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第一章 税法基本理论1

案例导入1

第一节 税收概述2

一、税收的概念及特征2

二、税收的产生3

第二节 税法概述4

一、税法的概念4

二、税收法律关系5

三、税法要素8

四、税法的分类11

五、我国税法的制定与实施13

第三节 税法体系及税收管理体制14

一、我国现行的税法体系14

二、税务机构设置和税收征管范围划分15

本章小结16

自测练习17

第二章 流转税类——增值税20

案例导入20

第一节 增值税概述21

一、增值税的概念21

二、增值税的类型21

三、增值税的特点22

第二节 增值税的基本要素22

一、征税范围22

二、纳税义务人和扣缴义务人25

三、一般纳税人与小规模纳税人的认定及管理25

四、税率与征收率26

第三节 增值税应纳税额的计算28

一、一般纳税人应纳税额的计算——购进扣税法28

二、小规模纳税人应纳税额的计算——简易核算办法38

三、进口货物应纳税额的计算38

第四节 增值税的税收优惠39

一、起征点39

二、法定减免税40

三、出口货物退（免）税40

第五节 增值税的征收管理44

一、纳税义务发生时间44

二、纳税期限45

三、纳税地点45

四、纳税申报46

五、增值税专用发票的使用及管理49

本章小结53

自测练习53

第三章 流转税类——消费税59

案例导入59

第一节 消费税概述60

一、消费税的概念60

二、消费税的特点60

第二节 消费税的基本要素61

一、征税范围和税目61

二、纳税人和纳税环节63

三、税率64

第三节 消费税应纳税额的计算66

一、生产销售环节应纳消费税的计算66

二、委托加工环节应纳消费税的计算70

三、进口环节应纳消费税的计算72

四、已纳消费税扣除的计算73

第四节 消费税的税收优惠75

一、减免优惠75

二、出口应税消费品退（免）税76

第五节 消费税的征收管理77

一、纳税义务发生时间77

二、纳税期限77

三、纳税地点78

四、纳税申报78

本章小结83

自测练习83

第四章 流转税类——营业税87

案例导入87

第一节 营业税概述88

一、营业税的概念88

二、营业税的特点88

第二节 营业税的基本要素89

一、征税范围89

二、纳税义务人和扣缴义务人89

三、税目和税率90

第三节 营业税应纳税额的计算94

一、营业税的计税依据94

二、应纳税额的计算97

第四节 营业税的税收优惠98

一、起征点98

二、税收优惠规定98

第五节 营业税的征收管理100

一、纳税义务发生时间100

二、纳税期限101

三、纳税地点101

四、纳税申报102

本章小结105

自测练习105

第五章 流转税类——关税108

案例导入108

第一节 关税概述109

一、关税的概念109

二、关税的分类109

第二节 关税的基本要素111

一、征税对象111

二、纳税义务人111

三、税则和税率111

第三节 关税应纳税额的计算115

一、一般进口货物的完税价格115

二、特殊进口货物的完税价格116

三、出口货物的完税价格117

四、进出口货物完税价格中相关费用的计算118

五、关税应纳税额的计算118

第四节 关税的税收优惠119

一、法定减免税119

二、特定减免税120

三、临时减免税120

第五节 关税的征收管理121

一、关税的缴纳121

二、关税的强制执行121

三、关税退还121

四、关税补征和追征122

本章小结122

自测练习122

第六章 所得税类——企业所得税125

案例导入125

第一节 企业所得税概述126

一、企业所得税的概念126

二、企业所得税的特点126

第二节 企业所得税的基本要素127

一、纳税义务人127

二、征税对象127

三、税率128

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定129

一、收入总额129

二、不征税收入和免税收入133

三、准予扣除项目133

四、不得扣除的项目141

五、亏损弥补141

六、资产的税务处理142

第四节 企业所得税应纳税额的计算146

一、居民企业应纳税额的计算146

二、境外所得抵扣税额的计算147

三、居民企业核定征收应纳税额的计算149

四、非居民企业应纳税额的计算150

第五节 企业所得税的税收优惠150

一、免征与减征优惠150

二、高新技术企业优惠151

三、小型微利企业优惠151

四、加计扣除优惠151

五、创投企业优惠152

六、加速折旧优惠152

七、减计收入优惠152

八、税额抵免优惠152

九、民族自治地方的优惠153

十、非居民企业优惠153

十一、其他有关行业的优惠153

第六节 企业所得税的征收管理153

一、纳税期限153

二、纳税地点154

三、纳税申报154

四、源泉扣缴155

本章小结158

自测练习158

第七章 所得税类——个人所得税163

案例导入163

第一节 个人所得税概述164

一、个人所得税的概念164

二、个人所得税的特点164

第二节 个人所得税的基本要素165

一、纳税人165

二、征税对象166

三、税率168

第三节 个人所得税应纳税额的计算170

一、适用超额累进税率的个人所得税的计算170

二、适用比例税率的个人所得税的计算173

三、个人所得税计算的特殊问题176

第四节 个人所得税的税收优惠177

一、免征项目177

二、减征项目178

三、暂免征税项目178

第五节 个人所得税的征收管理179

一、自行申报纳税179

二、代扣代缴纳税180

本章小结184

自测练习184

第八章 资源税类188

案例导入188

第一节 资源税189

一、资源税的纳税人189

二、资源税的征税范围189

三、资源税的税率190

四、资源税应纳税额的计算191

五、资源税的税收优惠192

六、资源税征收管理192

第二节 城镇土地使用税193

一、城镇土地使用税的纳税义务人193

二、城镇土地使用税的征税范围193

三、城镇土地使用税的税率194

四、城镇土地使用税的计算194

五、城镇土地使用税的税收优惠194

六、城镇土地使用税的征收管理195

第三节 耕地占用税196

一、耕地占用税的纳税人196

二、耕地占用税的征税范围196

三、耕地占用税的税率196

四、耕地占用税应纳税额的计算197

五、耕地占用税的税收优惠197

六、耕地占用税的征收管理197

第四节 土地增值税198

一、土地增值税的纳税人198

二、土地增值税的征税范围198

三、土地增值税的税率199

四、土地增值额的确定199

五、土地增值税应纳税额的计算200

六、土地增值税的税收优惠201

七、土地增值税的征收管理201

本章小结201

自测练习201

第九章 财产税类205

案例导入205

第一节 房产税206

一、房产税的纳税人207

二、房产税的征税范围207

三、房产税的计税依据207

四、房产税的税率208

五、房产税应纳税额的计算209

六、房产税的税收优惠210

七、房产税的征收管理211

第二节 车船税211

一、车船税的纳税人211

二、车船税的征税范围211

三、车船税的税目和税率212

四、车船税应纳税额的计算212

五、车船税的税收优惠213

六、车船税的征收管理214

第三节 契税214

一、契税的纳税人214

二、契税的征税范围214

三、契税的计税依据和税率215

四、契税应纳税额的计算216

五、契税的税收优惠216

六、契税的征收管理217

本章小结217

自测练习217

第十章 行为目的税类220

案例导入220

第一节 城市维护建设税221

一、城市维护建设税的征税范围和纳税人221

二、城市维护建设税的税率222

三、城市维护建设税应纳税额的计算222

四、城市维护建设税税收优惠223

五、城市维护建设税征收管理223

第二节 印花税224

一、印花税的纳税人224

二、印花税的征税范围225

三、印花税的税率227

四、印花税应纳税额的计算228

五、印花税的税收优惠230

六、印花税的征收管理231

第三节 车辆购置税232

一、车辆购置税的征税范围232

二、车辆购置税的纳税人232

三、车辆购置税的税率233

四、车辆购置税应纳税额的计算233

五、车辆购置税的税收优惠234

六、车辆购置税的征收管理235

本章小结235

自测练习236

第十一章 税收征收管理法240

案例导入240

第一节 税收征收管理法概述241

一、税收征管的概念241

二、征管法的适用范围241

三、征管法的执行主体241

第二节 税务管理242

一、税务登记242

二、账证管理244

三、发票管理245

四、纳税申报247

第三节 税款征收249

一、税款征收的方式249

二、税款征收的措施250

第四节 税务检查253

一、税务检查的形式253

二、税务检查的方法253

三、税务检查中的权责254

第五节 法律责任255

一、纳税人、扣缴义务人的税务法律责任255

二、税务人员税务违法处理258

本章小结259

自测练习259

第十二章 税务行政法制262

案例导入262

第一节 税务行政处罚263

一、税务行政处罚的概念和内容263

二、税务行政处罚的设定和种类263

三、税务行政处罚的主体与管辖264

四、税务行政处罚的程序265

五、税务行政处罚的执行267

第二节 税务行政复议267

一、税务行政复议的概念和特点267

二、税务行政复议的受案范围268

三、税务行政复议的管辖269

四、税务行政复议申请270

五、税务行政复议的受理271

六、税务行政复议决定272

七、税务行政复议的其他有关规定273

第三节 税务行政诉讼274

一、税务行政诉讼的概念274

二、税务行政诉讼的原则274

三、税务行政诉讼的管辖275

四、税务行政诉讼的受案范围276

五、税务行政诉讼的起诉和受理277

六、税务行政诉讼的审理和判决278

本章小结278

自测练习279

参考文献282