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第1章 企业纳税筹划的基础1

1.1 纳税筹划1

1.1.1 纳税筹划的概念1

1.1.2 纳税筹划的性质2

1.2 企业纳税筹划的现实基础3

1.2.1 企业纳税筹划的经济合理性3

1.2.2 企业纳税筹划的技术可行性4

1.3 企业纳税筹划的法律基础5

1.3.1 企业纳税筹划的权利受国家法律的保护5

1.3.2 企业进行纳税筹划具有一定的法律空间5

1.4 企业纳税筹划的理论基础6

1.4.1 税收价格理论7

1.4.2 税收调控理论8

1.4.3 风险管理理论11

1.4.4 博弈论12

1.5 企业纳税筹划的基本前提与影响因素14

1.5.1 企业纳税筹划的基本前提14

1.5.2 企业纳税筹划的影响因素15

1.6 企业纳税筹划的目标17

1.6.1 企业纳税筹划的总体目标17

1.6.2 企业纳税筹划的具体目标19

第2章 企业纳税筹划方案设计22

2.1 企业纳税筹划方案的要素22

2.1.1 企业纳税筹划的对象22

2.1.2 企业纳税筹划的内容22

2.1.3 企业纳税筹划的方法23

2.2 企业纳税筹划方案设计的程序27

2.2.1 企业纳税筹划方案设计的程序27

2.2.2 企业纳税筹划方案设计应注意的问题30

2.3 企业主要生产经营环节纳税筹划方案的设计31

2.3.1 企业开办期间纳税筹划方案的设计31

2.3.2 企业生产经营过程中纳税筹划方案的设计34

2.3.3 企业理财活动中纳税筹划方案的设计36

2.3.4 企业会计核算过程中纳税筹划方案的设计42

第3章 企业纳税筹划决策43

3.1 企业纳税筹划决策的指标43

3.1.1 企业纳税筹划的成本43

3.1.2 企业纳税筹划的收益44

3.2 企业纳税筹划决策的程序45

3.2.1 企业决策的特点45

3.2.2 企业纳税筹划决策程序46

3.3 确定型纳税筹划决策48

3.3.1 短期纳税筹划决策48

3.3.2 长期纳税筹划决策50

3.4 不确定型纳税筹划决策55

3.4.1 不确定型纳税筹划决策的方法55

3.4.2 不确定型纳税筹划决策方法的应用环境59

3.5 风险型纳税筹划决策60

第4章 流转税的纳税筹划63

4.1 增值税的纳税筹划63

4.1.1 增值税纳税义务人的筹划63

4.1.2 增值税一般纳税人计税依据的筹划66

4.1.3 税收优惠的纳税筹划78

4.1.4 出口退税的纳税筹划78

4.1.5 纳税期限的纳税筹划80

4.2 消费税的纳税筹划81

4.2.1 消费税纳税人的筹划81

4.2.2 计税依据的纳税筹划82

4.2.3 税率的筹划88

4.2.4 征税范围的纳税筹划89

4.2.5 消费税出口退税的筹划89

4.2.6 消费税纳税环节的纳税筹划90

4.2.7 以外汇结算应税消费品的纳税筹划90

4.3 营业税的纳税筹划90

4.3.1 营业额的纳税筹划90

4.3.2 税率的纳税筹划93

4.3.3 对劳务发生地点的筹划94

4.4 “营改增”的纳税筹划95

4.4.1 “营改增”的内容和发展95

4.4.2 “营改增”后对企业税负的影响96

4.4.3 “营改增”的纳税筹划98

第5章 所得税的纳税筹划101

5.1 企业所得税的纳税筹划101

5.1.1 纳税义务人的筹划101

5.1.2 税率的纳税筹划105

5.1.3 准予扣除项目的纳税筹划106

5.1.4 税收优惠政策的纳税筹划111

5.1.5 企业重组的筹划115

5.1.6 纳税时间的筹划122

5.2 个人所得税的纳税筹划124

5.2.1 个人所得税纳税义务人的筹划125

5.2.2 计税依据的纳税筹划126

5.2.3 利用税收优惠的个人所得税筹划130

第6章 其他税种的纳税筹划132

6.1 关税的纳税筹划132

6.1.1 关税完税价格的纳税筹划132

6.1.2 关税税率的筹划134

6.1.3 特别关税的筹划135

6.1.4 原产地标准的纳税筹划136

6.1.5 利用保税制度筹划138

6.1.6 行邮物品的关税筹划138

6.1.7 关税税负转嫁的筹划139

6.2 土地增值税的纳税筹划139

6.2.1 利用“临界点”进行纳税筹划139

6.2.2 分散收入筹划法141

6.2.3 利用利息支出的扣除方法进行纳税筹划143

6.2.4 建房方式筹划法143

6.3 其他税种的纳税筹划144

6.3.1 资源税的纳税筹划144

6.3.2 房产税的纳税筹划147

6.3.3 城镇土地使用税的纳税筹划149

6.3.4 城市维护建设税的纳税筹划152

6.3.5 印花税的纳税筹划154

6.3.6 车船使用税的纳税筹划155

6.3.7 契税的纳税筹划156

第7章 企业纳税筹划风险158

7.1 企业纳税筹划风险及其形成原因158

7.1.1 企业纳税筹划风险158

7.1.2 企业纳税筹划风险的影响因素159

7.1.3 企业纳税筹划风险的形成原因160

7.2 企业纳税筹划风险的计量162

7.2.1 企业单项纳税筹划风险的计量162

7.2.2 企业纳税筹划组合风险的计量164

7.2.3 考虑货币时间价值等因素情况下的企业纳税筹划的风险计量167

7.3 企业纳税筹划风险的控制168

7.3.1 企业纳税筹划风险的管理168

7.3.2 企业纳税筹划风险的控制169

第8章 企业纳税筹划的效应与绩效评价172

8.1 企业纳税筹划的宏观效应172

8.1.1 企业纳税筹划的经济效应172

8.1.2 企业纳税筹划的法制效应173

8.1.3 企业纳税筹划的社会效应174

8.2 企业纳税筹划的微观效应175

8.2.1 纳税筹划有助于企业价值最大化目标的实现175

8.2.2 纳税筹划可以降低企业的涉税风险176

8.2.3 纳税筹划有助于加强企业的内部管理176

8.3 企业纳税筹划绩效评价177

8.3.1 企业纳税筹划绩效评价的意义177

8.3.2 纳税筹划绩效评价的依据与原则177

8.3.3 企业纳税筹划绩效评价的内容179

8.3.4 企业纳税筹划绩效评价的方法179

8.3.5 企业纳税筹划绩效评价指标的设置180

8.3.6 企业纳税筹划绩效评价应注意的问题182

第9章 企业纳税筹划博弈184

9.1 税收契约与税收博弈184

9.1.1 税收契约184

9.1.2 税收博弈185

9.2 企业纳税筹划的博弈模型186

9.2.1 企业纳税筹划博弈分析的基本前提186

9.2.2 征纳双方纳税筹划博弈的行为187

9.2.3 征纳双方纳税筹划博弈的模型188

9.3 税收博弈对企业纳税筹划的实践指导意义189

9.3.1 政府策略189

9.3.2 纳税人策略190

参考文献191