的类别归属：应界定为财产与行为税89
2.环境税的税目设计：各国环境税费的既有经验92
3.环境税的税目设计：基本原则和具体方案102
4.环境税的计税依据：从量较之从价计征更合适105
（四）环境税“征多少”：税率结构和税收优惠107
1.环境税的税率结构及其与税收负担的比照关系107
2.环境税的税收优惠：鼓励减轻环境破坏程度112
四、环境税开征立法的程序法律问题117
（一）环境税“何时征”：纳税义务发生时间的确定117
1.纳税义务发生时间的确定标准及其考虑因素117
2.按月或按季确定环境税的纳税义务履行期限121
（二）环境税“在哪征”：税收管辖权的合理划分124
1.税收管辖权的地域划分：由排污行为发生地管辖125
2.税收管辖权中的级别管辖问题128
3.环境税地域管辖权的积极冲突及其化解129
4.环境税地域管辖权的消极冲突及其化解132
5.环保部门与税务机关的关系及其角色定位133
（三）环境税“如何征”：税收征管中的其他问题137
1.污染物排放的核定及其监测问题137
2.环境税的征管、收益分配及其争议解决139
3.环境税法应规定的特殊程序制度141
五、环境税开征时的相关法律问题146
（一）环境保护立法中有关排污费的条款应修改146
1.现行排污费制度应相应进行调整和修改146
2.环境污染总量控制制度的调整154
3.排污权交易制度与环境税的协调156
（二）现行开征税种中有关环境保护的条款可调整157
1.资源税157
2.消费税159
3.增值税162
4.营业税164
5.城市维护建设税165
6.车船税166
7.土地税168
8.关税169
9.个人所得税169
10.企业所得税170
（三）预算法与税收征收管理法修改时需相应进行修正171
1.税收征收管理法律制度的修改完善171
2.预算法律制度的修改完善174
3.审计法律制度的修改完善178
六、结论180
附录185
（一）各国（地区）法律法规目录185
1.中国台湾地区185
2.中国香港地区187
3.南非188
4.澳大利亚189
5.美国190
6.加拿大192
7.英国192
8.德国196
9.法国197
10.丹麦197
11.芬兰198
12.格鲁吉亚198
13.匈牙利198
14.爱尔兰198
15.立陶宛198
16.罗马尼亚198
17.俄罗斯198
18.斯洛文尼亚198
19.瑞士198
20.乌克兰199
21.日本199
22.韩国200
23.印度202
24.新加坡202
25.泰国202
26.越南202
（二）国际公约目录202
1.GENERAL总协定202
2.ATMOSPHERIC POLLUTION空气污染204
3.INLAND WATER POLLUTION水污染206
4.MARINE POLLUTION海洋污染207
5.WASTE废物污染211
6.MISCELLANEOUS其他212
（三）基础数据来源212
（四）中国环境保护法律法规目录（非税收类）214
1.法律214
2.行政法规215
3.部门规章215
（五）中国与环境保护相关的税收法律法规目录218
1.资源税218
2.消费税218
3.增值税219
4.营业税219
5.城市维护建设税219
6.车船税219
7.土地税220
8.关税220
9.个人所得税220
10.企业所得税221
参考文献222
（一）外文专著222
（二）外文论文224
（三）中文译著225
（四）中文专著226
（五）中文论文228
（六）官方网站230