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第一章 第一次当出纳应知应会基本知识1

第一节 出纳概述1

▲什么是出纳？1

▲出纳的特点是什么？2

▲出纳的基本任务是什么？3

▲出纳人员的基本条件和素质有哪些？4

▲出纳人员的职责和权限是什么？4

▲出纳人员与会计人员有什么联系？14

第二节 出纳的方法、要求及账务处理15

▲出纳的方法有哪些？15

▲出纳的基本要求是什么？17

▲出纳账务处理程序是怎样的？19

第二章 第一次当出纳应知应会会计知识21

第一节 会计知识概述21

▲会计的基本要素有哪些？21

▲会计的基本前提是什么？28

▲会计核算的一般原则是什么？29

▲什么是会计的反映职能？31

▲什么是会计的监督职能？31

▲什么是会计的参与经营决策职能？32

▲会计科目的种类有哪些？33

▲什么是设置会计科目？33

第二节 会计科目与会计账户33

▲设置会计科目的作用是什么？34

▲设置会计科目的原则是什么？34

▲建立会计科目时应注意的事项有哪些？35

▲常用会计科目表有哪两个？36

▲会计科目编号的方法是怎样的？36

▲怎样设置一级科目代码？39

▲怎样设置明细科目代码？39

▲什么是账户？39

▲账户的种类有哪些？40

▲账户的格式是怎样的？40

第三节 会计记账方法49

▲什么是记账？49

▲什么是单式记账法？49

▲什么是复式记账法？49

▲“借”、“贷”记账符号的含义是什么？50

▲借贷记账法的账户结构是怎样的？51

▲借贷记账法的记账规则是怎样的？55

▲借贷记账法账户的对应关系是什么？57

▲会计分录的编制方法是什么？57

▲什么是试算平衡？61

▲什么是借贷记账法下账类的平行登记？63

▲什么是收付记账法？66

第四节 会计电算化68

▲什么是会计电算化？68

▲会计电算化的基本要求是什么？68

▲实现会计电算化的单位应设置哪些岗位？69

▲会计电算化账务处理有哪些特点？70

▲会计电算化的单位怎样选择计算机运行环境？70

▲会计电算化的单位怎样选择会计软件？71

▲会计核算软件的功能模块有哪些？72

▲在会计软件投入使用前，要做好哪些准备工作？74

▲企业要具备哪些条件，才能使用计算机做账？75

▲实现会计电算化对试运行有什么规定？76

▲电算化单位对会计软件的操作权限有什么要求？76

▲电算化单位对使用会计软件的操作日志有什么规定？77

▲电算化单位应建立哪些管理制度？77

第三章 第一次当出纳应知应会登录会计凭证知识79

第踊节 会计凭证79

▲什么是会计凭证？79

▲怎样填写会计凭证封面？80

▲什么是会计凭证的传递？80

▲会计凭证传递的作用是什么？80

▲什么是会计凭证的装订？81

▲怎样对会计凭证进行保管？81

▲会计凭证装订前的准备工作有哪些？83

▲会计凭证装订时，某些重要的原始凭证怎样处理？84

▲会计凭证装订时，数量较多的原始凭证怎样处理？84

▲会计凭证的保管期限为多久？84

▲会计凭证销毁时应办理什么手续？85

第二节 原始凭证85

▲什么是原始凭证？85

▲原始凭证的种类有哪些？86

▲怎样设计原始凭证？87

▲什么是会计凭证设计的原则？88

▲填制原始凭证的要求是什么？89

▲原始凭证的基本要素包括哪些？89

▲怎样对原始凭证进行审核？91

第三节 记账凭证91

▲什么是记账凭证？91

▲记账凭证的种类有哪些？92

▲记账凭证须具备的内容有哪些？93

▲记账凭证中的会计科目怎样书写？94

▲记账凭证的基本要素包括哪些？95

▲记账凭证的填制要求是什么？95

▲怎样对记账凭证进行审核？97

第一节 账簿登记基本知识99

▲什么是账簿？99

第四章 第一次当出纳应知应会记账知识99

▲账簿的种类有哪些？100

▲账簿应具备哪些基本内容？101

▲现金和银行存款核算账簿格式有哪几种？101

▲计算机账簿的输出方式有哪几种？102

▲出纳主要设置哪些账簿？102

▲出纳怎样启用账簿？103

第二节 出纳怎样登记各类账簿104

▲现金日记账怎样登记？104

▲银行存款日记账怎样登记？105

▲三栏式明细账怎样登记？107

▲转账日记账怎样登记？107

▲数量金额式明细账怎样登记？108

▲多栏式明细账怎样登记？108

▲总分类账怎样设置和登记？109

▲银行存款日记账怎样登记？110

▲备查账簿怎样设置和登记？116

▲登记账簿的基本要求是什么？116

▲登账时发生隔页、跳行如何处理？117

▲结账时的画线规则是什么？117

▲什么是总分类账与明细分类账平行登记？118

▲怎样填写账户的期末余额？119

第三节 出纳记账错误的查找与更正120

▲导致出纳错账的原因有哪些？120

▲查找错账的方法有哪些？121

▲怎样使用画线更正法更正账簿？123

▲怎样使用红字更正法更正账簿？123

▲怎样使用补充登记法更正账簿？125

第四节 对账125

▲什么是对账？125

▲对账的方法有哪几种？126

▲账实不符怎样处理？127

▲实现会计电算化后怎样进行对账？128

第五节 结账129

▲结账前应做哪些准备工作？129

▲怎样进行结账？129

▲结账的种类有哪些？130

▲上年余额怎样结转到本年初的账户中？131

▲年度终了哪些账可以不更换新账？132

▲实现会计电算化后怎样结账？132

第六节 账簿的更换和保管133

▲出纳怎样进行账簿更换？133

▲旧账归档前应做好哪几项工作？134

▲出纳怎样进行账簿保管？134

▲账簿保管期满应按什么程序销毁？135

▲出纳需要调用旧账时应办理什么手续？135

▲保存与管理会计电算化档案有哪些方法？136

第七节 出纳报告137

▲出纳报告的基本格式是怎样的？137

▲怎样编制出纳报告单？138

▲怎样编制银行存款余额调节表？139

第五章 第一次当出纳应知应会现金管理知识141

第一节 现金管理制度141

▲什么是国家现金管理制度？141

▲国家现金管理制度的具体规定有哪些？142

▲单位内部现金管理的原则是什么？149

▲什么是钱账分管制？150

▲什么是现金开支审批制？151

▲什么是日清月结制度？151

▲什么是现金清查制度？153

▲什么是现金保管制度？154

▲对违反现金管理制度的行为如何处罚？154

第二节 现金、票据、印章的保管157

▲库存现金保管应注意什么？157

▲怎样保管有价证券？159

▲怎样保管空白支票及空白收据？159

▲怎样保管印章？160

▲怎样提取现金？160

▲出纳应严格执行哪些现金收支手续？161

▲怎样送存现金？161

▲现金的整理方法有哪些？162

▲出纳员怎样填写现金送款簿？163

第三节 银行账户管理164

▲什么是银行账户？164

▲银行账户管理的原则是什么？164

▲使用银行账户有哪些规定？165

▲什么是基本存款账户？166

▲当事人开立基本存款账户的资格和条件是什么？166

▲基本存款账户的开户条件是什么？167

▲基本存款账户开立程序是怎样的？167

▲一般存款账户的设置条件是什么？170

▲一般存款账户设置的程序是什么？170

▲什么是一般存款账户？170

▲当事人开设一般存款账户的条件是什么？170

▲什么是临时存款账户？171

▲当事人开设临时存款账户的条件是什么？171

▲临时存款账户的设置条件是什么？171

▲临时存款账户的开立程序是什么？171

▲什么是专用存款账户？172

▲当事人开设专用存款账户的条件是什么？172

▲专用存款账户设置的条件是什么？172

▲专用存款账户的开立程序是什么？172

▲怎样开立信用卡存款账户？173

第四节 人民币的识别与处理174

▲人民币的主要特征是什么？174

▲现金与银行存款之间发生的收付业务如何处理？174

▲伪造人民币的类型及特征有哪些？176

▲出纳员怎样识别伪钞？178

▲出纳人员若发现假人民币应怎样处理？181

▲出纳人员对损伤币怎样处理？181

▲出纳员应怎样保护好经管的人民币？184

第五节 出纳如何点钞185

▲出纳员点钞的程序是什么？185

▲出纳员点钞的方法有哪些？185

▲现金收款业务包括哪些？193

第六章 第一次当出纳应知应会现金核算知识193

第一节 现金收款业务核算193

▲现金收入管理的规定有哪些？194

▲现金收款业务的原始凭证有哪些？195

▲怎样管理与现金收款业务有关的发票？195

▲怎样管理增值税专用发票？197

▲开具现金收款原始凭证应注意的事项有哪些？199

第二节 现金收款记账凭证的编制199

▲业务收入现金的记账凭证怎样编制？199

▲非业务收入现金的记账凭证怎样编制？200

▲其他现金收款业务记账凭证怎样编制？201

▲预收现金的记账凭证怎样编制？201

▲现金日记账的登记要求和依据是什么？202

▲现金收入的处理程序是怎样的？203

第三节 现金付款业务核算204

▲什么是现金付款业务？204

▲现金付款业务包括哪些？205

▲现金付款业务的程序是怎样的？205

▲对现金付款业务怎样处理？206

▲现金支出管理的规定有哪些？212

▲现金支出的处理程序是怎样的？213

▲现金支付的方式有哪几种？214

▲银行借款的种类有哪些？215

第四节 银行借款和银行利息核算215

▲什么是银行借款？215

▲怎样进行银行借款核算？216

▲什么是利息？218

▲决定利息额大小的因素是什么？218

▲计算利息的方法有哪几种？220

▲怎样进行存款利息核算？222

▲怎样进行银行借款利息核算？223

▲怎样进行现金的序时核算和总分类核算？225

▲出纳人员应怎样复核现金收款凭证？226

第五节 现金收付款凭证的复核和审核226

▲什么是现金收款凭证？226

▲什么是现金付款凭证？227

▲出纳人员应怎样复核现金付款凭证？227

▲什么是现金收付凭证？227

▲出纳人员应怎样审核现金收付凭证？228

第七章 第一次当出纳应知应会常用结算方式229

第一节 结算方式概述229

▲银行结算的原则是什么？229

▲银行结算纪律是什么？230

▲银行结算方式有哪些？231

▲办理结算业务时，应向银行支付哪些费用？232

▲银行结算起点是多少？232

▲银行结算凭证包括哪些内容？233

第二节 现金与支票结算方式234

▲什么是现金结算？234

▲现金结算方式的特点是什么？234

▲什么是支票？235

▲支票的种类有哪些？236

▲支票的运用范围有哪些？237

▲支票结算的规定有哪些？238

▲支票结算的程序是怎样的？239

▲支票结算应注意的事项有哪些？241

第三节 银行本票结算方式242

▲什么是银行本票？242

▲银行本票的种类有哪些？242

▲银行本票的适用范围是什么？242

▲银行本票结算的规定有哪些？243

▲银行本票结算的程序是怎样的？243

▲什么是银行本票的转让？245

▲什么是银行本票的退款？245

▲受理银行本票应注意的事项有哪些？245

▲汇兑的种类有哪些？246

▲什么是汇兑？246

第四节 汇兑结算方式246

▲汇兑的适用范围是什么？247

▲汇兑结算的规定有哪些？247

▲办理汇兑结算手续费如何收取？248

▲汇兑结算的程序是什么？249

▲汇兑结算的注意事项有哪些？249

第五节 银行汇票结算方式250

▲什么是银行汇票？250

▲银行汇票的适用范围是什么？250

▲银行汇票结算的规定有哪些？250

▲银行在什么情况下拒付银行汇票？252

▲办理银行汇票业务银行如何收取手续费？252

▲单位持银行汇票怎样向开户银行办理提示付款？252

▲银行汇票结算的程序是怎样的？253

▲银行汇票丢失怎么办？253

第六节 信用卡结算方式254

▲什么是信用卡？254

▲信用卡的种类有哪些？255

▲信用卡的适用范围是什么？255

▲如何申领与使用信用卡？255

▲信用卡在消费中的结算程序是怎样的？257

▲信用卡的透支规定有哪些？258

▲信用卡丢失怎么办？259

▲在什么情况下，可办理信用卡销户？259

第七节 商业汇票结算方式260

▲什么是商业汇票？260

▲商业汇票的种类有哪些？260

▲商业汇票的适用范围是什么？261

▲商业汇票结算的规定有哪些？261

▲商业汇票结算的程序是怎样的？263

▲什么是商业汇票的贴现？264

第八章 第一次当出纳应知应会外汇结算知识267

第一节 外汇结算概述267

▲什么是外汇结算？267

▲什么是外汇？268

▲什么是汇率？269

▲汇率的种类有哪些？269

▲外汇的标价方法有哪几种？269

▲什么是外汇管理制度？270

▲外汇账户如何管理？275

第二节 外汇业务核算278

▲外汇业务核算的原则是什么？278

▲什么是记账本位币和外币？279

▲什么是记账汇率？279

▲什么是汇款？280

第三节 汇款结算280

▲什么是汇兑损益？280

▲什么是账面汇率？280

▲汇款的种类有哪些？281

▲汇票结算方式分哪两种？282

▲汇款的业务流程是怎样的？283

▲汇款结算方式的特点是什么？283

▲什么是汇入汇款结算？284

▲什么是汇出汇款结算？285

▲汇出汇款分为哪几种？285

▲什么是汇出预付货款的结算？286

▲什么是货到付款的结算？286

▲什么是委托收款？287

第四节 委托收款结算287

▲委托收款的种类有哪几种？288

▲委托收款的适用范围是什么？289

▲委托收款结算的规定有哪些？289

▲委托收款结算流程是怎样的？291

▲委托收款结算的性质是什么？292

▲委托收款结算的特点是什么？292

▲办理委托收款业务，银行如何收费？293

▲委托收款结算的程序是怎样的？293

▲什么是汇兑结算？295

▲汇兑结算的种类有几种？295

第五节 汇兑结算295

▲汇兑结算的规定有哪些？296

▲汇兑结算的程序是怎样的？297

第六节 异地托收承付结算297

▲什么是托收承付结算？297

▲托收承付的种类有哪两种？298

▲托收承付的适用范围包括哪些？298

▲什么是托收，应注意哪些事项？298

▲什么是承付，应注意哪些事项？299

▲异地托收的条件及手续是什么？300

▲异地托收承付逾期付款怎么办？302

▲异地托收承付拒绝付款怎么办？304

▲异地托收承付的程序是怎样的？305

▲什么是信用证？307

▲信用证的当事人有哪些？307

第七节 信用证结算307

▲信用证的内容包括哪些？308

▲信用证的种类有哪些？309

▲信用证结算的性质是什么？313

▲什么是信用证结算？314

▲信用证结算的步骤是什么？314

▲信用证结算的程序是怎样的？317

▲进口企业实行信用证结算的步骤是怎样的？318

▲保函的当事人有哪些？321

▲什么是保函？321

▲保函的内容包括哪些？322

▲保函的种类有几种？323

第八节 国际结算单据324

▲国际结算单据的作用是什么？324

▲国际结算单据的种类有哪些？324

▲什么是商业发票？325

▲商业发票由哪几部分组成？325

▲商业发票的种类有哪些？327

▲货物运输单据分哪几种？327

附录：企业1个月发生的经济业务和原始凭证模拟演练337