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一、实习企业概况1

（一）注册资金、企业类型与经营范围1

（二）内部组织机构及人员分布1

目录1

（三）对外长期股权投资2

二、企业会计政策与内部会计核算办法3

（一）财务科内部分工3

（二）帐务处理程序3

（四）备用金核算4

（五）库存商品收发核算方法及流程图4

（三）坏帐准备的计提4

（六）商品削价准备的计提5

（七）包装物及低值易耗品的摊销6

（八）固定资产核算6

（九）与工资有关的各项经费、基金的计提，与应付福利费有关的医疗保险费的计提（均指企业负担的部分）6

（十）销售核算方法及流程图6

（十一）其他业务的核算8

（十二）对外长期股权投资的核算方法8

（十三）税金及附加的计提8

（十四）提取法定盈余公积和公益金8

（十五）现金等价物确认条件8

（二）实习程序和要求9

三、实习目的、程序、要求及实习组织9

（一）实习目的9

（三）实习组织10

四、建帐资料11

（一）会计科目表11

（二）帐页格式及2003年12月初帐户余额13

（三）“营业费用”明细项目16

（四）“管理费用”明细项目17

（五）库存商品售价（含税）表17

五、2003年12月份发生的经济业务（共计89项）19

六、记录及证明经济业务发生的原始凭证（按经济业务顺序排列）33

七、编制及分析年度会计报表的有关资料163

（一）现金流量表各项目1～11月份累计发生额163

（二）损益表各项目1～11月份累计发生额171

（三）资产负债表各项目年初数171

（四）计算有关财务指标的要求与提示173

八、空白原始凭证、计算表、科目汇总表及会计报表（由本模拟实习提供）175

（一）工商银行支票18张、中国银行支票1张（包括备用数）175

（二）银行本票申请书2张189

（三）商品验收单14张（包括备用数）191

（四）现金解款单6张及进帐单13张（包括备用数）205

（五）银行汇票委托书1张223

（六）商品进销存日报表7张225

（七）商业承兑汇票1张231

（八）委托收款结算凭证1张233

（九）托收承付结算凭证1张233

（十）企业单位统一收据4张（包括备用数）235

（十一）工会经费缴款书1张237

（十二）公积金汇缴书1张239

（十三）银行贷款还款凭证1张239

（十四）固定资产盘盈盘亏报告单1张241

（十五）应付工资及福利费分配计算表1张241

（十七）库存商品收、发、存月报表1张243

（十六）含税商品销售收入价税分离计算表1张243

（十八）库存商品进、销、存月报表1张245

（十九）已销商品进销差价计算表1张245

（二十）营业税纳税申报表1张247

（二十一）消费税纳税申报表1张249

（二十二）企业所得税纳税申报表1张251

（二十三）企业所得税纳税调整项目表1张253

（二十四）科目汇总表2张255

（二十五）资产负债表1张259

（二十六）利润表、利润分配表各1张261

（二十七）现金流量表1张263

九、外购空白记帐凭证及帐页（仅提供样张）267

（一）收款凭证18张267

（二）付款凭证36张267

（三）转帐凭证68张269

（四）记帐凭证封面及封底3套269

（五）帐簿启用及接交表3张271

（六）日记帐帐页5张275

（七）三栏式帐页54张277

（八）数量进价金额式库存商品明细帐帐页1张279

（九）多栏式（17栏）营业费用、管理费用明细帐帐页2张281

（十）多栏式应交增值税明细帐帐页1张283

十、实习参考答案285

（一）现金日记帐、银行存款日记帐余额285

（二）本月商品进销差价率285

（三）损益类部分帐户本月发生额285

（四）利润总额及应纳税所得额285

（五）年度会计报表部分项目金额285

（六）有关财务指标286

十一、编制记帐凭证与会计报表提示及疑难解答287

（一）经济业务帐务处理提示及疑难解答287

（二）编制现金流量表提示及疑难解答290