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第一章 企业内部会计制度设计概述1

一、会计与会计制度1

（一）会计的概念1

（二）会计机构及人员2

（三）会计对象2

（四）会计规范2

（五）会计手段及方法2

（六）会计目标2

（七）会计主体2

（八）会计职能3

（九）会计制度3

二、企业内部控制制度5

（一）企业内部控制制度的发展6

（二）企业内部控制的含义7

（三）企业内部控制的目标8

（四）内部控制的原则8

（五）内部控制的构成要素9

（六）内部控制的制约因素14

三、企业内部会计制度设计16

（一）会计制度设计的概念16

（二）企业内部会计制度设计的目标16

（三）企业内部会计制度设计的原则16

（四）企业内部会计制度设计的基本内容16

（五）企业内部会计制度设计的基本过程17

（六）企业内部会计制度设计的基本要求18

（七）会计制度设计的基本方法19

第二章 会计机构和会计人员设置25

一、会计机构的设置25

（一）设置会计机构的原则25

（二）设置会计机构26

（三）在有关机构中设置会计人员27

（四）代理记账27

（五）独立财务机构的设置28

二、会计人员的配备29

（一）配备会计人员的原则29

（二）对会计人员的基本要求30

（三）会计人员职业道德31

（四）总会计师的设置32

（五）会计机构负责人的设置33

（六）会计人员从业资格34

（七）会计人员继续教育36

（八）会计专业技术资格及考试38

三、会计机构及有关人员职责39

（一）会计机构与会计人员的基本职责39

（二）有关人员的职责41

四、会计工作交接制度48

（一）会计工作交接意义48

（二）要办理会计工作交接的情形48

（三）会计工作交接前的准备工作48

（四）会计工作交接移交点收49

（五）会计工作交接的监交49

（六）会计工作交接后的有关事宜50

（七）会计工作交接移交后的责任50

第三章 会计科目、会计凭证、会计账簿设计51

一、会计科目设计51

（一）会计科目及账户51

（二）设置会计科目及账户的意义52

（三）会计科目及账户的分类52

二、会计科目的具体设计55

（一）会计科目及账户设计的原则56

（二）会计科目及账户设计的调查57

（三）会计科目一览表设计57

（四）会计科目使用说明书设计66

三、会计凭证设计67

（一）会计凭证的意义67

（二）会计凭证的种类68

四、原始凭证的设计72

（一）原始凭证的设计原则72

（二）原始凭证设计的调查73

（三）原始凭证的具体设计74

（四）原始凭证的设计说明75

五、记账凭证设计75

（一）记账凭证的设计原则76

（二）记账凭证设计的调查76

（三）记账凭证的设计77

（四）记账凭证的设计说明78

（五）记账凭证的种类及格式设计举例78

六、会计账簿设计85

（一）会计账簿的意义85

（二）会计账簿的种类85

（三）会计账簿设计的基本原则86

（四）会计账簿设计的调查87

七、会计账簿的具体设计88

（一）会计账簿构成的基本要素88

（二）会计账簿种类及格式设计88

（三）日记账的设计89

（四）分类账簿的设计92

（五）备查账簿的设计98

第四章 会计核算形式设计100

一、会计核算形式设计概述100

（一）会计核算形式的意义100

（二）会计核算形式的形成过程101

（三）会计核算形式的种类及特点103

二、会计核算形式具体设计106

（一）会计核算形式设计的原则106

（二）会计核算形式设计的调查107

（三）改进会计核算形式设计的几项措施108

（四）会计核算形式业务流程设计110

三、科目汇总表会计核算形式业务处理流程的具体控制与处理方法的说明115

（一）原始凭证的填制和取得115

（二）原始凭证的审核116

（三）记账凭证的填制116

（四）记账凭证的审核117

（五）会计科目汇总117

（六）会计账簿的登记117

（七）会计档案的保管120

第五章 财务会计报告内部会计制度设计122

一、财务会计报告设计122

（一）会计报表的意义122

（二）会计报表的种类123

（三）会计报表的基本内容124

（四）财务会计报告业务可能发生的风险及应对控制措施124

二、财务会计报告内部会计制度具体设计125

（一）财务会计报告业务流程设计125

（二）货币资金业务基本业务流程的授权批准控制制度131

（三）财务会计报告基本业务流程的不相容职务分离控制制度132

（四）财务会计报告业务的表格设计132

（五）财务会计报告业务处理流程具体控制与处理方法（会计报表编制）的说明138

（六）内部会计报表的设计143

第六章 货币资金业务内部会计制度设计147

一、货币资金业务内部会计制度设计概述147

（一）货币资金业务的内容及其特点147

（二）货币资金业务可能发生的风险及应对控制措施147

（三）货币资金业务内部会计制度具体设计基本要求148

二、货币资金业务内部会计制度具体设计150

（一）货币资金业务流程设计150

（二）货币资金业务基本业务流程的授权批准控制制度151

（三）货币资金基本业务流程的不相容职务分离控制制度157

（四）货币资金业务的表格设计158

（五）货币资金业务处理流程的具体控制与处理方法的说明162

（六）货币资金业务涉及的会计科目使用说明书设计165

第七章 采购业务内部会计制度设计167

一、采购业务内部会计制度设计概述167

（一）采购业务的内容及特点167

（二）采购业务可能发生的风险及应对控制措施168

二、采购业务内部会计制度具体设计基本要求168

三、采购业务内部会计制度具体设计表格示例171

第八章 销售业务内部会计制度设计176

一、销售业务内部会计制度设计概述176

（一）销售业务的内容及其特点176

（二）销售业务可能发生的风险及应对控制措施177

二、销售业务内部会计制度具体设计基本要求177

三、销售业务内部会计制度具体设计表格示例181

第九章 存储业务内部会计制度设计183

一、存储业务内部会计制度设计概述183

（一）存储业务的内容及其特点183

（二）存储业务可能发生的风险及应对控制措施183

二、存储业务内部会计制度具体设计基本要求184

三、存储业务内部会计制度具体设计表格示例186

第十章 固定资产业务内部会计制度设计191

一、固定资产业务内部会计制度设计概述191

（一）固定资产业务的内容及其特点191

（二）固定资产业务可能发生的风险及应对控制措施192

二、固定资产业务内部会计制度具体设计基本要求192

三、固定资产业务内部会计制度具体设计表格示例196

参考文献199