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第一章 出纳概论2

一、出纳的涵义及其特征2

1.出纳的涵义2

2.出纳的特征3

二、出纳方法5

1.设置账户5

2.复式记账6

3.填制和审核凭证6

4.登记账簿7

5.财产清查7

三、出纳账务处理程序8

6.编制出纳报告8

四、出纳员的职责和权限12

1.出纳人员的职责12

2.出纳人员的权限14

五、出纳的日常工作内容16

1.货币资金核算16

2.往来结算18

3.工资核算18

六、出纳工作的组织19

1.出纳机构设置20

2.出纳人员的配备20

3.出纳人员的内部分工21

2.会计职能24

1.会计涵义24

一、会计涵义及职能24

第二章 出纳会计基础24

二、会计的基本前提26

1.会计主体26

2.持续经营27

3.会计分期28

4.货币计量29

三、会计的一般原则30

1.衡量会计信息质量的一般原则30

2.确认和计量的一般原则34

3.起修正作用的一般原则36

1.资产38

四、会计要素38

2.负债40

3.所有者权益41

4.收入42

5.费用43

6.利润44

五、会计科目45

1.设置会计科目的意义45

2.设置会计科目的原则45

3.会计科目的分类46

4.常用会计科目的设置47

六、账户51

1.账户的基本结构51

2.账户与会计科目的区别与联系53

3.账户的分类55

第三章 复式记账68

一、单式记账法和复式记账法68

1.单式记账法68

2.复式记账法69

二、借贷记账法70

1.借贷记账法的理论基础70

2.借贷记账法的记账符号和账户结构71

3.账户的对应关系和会计分录77

三、借贷记账法的应用83

1.购进业务的核算84

2.生产业务的核算90

3.销售业务的核算103

4.利润形成及分配业务的核算110

第四章 怎样登录会计凭证122

一、会计凭证122

1.会计凭证的概念122

2.会计凭证的分类122

二、原始凭证123

1.原始凭证的种类123

2.原始凭证的填制和审核127

三、记账凭证131

1.记账凭证的种类131

2.记账凭证的填制135

四、会计凭证的传递139

1.会计凭证装订前的整理140

五、会计凭证的装订与保管140

2.会计凭证的装订141

3.会计凭证的保管143

第五章 怎样记账146

一、账簿的分类146

1.账簿按用途分类146

2.账簿按其外表形式分类148

3.会计账簿的基本内容149

二、各种账簿的登记150

1.日记账的登记150

2.分类账的设置和登记152

1.购买账簿缴纳印花税156

三、账簿的纳税和启用156

2.启用账簿的基本要求158

四、记账规则160

1.记账的基本要求160

2.总分类账和明细分类账的平行登记161

3.记账错误的更正方法163

五、对账与结账169

1.对账169

2.结账171

六、账簿的更换和保管174

1.账簿的更换175

2.账簿的保管175

七、出纳报告单176

1.出纳报告单的基本格式176

2.出纳报告单的编制177

第六章 现金管理180

一、现金及其管理概述180

1.现金的涵义180

2.现金管理的原则181

二、现金管理的规定182

1.现金支出管理的基本规定182

2.主动支付现金的程序184

3.被动支付现金的程序186

4.向银行送存现金的程序190

5.现金支付的方式193

三、现金库存管理196

1.现金库存管理的基本规定196

2.核定库存现金限额198

四、现金收、付款凭证的复核201

1.现金收款凭证的复核201

2.现金付款凭证的复核204

3.现金收、付款过程常见差错的查找方法207

4.收、付款差错原因分析209

五、现金的提取与送存211

1.现金的提取211

2.现金的送存213

3.严格执行现金收支手续215

六、现金、票据及印章的保管218

1.现金及有价证券的保管218

2.空白支票及空白收据的保管220

3.印章的保管223

七、人民币的鉴别及保护224

1.假币的类型及特点224

2.鉴别假钞的基本方法225

3.人民币的保护227

第七章 银行结算的管理和核算230

一、银行结算概述230

1.银行结算的基本原则230

2.银行结算方式和结算起点232

3.银行结算的收费233

4.银行结算凭证237

二、银行账户管理239

1.基本存款账户240

2.一般存款账户245

3.临时存款账户246

4.专用存款账户247

5.使用银行账户的基本规定248

三、银行存款的核算250

1.银行存款日记账的记载250

2.银行往来账目的核对252

第八章 常用银行结算方式258

一、支票结算方式258

1.支票概述258

2.支票结算的基本规定262

3.支票的结算程序263

4.支票结算方式的其他问题265

1.本票概述276

二、银行本票结算方式276

2.银行本票结算的基本规定278

3.银行本票结算程序279

4.本票的背书转让282

5.本票的退款283

三、汇兑结算方式288

1.汇兑概述288

2.汇兑结算的基本规定291

3.汇兑结算的程序293

4.汇兑结算应注意的事项296

四、银行汇票结算方式298

1.银行汇票概述298

2.银行汇票结算的基本规定301

3.银行汇票的结算程序303

4.银行汇票结算方式的账务处理313

第九章 其他银行结算方式318

一、委托收款结算方式318

1.委托收款概述318

2.委托收款结算的基本规定324

3.委托收款结算的基本程序327

4.委托收款结算方式的账务处理328

二、商业汇票结算方式330

1.商业汇票概述330

2.商业汇票结算的基本规定332

3.商业汇票结算程序334

4.商业汇票的贴现结算程序339

5.商业汇票的账务处理342

三、异地托收承付结算方式345

1.异地托收承付概述345

2.办理异地托收承付结算必须具备的条件346

3.异地托收承付的结算程序347

4.托收承付结算方式的账务处理361

四、信用卡结算方式368

1.信用卡概述368

2.信用卡的申领和使用370

3.信用卡的结算程序373

4.信用卡的透支374

5.信用卡的销户375

7.信用卡结算的账务处理376

6.信用卡的挂失376

第十章 出纳专门事项及点钞技术380

一、出纳工作移交380

1.出纳移交的内容380

2.出纳移交的方法382

二、出纳资料归档387

1.出纳归档资料的范围387

2.出纳归档资料的整理与保管388

3.出纳归档资料的移交、调阅389

三、点钞技术390

1.点钞的基本程序390

2.常用点钞方法392

参考文献404