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项目一 税法认知1

任务一 税法和税收认知2

一、税法和税收的含义及关系2

二、税收在现代国家治理中的作用3

三、税法的功能3

任务二 税法在我国法律体系中的地位3

一、税法的地位3

二、税法与其他法律的关系3

任务三 税收法定原则4

一、税法的原则4

二、税收法律关系4

任务四 税法的构成要素5

一、总则5

二、纳税义务人5

三、征税对象6

四、税目6

五、税率6

六、纳税期限6

七、减税免税7

八、纳税环节7

九、纳税地点7

十、罚则8

十一、附则8

任务五 税收立法与我国现行税法体系认知8

一、税收管理体制的概念8

二、税收立法原则8

三、税收立法权及其划分8

四、税收立法机关8

五、税收立法、修订和废止程序9

六、我国现行税法体系10

任务六 税收执法10

一、税款征收管理权10

二、税务检查权12

三、税务稽查权12

四、税务行政复议裁决权13

五、其他税收执法权13

任务七 依法纳税与税法遵从13

一、税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利13

二、税务代理15

三、税收筹划15

项目二 增值税法17

任务一 增值税的基本原理认知19

一、增值税的含义19

二、增值税的发展20

三、增值税的特点20

四、增值税的类型21

任务二 增值税纳税人的确定21

一、增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准22

二、增值税小规模纳税人和一般纳税人的征税管理22

任务三 增值税征税范围的确定23

一、增值税征税范围的一般规定23

二、属于增值税征税范围的特殊项目24

三、属于增值税征税范围的特殊行为24

任务四 增值税税率和征收率的判定24

一、增值税的基本税率24

二、增值税的低税率25

三、增值税的零税率25

四、增值税的征收率25

任务五 增值税优惠政策的运用26

一、增值税的减免税政策26

二、增值税的起征点27

任务六 增值税专用发票的使用和管理28

一、增值税专用发票的领购和开具范围28

二、增值税专用发票的基本内容和开具要求29

三、增值税专用发票进项税额的抵扣30

四、增值税专用发票丢失的处理31

任务七 增值税一般纳税人应纳税额的计算31

一、增值税销项税额的计算31

二、增值税进项税额的计算36

任务八 增值税小规模纳税人应纳税额的计算41

任务九 进口货物增值税应纳税额的计算42

任务十 增值税出口退（免）税的计算43

一、出口货物增值税退（免）税政策的认知43

二、出口货物增值税退税额的计算44

任务十一 增值税的征收管理46

一、增值税的征收管理要求46

二、增值税的纳税申报实务47

项目三 消费税法57

任务一 消费税的基本原理认知58

一、消费税的含义58

二、消费税的发展58

三、消费税的特点59

任务二 消费税纳税人和征税范围的确定59

一、消费税纳税人的确定59

二、消费税征税范围的确定60

任务三 消费税税率和征收率的判定61

任务四 消费税纳税义务环节的归类63

一、消费税的基本纳税环节63

二、金银首饰消费税的纳税环节64

三、卷烟消费税的纳税环节64

任务五 消费税应纳税额的计算64

一、直接对外销售应税消费品应纳税额的计算65

二、自产自用应税消费品的计算68

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算70

四、进口应税消费品应纳税额的计算74

任务六 消费税出口退（免）税的计算75

一、出口应税消费品的免税75

二、出口应税消费品的退税76

三、消费税出口退（免）税的其他有关规定77

任务七 消费税的征收管理77

一、消费税的征收管理要求77

二、消费税的纳税申报实务78

项目四 营业税法81

任务一 营业税的基本原理认知82

一、营业税的含义82

二、营业税的发展82

任务二 营业税纳税人的确定83

一、营业税的纳税义务人83

二、营业税的扣缴义务人83

任务三 营业税征税范围的确定84

一、营业税征税范围的一般规定84

二、营业税征税范围的具体规定84

任务四 营业税税率的判定85

任务五 营业税优惠政策的运用86

一、营业税暂行条例规定的免税项目86

二、国家其他规定的营业税免税项目86

三、营业税的起征点87

任务六 营业税应纳税额的计算87

一、营业税计税依据的确定87

二、营业税应纳税额的计算92

任务七 营业税的征收管理93

一、营业税的征收管理要求93

二、营业税的纳税申报实务95

项目五 营业税改征增值税法100

任务一 营业税改征增值税的基本原理认知101

一、营业税改征增值税的含义101

二、营业税改征增值税的发展101

三、营业税改征增值税的意义102

任务二 营业税改征增值税纳税人的确定102

一、营业税改征增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准103

二、营业税改征增值税小规模纳税人和一般纳税人的征税管理103

任务三 营业税改征增值税征税范围的确定104

一、营业税改征增值税征税范围的一般规定104

二、营业税改征增值税征税范围的具体规定104

三、属于营业税改征增值税征税范围的特殊行为106

任务四 营业税改征增值税税率和征收率的判定106

一、营业税改征增值税的基本税率106

二、营业税改征增值税的零税率107

三、营业税改征增值税的征收率107

任务五 营业税改征增值税优惠政策的运用107

一、营业税改征增值税过渡期间免税政策107

二、营业税改征增值税过渡期间即征即退政策108

三、营业税改征增值税优惠承继政策109

四、营业税改征增值税试点前发生业务的处理109

五、营业税改征增值税零税率政策109

六、营业税改征增值税境外服务免税政策109

七、营业税改征增值税税额抵减109

八、营业税改征增值税税收减免110

九、营业税改征增值税的起征点110

任务六 营业税改征增值税一般计税方法下应纳税额的计算110

一、营业税改征增值税销项税额的计算111

二、营业税改征增值税进项税额的计算113

三、营业税改征增值税试点一般纳税人差额征收应纳税额计算方法115

任务七 营业税改征增值税简易计税方法下应纳税额的计算117

一、营业税改征增值税简易计税方法的应纳税额的计算117

二、营业税改征增值税试点小规模纳税人差额征收应纳税额计算方法118

任务八 营业税改征增值税出口退（免）税的计算119

一、营业税改征增值税出口服务退（免）税政策的认知120

二、零税率应税服务营业税改征增值税免抵退税的计算122

三、外贸企业兼营的零税率应税服务营业税改征增值税免退税的计算123

任务九 营业税改征增值税的征收管理123

一、营业税改征增值税的征收管理要求123

二、营业税改征增值税的纳税申报实务124

项目六 关税法134

任务一 关税的基本原理认知134

一、关税的含义135

二、关税的发展135

任务二 关税征税对象和纳税人的确定及税则、税目的划分136

一、关税征税对象的确定136

二、关税纳税人的确定136

三、关税的税则、税目的划分136

任务三 关税税率的判定136

一、进口关税税率的判定136

二、出口关税税率的判定137

三、特别关税的判定137

四、关税税率的运用137

任务四 关税优惠政策的运用138

一、关税的法定减免138

二、关税的特定减免139

三、关税的临时减免139

任务五 关税应纳税额的计算139

一、关税完税价格的确定139

二、关税应纳税额的计算141

任务六 关税的征收管理142

一、进出口货物的报关142

二、关税的申报与缴纳144

三、关税的强制执行144

四、关税的退还145

五、关税的补征和追征145

项目七 城市维护建设税法146

任务一 城市维护建设税的基本原理认知147

一、城市维护建设税的含义147

二、城市维护建设税的发展147

三、城市维护建设税的特点147

任务二 城市维护建设税纳税人和征税对象的确定147

一、城市维护建设税纳税人的确定147

二、城市维护建设税征税对象的确定147

任务三 城市维护建设税应纳税额的计算148

一、城市维护建设税计税依据的确定148

二、城市维护建设税税率的判定148

三、城市维护建设税优惠政策的运用149

四、城市维护建设税应纳税额的计算149

任务四 城市维护建设税的征收管理149

一、城市维护建设税的纳税环节149

二、城市维护建设税的纳税地点149

三、城市维护建设税的纳税期限150

四、城市维护建设税的纳税申报实务150

附：教育费附加和地方教育附加151

项目八 烟叶税法153

任务一 烟叶税的基本原理认知153

一、烟叶税的含义153

二、烟叶税的发展153

任务二 烟叶税纳税人和征税范围的确定154

一、烟叶税纳税义务人的确定154

二、烟叶税征税范围的确定154

任务三 烟叶税应纳税额的计算154

一、烟叶税计税依据的确定154

二、烟叶税税率的判定154

三、烟叶税应纳税额的计算155

任务四 烟叶税的征收管理155

一、烟叶税的纳税义务发生时间155

二、烟叶税的纳税地点155

三、烟叶税的纳税期限155

四、烟叶税的纳税申报实务155

项目九 资源税法158

任务一 资源税的基本原理认知158

一、资源税的含义158

二、资源税的发展158

任务二 资源税纳税人和征税对象的确定159

一、资源税纳税人的确定159

二、资源税征税对象的确定160

任务三 资源税应纳税额的计算160

一、资源税计税依据的确定160

二、资源税税率的判定161

三、资源税优惠政策的运用162

四、资源税应纳税额的计算163

任务四 资源税的征收管理164

一、资源税的纳税义务发生时间164

二、资源税的纳税地点164

三、资源税的纳税期限164

四、资源税的纳税申报实务164

项目十 土地增值税法166

任务一 土地增值税的基本原理认知167

一、土地增值税的含义167

二、土地增值税的发展167

三、土地增值税的特点167

任务二 土地增值税纳税人和征税范围的确定167

一、土地增值税纳税人的确定167

二、土地增值税征税范围的确定167

任务三 土地增值税应纳税额的计算168

一、土地增值税计税依据的确定169

二、土地增值税税率的判定170

三、土地增值税优惠政策的运用170

四、土地增值税应纳税额的计算171

五、房地产开发企业土地增值税的清算172

任务四 土地增值税的征收管理173

一、土地增值税的纳税地点173

二、土地增值税的纳税申报实务173

项目十一 房产税法176

任务一 房产税的基本原理认知176

一、房产税的含义176

二、房产税的发展177

三、房产税的特点177

任务二 房产税纳税人和征税范围的确定177

一、房产税纳税人的确定177

二、房产税征税范围的确定177

任务三 房产税应纳税额的计算178

一、房产税计税依据的确定及税率的判定178

二、房产税优惠政策的运用178

三、房产税应纳税额的计算179

任务四 房产税的征收管理180

一、房产税的纳税期限、纳税地点180

二、房产税的纳税义务发生时间180

三、房产税的纳税申报实务180

项目十二 城镇土地使用税法182

任务一 城镇土地使用税的基本原理认知182

一、城镇土地使用税的含义182

二、城镇土地使用税的发展183

三、城镇土地使用税的特点183

任务二 城镇土地使用税纳税人和征税范围的确定183

一、城镇土地使用税纳税人的确定183

二、城镇土地使用税征税范围的确定183

任务三 城镇土地使用税应纳税额的计算184

一、城镇土地使用税计税依据的确定184

二、城镇土地使用税税率的判定184

三、城镇土地使用税优惠政策的运用185

四、城镇土地使用税应纳税额的计算186

任务四 城镇土地使用税的征收管理186

一、城镇土地使用税的纳税地点186

二、城镇土地使用税的纳税期限186

三、城镇土地使用税的纳税义务发生时间186

四、城镇土地使用税的纳税申报实务187

项目十三 契税法188

任务一 契税的基本原理认知188

一、契税的含义188

二、契税的发展189

三、契税的特点189

任务二 契税纳税人和征税范围的确定189

一、契税纳税人的确定189

二、契税征税范围的确定190

任务三 契税应纳税额的计算190

一、契税计税依据的确定190

二、契税税率的判定191

三、契税优惠政策的运用191

四、契税应纳税额的计算191

任务四 契税的征收管理192

一、契税的纳税义务发生时间192

二、契税的纳税地点192

三、契税的纳税期限192

四、契税的纳税申报实务192

项目十四 耕地占用税法194

任务一 耕地占用税的基本原理认知194

一、耕地占用税的含义194

二、耕地占用税在我国的发展195

三、耕地占用税的特点195

任务二 耕地占用税纳税人和征税范围的确定195

一、耕地占用税纳税人的确定195

二、耕地占用税征税范围的确定195

任务三 耕地占用税应纳税额的计算196

一、耕地占用税计税依据的确定196

二、城镇土地使用税税率的判定196

三、耕地占用税优惠政策的运用197

四、耕地占用税应纳税额的计算197

任务四 耕地占用税的征收管理197

一、耕地占用税的纳税时间197

二、耕地占用税的纳税地点198

三、耕地占用税的纳税申报实务198

项目十五 车辆购置税法199

任务一 车辆购置税的基本原理认知199

一、车辆购置税的含义199

二、车辆购置税的特点200

任务二 车辆购置税纳税人和征税范围的确定200

一、车辆购置税纳税人的确定200

二、车辆购置税征税范围的确定200

任务三 车辆购置税应纳税额的计算201

一、车辆购置税计税依据的确定201

二、车辆购置税的税率202

三、车辆购置税优惠政策的运用202

四、车辆购置税应纳税额的计算202

任务四 车辆购置税的征收管理203

项目十六 车船税法206

任务一 车船税的基本原理认知206

一、车船税的含义206

二、车船税的发展207

任务二 车船税纳税人和征税范围的确定207

一、车船税纳税人的确定207

二、车船税征税范围的确定207

任务三 车船税应纳税额的计算208

一、车船税计税依据的确定208

二、车船税税率的判定208

三、车船税优惠政策的运用209

四、车船税应纳税额的计算210

任务四 车船税的征收管理210

一、车船税的申报缴纳方式210

二、车船税的纳税义务发生时间210

三、车船税的纳税地点211

四、车船税的纳税期限211

五、车船税的纳税申报实务212

项目十七 印花税法213

任务一 印花税的基本原理认知213

一、印花税的含义213

二、印花税的发展214

三、印花税的特点214

任务二 印花税纳税人和征税范围的确定214

一、印花税纳税人的确定214

二、印花税征税范围的确定214

任务三 印花税应纳税额的计算216

一、印花税计税依据的确定及税率的判定216

二、印花税计税依据的特殊规定216

三、印花税优惠政策的运用217

四、印花税应纳税额的计算217

任务四 印花税的征收管理218

一、印花税的纳税方法218

二、印花税的纳税地点218

三、印花税的纳税申报实务219

项目十八 企业所得税法220

任务一 企业所得税的基本原理认知221

一、企业所得税的含义221

二、企业所得税的发展221

三、企业所得税的特点222

任务二 企业所得税纳税人的确定222

一、企业所得税的纳税义务人222

二、企业所得税的扣缴义务人223

任务三 企业所得税征税对象的确定224

一、居民企业的征税对象224

二、非居民企业的征税对象224

任务四 企业所得税税率的判定224

任务五 企业所得税优惠政策的运用225

一、免税与减税优惠225

二、高新技术企业优惠226

三、小型微利企业优惠227

四、加计扣除优惠227

五、创业投资企业优惠227

六、加速折旧优惠228

七、减计收入优惠228

八、税额抵免优惠228

九、民族自治地方企业的税收优惠229

十、非居民企业优惠229

十一、其他有关行业的优惠229

十二、西部大开发的税收优惠230

十三、其他事项231

任务六 企业所得税应纳税所得额的计算231

一、企业所得税计税依据确定的基本方法231

二、收入总额的确定231

三、不征税收入和免税收入的确定235

四、准予扣除的项目的确定236

五、不得扣除的项目的确定240

六、亏损弥补241

任务七 资产的企业所得税税务处理242

一、固定资产的企业所得税税务处理242

二、生物资产的企业所得税税务处理243

三、无形资产的企业所得税税务处理244

四、长期待摊费用的企业所得税税务处理244

五、存货的企业所得税税务处理245

六、投资资产的企业所得税税务处理245

任务八 企业所得税税款的计算246

一、居民企业以及在中国境内设立机构、场所的，且取得所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业应纳税额的计算246

二、境外所得抵扣税额的计算247

三、居民企业核定征收应纳税额的计算248

四、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业应纳税额的计算249

五、非居民企业核定征收应纳税额的计算250

任务九 企业所得税的特别纳税调整252

一、调整范围252

二、调整方法254

三、核定征收255

四、加收利息和追溯时限255

任务十 企业重组的所得税处理255

一、企业重组的认知255

二、企业重组的一般性税务处理256

三、企业重组的特殊性税务处理257

任务十一 企业所得税的征收管理260

一、企业所得税的征收管理要求260

二、企业所得税的纳税申报实务261

项目十九 个人所得税法277

任务一 个人所得税的基本原理认知278

一、个人所得税的含义278

二、个人所得税的发展278

三、个人所得税的征收模式279

任务二 个人所得税纳税人的确定279

一、个人所得税的纳税义务人280

二、个人所得税的扣缴义务人281

任务三 个人所得税征税对象的确定281

一、工资、薪金所得281

二、个体工商户的生产、经营所得282

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得282

四、劳务报酬所得283

五、稿酬所得283

六、特许权使用费所得283

七、利息、股息、红利所得284

八、财产租赁所得284

九、财产转让所得284

十、偶然所得285

十一、其他所得285

任务四 个人所得税税率的判定285

一、工资薪金所得适用税率285

二、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的适用税率285

三、劳务报酬所得适用税率286

四、稿酬所得适用税率287

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率287

任务五 个人所得税优惠政策的运用287

一、个人所得税的免税项目287

二、个人所得税的减税项目288

三、个人所得税的暂免征税项目288

任务六 个人所得税应纳税额的计算289

一、工资薪金所得应纳税额的计算289

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算290

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算292

四、劳务报酬所得应纳税额的计算293

五、稿酬所得应纳税额的计算294

六、特许权使用费所得应纳税额的计算295

七、财产租赁所得应纳税额的计算295

八、财产转让所得应纳税额的计算297

九、利息、股息、红利、偶然所得和其他所得应纳税额的计算297

十、个人所得税几种特殊情况应纳税额的计算298

任务七 个人所得税的征收管理299

一、个人所得税的代扣代缴实务300

二、个人所得税的自行申报实务304

项目二十 税收征收管理法308

任务一 税收征收管理认知309

一、税收征收管理的法律依据309

二、税收征收管理法的适用范围309

三、税收征收管理法的遵守主体309

任务二 税务登记310

一、税务登记的认知310

二、设立登记310

三、变更登记314

四、停业复业登记315

五、注销登记315

六、外出经营报验登记317

七、税务登记验证、换证318

任务三 发票管理318

一、发票的领购318

二、发票的开具321

三、发票和账证的保管323

任务四 纳税申报323

一、纳税申报的认知323

二、纳税申报方式324

三、纳税申报的具体要求325

任务五 税款的征收与缴纳325

一、税款征收的认知326

二、税款征收方式326

三、税款缴纳程序326

四、税款的减免程序328

五、税款的退还和追征制度328

六、税收保全措施和强制执行措施330

项目二十一 税务行政法制331

任务一 税务行政处罚332

一、税务行政处罚的原则332

二、税务行政处罚的设定和种类333

三、税务行政处罚的主体与管辖333

四、税务行政处罚的简易程序333

五、税务行政处罚的一般程序334

六、税务行政处罚的执行335

任务二 税务行政复议335

一、税务行政复议机构和人员336

二、税务行政复议的受案范围337

三、税务行政复议的机构与管辖338

四、税务行政复议申请人和被申请人339

五、税务行政复议申请340

六、税务行政复议受理341

七、税务行政复议证据342

八、税务行政复议审查和决定342

九、税务行政复议和解与调解342

任务三 税务行政诉讼343

一、税务行政诉讼的原则344

二、税务行政诉讼的管辖344

三、税务行政诉讼的受案范围345

四、税务行政诉讼的起诉和受理346

五、税务行政诉讼的审理和判决346

参考文献348