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1. “六五”时期以来的财税改革：一个基本回顾1

1.1 “六五”时期的财税改革3

1.2 “七五”时期的财税改革7

1.3 “八五”时期的财税改革9

1.4 “九五”时期的财税改革12

1.5 “十五”时期的财税改革15

1.6 “十一五”时期的财税改革17

1.7 小结19

主要参考文献22

2. “十二五”时期的宏观经济社会环境23

2.1 “十二五”时期中国外部发展环境的变化26

2.2 “十二五”时期中国内部发展环境的变化35

2.3 “十二五”时期的财税改革发展任务46

2.4 小结50

主要参考文献51

3. “十二五”时期的财政收支规模分析53

3.1 1998年以来中国财政收入规模的演变56

3.2 中国当前宏观税负水平的国际比较及合理性评估58

3.3 “十二五”时期的财政收支规模展望64

3.4 小结70

主要参考文献71

4. “十二五”时期的财政支出结构改革73

4.1 “十一五”时期的财政支出结构概览75

4.2 国际视野下的中国财政支出结构79

4.3 探索“十二五”时期的财政支出结构改革87

4.4 小结94

主要参考文献94

5. “十二五”时期的政府收入体系改革97

5.1 政府收入体系：范围、分类与管理100

5.2 中国政府收入体系的现状及存在的主要问题105

5.3 “十二五”时期的政府收入体系改革：目标与建议114

主要参考文献115

6. “十二五”时期的税收改革117

6.1 “十一五”时期的税收改革：一个大致盘点119

6.2 功能齐全：“十二五”时期税收改革的目标定位124

6.3 “十二五”时期税收改革的重点项目127

6.4 税收改革的制度保障：完善相关配套措施134

主要参考文献135

7. “十二五”时期的预算管理改革137

7.1 “十一五”时期的预算改革：一个简要回顾139

7.2 现行预算管理制度格局的问题：预算立法滞后144

7.3 进一步深化预算管理制度改革的背景与挑战152

7.4 “十二五”时期预算改革的思路与政策建议154

7.5 小结157

主要参考文献158

8. “十二五”时期的财政管理改革161

8.1 “十一五”时期的财政管理改革回顾163

8.2 “十一五”时期的财政管理改革评价175

8.3 “十二五”时期的财政管理改革展望与重点突破182

8.4 小结189

主要参考文献190

9. “十二五”时期的财政体制改革193

9.1 “十一五”时期财政体制改革的基本状况195

9.2 困扰财政体制改革的重要问题197

9.3 深化分税制财政体制改革的目标方案201

9.4 稳步推进“省直管县”财政体制改革210

9.5 进一步推动地方债务融资的规范化214

主要参考文献219

10. “十二”时期的财政政策取向221

10.1 “十一五”时期的财政政策223

10.2 财政政策环境的变化226

10.3 进一步完善财政宏观调控体系229

主要参考文献236

11. 加快转变经济发展方式的财税制度安排237

11.1 加快转变经济发展方式的困境：体制与机制难题239

11.2 财税制度安排是加快转变经济发展方式的推进器241

11.3 加快转变经济发展方式的财税制度安排设计244

主要参考文献252

中国财政改革大事记（1978.1—2010.6）253

部分财政经济发展指标287

专栏28

2-1 未来十年老龄化对发达国家影响超过金融危机28

2-2 全球变暖与低碳经济35

4-1 中国公共政策格局的转型77

5-1 非市场非营利机构101

5-2 《资源收入透明度指南（2007年）》对政府职能和责任的表述104

5-3 政府非税收入106

5-4 2008年、2009年政府性基金收支情况108

6-1 现代增值税的八个特点127

7-1 上海区县将试点公开部门预算142

7-2 “参与式预算”：预算民主化的先声143

7-3 政府的强制性三大法定支出146

8-1 “十一五”时期财政部以及会同其他部委颁布的政府采购政策法规（部分）165

9-1 合理分税的困难204

10-1 多国呼吁经济刺激计划退出步调一致227

10-2 调查失业率与登记失业率228

10-3 2008年财政政策转向232

10-4 德国的财政规则233

10-5 主权财富基金235

图6

1-1 “六五”时期财政收入结构的变化（1981年和1985年财政收入结构比较）6

1-2 “八五”时期中央与地方的财政收入比重变化12

1-3 “九五”时期的财政收入规模14

1-4 “六五”时期以来财政收支规模20

1-5 “六五”时期以来财政收支规模的演变轨迹21

1-6 “六五”时期以来中央与地方财政收入的演变轨迹21

1-7 “六五”时期以来中央与地方财政支出的演变轨迹22

2-1 G7国家政府债务占GDP比重27

2-2 世界贸易总额增长趋势31

2-3 中国、美国、欧洲与日本的制造业产值占全球份额32

2-4 全球石油、矿产品以及农业大宗商品价格走势（2002—2009年）34

2-5 国民收入分配格局变化情况（1992—2007年）36

2-6 全国以及城乡居民收入分配基尼系数38

2-7 未来一段时间中国的人口老龄化趋势39

2-8 中国抚养比及抚养比增长率40

2-9 16—18岁平均人数扣减当年大学招生人数和50岁退休人数41

2-10 各国人均GDP（PPP）和城市化水平（2005年）42

2-11 中国GDP及各类资源消耗占全球比例（2008年）44

3-1 日本名义GDP与税收收入增长率关系图（1956—1983年）65

3-2 韩国名义GDP与税收收入增长率关系图（1973—1996年）65

3-3 中国名义GDP与税收收入增长率关系图（1994—2009年）66

4-1 中国财政支出结构（按功能性质分类）76

4-2 中国各项主要社会支出（2003—2008年）78

4-3 中国财政支出结构（按交易的经济性质分类）81

4-4 主要发达国家（组）转移性支出占总支出的比重81

4-5 主要转型国家转移性支出占总支出的比重82

4-6 中国财政购买性支出与转移性支出占一般预算支出比重的变化率82

4-7 主要发达国家（组）投资性支出占总支出（不含利息）的比重83

4-8 主要中东欧转型国家投资性支出占总支出（不含利息）的比重84

4-9 中国与某些OECD国家的社会支出86

4-10 中国的固定资产投资支出和社会支出86

5-1 公共部门100

8-1 中国政府采购规模及增长率（1998-2008年）164

8-2 中国政府财务报告体系174

8-3 中国政府采购占GDP与财政支出的比重（2000-2008年）176

表7

1-1 “六五”时期的财政收支规模7

1-2 2006-2008年财政对农业和科教文卫的支出19

2-1 基于投入产出方法核算的“三驾马车”拉动作用29

2-2 再分配过程对各个部门可支配收入的影响37

2-3 中国主要资源占有水平及与世界人均水平比率43

3-1 中国全口径财政收入：1998-2009年57

3-2 全口径财政收入中各种来源比重：1998-2009年58

3-3 中国税收收入占GDP比重的演变（1994-2009年）59

3-4 发达国家宏观税负（不含社会保障税）的演变（1965—2007年）60

3-5 发达国家宏观税负的演变（1965—2007年）61

3-6 部分国家非税收入占GDP的比重（2007年）63

4-1 部分OECD国家（2006年）与中国（2008年）按功能分类财政支出结构比较85

5-1 收入分类102

5-2 一般预算中的非税收入（2008年）107

5-3 中央地方预算外收入情况（1997—2008年）112

5-4 全国国有企业部分指标（1998—2008年）113

8-1 中国政府采购资金节约情况164

9-1 中国的财政转移支付种类和目标200

9-2 中国的财政转移支付（1994—2008年）200

9-3 事权与支出的划分202

9-4 中央税、地方税、中央与地方共享税划分方案205

10-1 财政赤字与国债（2006—2008年）224

10-2 全国财政社会保障支出情况230

10-3 最低生活保障情况（2009年11月）230