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第一编 企业所得税3

第一章 企业所得税的纳税义务人3

1．如何认定企业所得税纳税人资格？3

2．居民企业与非居民企业如何划分？6

3．非居民企业发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得是否应缴纳企业所得税？10

4．什么是企业所得税的征税对象？13

第二章 企业所得税应纳税所得额的计算17

1．什么是企业所得税应纳税所得额？17

2．不征税收入与免税收入有何区别？20

3．工资薪金及相关支出扣除标准是什么？23

4．借款费用与利息支出的扣除标准是什么？27

5．租赁费扣除标准是什么？31

6．手续费和佣金的扣除标准是多少？32

7．业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准是多少？35

8．公益性捐赠支出的扣除标准是多少？37

9．亏损可用下一年度所得弥补吗，如何弥补？40

第三章 资产的税务处理44

1．对固定资产如何进行税务处理？44

2．生产性生物资产如何进行税务处理？47

3．无形资产如何进行税务处理？49

4．长期待摊费用如何进行税务处理？52

5．存货如何进行税务处理？55

第四章 企业重组的企业所得税处理58

1．企业重组的一般性税务应如何处理？58

2．企业重组的特殊性税务如何处理？62

第五章 企业所得税的税收优惠69

1．什么是税收优惠与减免？69

2．免征与减征优惠项目有哪些？73

3．技术转让所得如何享受减免税优惠？77

4．小型微利企业享有哪些税收优惠？81

5．高新技术企业享有什么税收优惠？86

6．享有加计扣除优惠条件是什么？89

7．创业投资企业享受哪些税收优惠？93

8．加速折旧适用条件是什么？96

第六章 企业所得税应纳税额的计算101

1．居民企业应纳税额如何计算？101

2．境外所得抵扣税额如何计算？105

3．居民企业核定征收应纳税额如何计算？108

第七章 企业所得税特别纳税调整112

1．如何确定关联交易的应纳税所得？112

2．如何适用一般反避税条款？117

第八章 企业所得税的征收与管理122

1．企业如何交纳所得税？122

2．对非居民企业如何进行源泉扣缴？126

3．新增企业所得税征管范围是什么？129

第二编 税收征收管理法135

第一章 总 则135

1．什么是征税权？135

2．什么是纳税人、扣缴义务人？137

3．纳税人享有哪些权利？140

4．公民可以对税收违法行为进行检举吗？142

第二章 税务管理145

1．什么是税务登记？145

2．对账簿、税收凭证管理有什么要求？149

3．什么是纳税申报？153

第三章 税款征收156

1．扣缴义务人主要义务是什么？156

2．什么是税额核定？159

3．什么是税收保全？162

4．怎样申请延期缴纳税款？167

5．如何计算税收滞纳金？170

6．什么是税收强制执行？172

7．如何调整关联企业的税款？176

8．什么情况下需追征税款？180

9．什么是离境清税制度？183

10．如何进行纳税担保？185

11．什么是税收代位权与撤销权？191

12．多缴税款如何申请返还？194

第四章 税务检查197

1．在税务检查时是否必须出示税务检查证？197

2．什么是税务检查？200

第五章 法律责任205

1．偷税要承担什么法律责任？205

2．非因扣缴义务人原因未扣缴税款的如何处理？209

3．未按期纳税申报的应承担什么法律责任？212

4．编造虚假计税依据及不进行申报应承担什么责任？214

5．欠税且妨碍追缴应承担什么法律责任？217

6．税务代理人应承担哪些法律责任？221

7．涉税救济有哪些途径？224

8．虚开发票骗税应承担什么法律责任？228

9．涉税犯罪主要有哪些？231

10．骗取出口退税的应承担什么责任？235

11．逾期仍未缴纳税款应承担什么责任？240

12．税务机关查封扣押不当的应承担什么责任？243