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第一章 企业财务制度设计概论1

一、财务制度的内涵1

（一）财务制度的定义1

（二）企业财务制度的内容2

（三）企业内部财务制度与相关法律、制度的关系3

（四）企业财务制度设计的必要性4

二、企业财务制度设计的依据和原则0077

（一）企业财务制度设计的科学依据7

（二）企业财务制度设计的基本原则8

三、企业财务制度设计的种类和方式10

（一）企业财务制度设计的种类10

（二）企业财务制度设计的方式11

四、企业财务制度设计的方法和程序12

（一）企业财务制度设计的方法12

（二）企业财务制度设计的程序14

第二章 企业内部财务管理体制设计16

一、企业内部财务管理体制及其内容16

（一）企业内部财务管理体制的内涵16

（二）企业内部财务管理体制研究的内容18

（三）设计内部财务管理体制应注意的问题20

二、企业内部财务管理体制模式设计21

（一）企业内部财务管理体制模式与选择21

（二）统管模式的特征21

（三）分管模式的特征22

（四）综合管理模式的特征23

三、企业内部财务管理权责与财务关系设计24

（一）企业内部财务管理权责24

（二）企业内部的财务关系28

四、企业内部财务机构的设计31

（一）财务机构独立31

（二）单一企业（公司）财务机构的设计33

（三）集团企业（公司）财务机构的设计34

第三章 资金筹集管理制度设计39

一、资金筹集管理制度设计的意义与目标39

（一）资金筹集管理制度设计的意义39

（二）资金筹集管理制度设计的目标40

二、企业资金筹集的分环节管理制度设计40

（一）资金筹集预测制度设计40

（二）资金筹集决策制度设计44

（三）资金筹集分析制度设计48

三、主要筹资方式的特点及其运用策略48

（一）吸收直接投资方式48

（二）股票筹资方式49

（三）债券筹资方式52

（四）借款筹资方式54

（五）商业信用筹资方式55

四、资本全的日常管理制度设计57

（一）资本金筹资要求57

（二）资本保全制度58

五、负债日常管理制度设计59

（一）流动负债的日常管理制度59

（二）长期负债的日常管理制度60

六、负债经营管理制度设计62

（一）负债经营制度目标62

（二）负债经营制度的内容62

第四章 流动资产管理制度设计70

一、货币资金管理制度设计70

（一）货币资金收支预算编制设计70

（二）货币资金持有量决策制度设计74

（三）货币资金日常管理和控制制度设计75

二、企业内部银行制度设计79

（一）企业内部银行职能设计80

（二）企业内部银行模式设计80

（三）企业内部银行组建程序设计81

（四）企业内部银行管理手段设计81

（五）企业内部银行管理制度设计82

三、应收款项管理制度设计83

（一）企业的信用政策设计83

（二）应收帐款预测制度设计87

（三）应收帐款控制制度设计89

（四）信用策略综述91

四、存货管理制度设计92

（一）存货预测的一般方法92

（二）存货控制制度设计95

（三）存货决策制度设计101

（四）发出存货计价方法选择104

（五）存货日常管理制度设计107

第五章 固定资产、无形资产管理制度设计111

一、固定资产预测制度设计111

（一）固定资产预测的程序111

（二）固定资产预测的方法112

二、固定资产决策制度设计113

（一）固定资产决策的方法113

（二）固定资产相关项目的决策116

三、固定资产计划制度设计118

（一）固定资产占用计划制度118

（二）固定资产来源计划制度120

四、固定资产日常控制制度设计121

（一）固定资产分口分级管理制度121

（二）固定资产增加控制制度124

（三）固定资产使用控制制度125

（四）固定资产减少控制制度126

（五）财务部门对固定资产的管理制度127

五、固定资产分析制度设计130

（一）固定资产增减变动分析制度130

（二）固定资产配置情况分析制度131

（三）固定资产利用效果分析制度131

六、固定资产折旧制度设计133

（一）固定资产折旧方法133

（二）固定资产折旧方法的选择136

（三）固定资产折旧年限的选择137

七、无形资产管理制度设计137

（一）无形资产管理制度设计的要求138

（二）无形资产日常管理制度139

第六章 对外投资管理制度设计141

一、对外投资的分类管理制度141

（一）对外投资的基本分类141

（二）短期投资的分类管理142

（三）长期投资的分类管理144

二、对外投资计价管理制度145

（一）企业以实物、无形资产方式对外投资的计价管理制度145

（二）企业以购买债券方式对外投资的计价管理制度146

（三）企业以购买股票方式对外投资的计价管理制度148

（四）企业对外进行长期投资的两种计价方法选择148

三、对外投资的内部控制制度149

（一）对外投资的可行性研究149

（二）有价证券的内部控制制度152

四、对外投资的风险与收益管理制度153

（一）投资风险的内容153

（二）投资风险的规避与控制方法的选择154

（三）投资组合的收益与风险控制156

（四）投资收益的内容及财务处理方法162

五、长期投资的预测、决策制度163

（一）长期投资的预测163

（二）长期投资的决策方法体系选择164

（三）长期投资预测、决策程序和内部控制制度164

第七章 成本与费用管理制度设计167

一、成本与费用管理原则167

二、成本与费用管理体制设计168

三、成本费用的预测、计划管理制度170

（一）成本费用的预测制度设计170

（二）成本费用的计划管理制度设计174

四、成本费用的开支范围设计187

（一）确定成本费用开支范围的原则187

（二）国家关于成本费用开支范围的规定188

（三）成本费用的构成项目188

五、成本费用的控制管理制度192

（一）成本控制的一般方法192

（二）费用开支的审批制度193

六、成本的考核与分析管理制度194

（一）成本考核制度的设计194

（二）成本分析管理制度设计195

第八章 销售收入管理制度设计196

一、销售收入管理的原则与要求196

（一）销售收入管理的基本原则196

（二）销售收入管理的基本要求197

二、销售收入预测与计划管理制度199

（一）销售收入预测管理制度200

（二）销售收入计划管理制度202

三、销售收入内部控制制度203

（一）销售收入内部控制的一般方法203

（二）现销业务内部控制制度设计204

（三）赊销业务内部控制制度设计206

四、销售收入日常管理制度设计207

（一）销售合同管理制度207

（二）货款结算管理制度设计208

（三）销售退回与折让管理制度设计210

（四）销售折扣管理制度设计211

第九章 利润及分配管理制度设计212

一、利润构成及其核算制度212

（一）企业利润的构成212

（二）企业利润核算的方法213

二、利润预测及分析制度214

（一）利润预测管理制度214

（二）目标利润的确定方法216

（三）利润计划的编制217

（四）利润指标考核及分析制度221

三、营业外收支管理制度225

（一）营业外收支的项目及开支范围225

（二）企业罚没支出和捐赠的处理规定226

四、利润分配管理制度227

（一）利润分配的内容及分配次序227

（二）公积金、公益金的提取办法和具体用途228

（三）向投资者分配利润的次序及具体办法229

（四）股利政策的选择229

五、利润的日常管理制度232

第十章 企业财务报告制度设计233

一、企业财务报告制度设计的意义和原则233

（一）企业财务报告体系233

（二）企业财务报告设计的意义234

（三）企业财务报告设计的原则236

（四）企业财务报表设计要求238

二、企业对外财务报告制度设计238

（一）资产负债表的设计239

（二）损益表的设计241

（三）利润分配表的设计245

（四）现金流量表的设计247

（五）财务情况说明书的编写251

（六）对外财务报告封面的设计253

三、企业内部财务报告制度的设计254

（一）企业内部财务报表设计的原则和要求254

（二）企业流动资产管理内部财务报表设计256

（三）企业长期资产管理内部财务报表设计262

（四）企业成本费用管理内部财务报表设计267

（五）反映企业对外担保管理、财权分级管理、内部融资管理及主要财务指标情况的内部财务报表设计282

（六）反映企业非经营活动收支情况和投资收益情况的财务报表设计291

第十一章 企业财务评价制度的设计292

一、财务比率的评价292

（一）财务比率指标体系292

（二）流动性比率的评价293

（三）杠杆比率的评价294

（四）经营性比率的评价295

（五）资本金获利性比率评价298

（六）资本金保值增值率的评价298

（七）运用财务比率评价应注意的问题299

二、财务报告的综合评价300

（一）杜邦财务分析体系300

（二）财务状况的综合评价302