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第一章 税收基本知识1

第一节 我国现行税收法律体系1

第二节 征纳双方的权利义务3

一、纳税人的权利义务3

二、税务机关的权利义务4

第三节 企业纳税的基本程序5

一、税务登记6

二、账证管理13

三、纳税申报14

四、税款缴纳17

五、纳税担保29

第四节 税收筹划30

一、税收筹划的由来30

二、税收筹划与避税、节税32

三、税收筹划的基本原则36

四、税收筹划的基本步骤37

五、税收筹划的八大技术手段38

第二章 增值税53

第一节 计税依据与税率53

一、销售额的确定53

二、特殊销售方式中销售额的确定54

三、税率57

一、一般纳税人应纳税额的计算64

第二节 税金计算64

二、小规模纳税人应纳税额的计算69

第三节 增值税的税收筹划70

一、一般纳税人与小规模纳税人70

二、分散经营筹划方法74

三、联合经营筹划方法76

四、挂靠优惠政策筹划方法77

五、折扣销售与折让销售81

六、巧妙进行混合销售83

七、兼营销售的技巧85

八、适当价格销售已用物品86

九、补偿贸易筹划法87

第四节 会计核算89

一、一般纳税人会计科目设置89

二、一般纳税人的会计处理90

三、小规模纳税人应纳税额的会计核算95

第五节 税收优惠95

一、增值税的免征优惠项目95

二、税率优惠98

三、先征后返的优惠99

四、出口货物退免税优惠100

五、其他税收优惠政策105

第六节 案例与评析107

第一节 计税依据与税率114

一、计税依据114

第三章 消费税114

二、税率118

第二节 税金计算121

一、消费税税金计算公式121

二、当期税额扣除规定122

三、例题讲解124

第三节 消费税的税收筹划128

一、利用转让定价进行税收筹划128

二、包装物的税收筹划129

三、兼营销售分别计算的税收筹划130

四、连续生产应税消费品的税收筹划131

五、委托加工消费品的税收筹划132

六、进口应税消费品的税收筹划133

第四节 会计核算134

一、会计科目的设置134

二、会计处理134

三、消费税会计核算的实际应用138

第五节 税收优惠145

一、退税、免税规定145

二、出口退税、免税的规定146

第六节 案例与评析147

第四章 营业税151

第一节 计税依据与税率151

一、计税依据151

二、税率157

第二节 税金计算及会计核算158

一、税金计算158

二、会计核算158

第三节 营业税的税收筹划161

一、兼营销售与混合销售税收筹划161

二、选择适当的销售价格的税收筹划162

三、建筑工程承包的税收筹划163

四、利用营业额的调整税收筹划164

五、运输企业的税收筹划166

六、建筑安装企业的税收筹划167

七、金融保险企业的税收筹划168

八、转让无形资产和销售不动产的税收筹划170

第四节 税收优惠171

一、减免规定171

二、起征点175

第五节 案例与评析175

第五章 企业所得税180

第一节 计税依据180

一、收入总额的确定180

二、特定企业收入的确定181

三、准予扣除的项目184

四、税前不允许扣除项目193

五、亏损弥补193

七、资产的税务处理195

六、关联企业应纳税所得额的确定195

第二节 税金计算198

一、预缴及汇算清缴所得税的计算方法199

二、境外所得税抵免和应纳税额的计算方法200

三、分得股息、利润应纳税额的计算方法201

四、清算所得应纳税额的计算方法202

五、核定征收203

第三节 企业所得税税收筹划204

一、固定资产折旧进行税收筹划204

二、利用坏账损失进行税收筹划208

三、巧用亏损弥补进行税收筹划209

四、选择适当的股票投资核算方式进行税收筹划210

一、永久性差异与时间性差异212

第四节 会计核算212

二、会计科目的设置214

三、所得税会计处理方法215

第五节 税收优惠222

一、高新技术企业的减免税222

二、第三产业的减免税222

三、综合利用资源的减免税223

四、“老少边穷”地区企业减免税224

五、企业技术转让减免税224

六、受灾企业减免税224

七、劳动就业服务企业减免税224

九、民政福利企业减免税225

八、校办企业减免税225

十一、境外受灾企业减免税226

十二、对事业单位、社会团体减免税226

十、乡镇企业减免税226

十三、新设科研机构减免税227

十四、国有农口企事业单位的减免税227

十五、渔业企业的减免税228

十六、软件产品的减免税228

十七、西部大开发有关减免税政策228

第六节 案例与评析229

第一节 计税依据与税率239

一、计税依据239

第六章 外商投资企业和外国企业所得税239

二、税率247

第二节 税金计算248

一、应纳税所得额的计算248

二、应纳所得税额的计算249

三、境外所得已纳税款的扣除249

四、资产的税务处理250

第三节 外商投资企业和外国企业所得税税收筹划253

一、地区投资优惠的税收筹划254

二、新办生产性外商投资企业优惠的税收筹划255

三、基础产业税收优惠的税收筹划255

五、鼓励兴办“两类企业”优惠的税收筹划256

四、再投资退税优惠的税收筹划256

六、其他税收优惠的税收筹划257

七、预提所得税优惠的税收筹划258

八、生产性外商投资企业税收筹划要点258

第四节 案例与评析263

第五节 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策及筹划269

一、税收优惠269

二、税收优惠政策的运用277

第七章 个人所得税284

第一节 计税依据与税率284

一、计税依据284

二、税率291

第二节 税金计算294

一、工资、薪金所得应纳税额的计算294

二、个体工商业户生产、经营所得应纳税款的计算302

三、对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算与会计核算313

四、劳务报酬所得应纳税额的计算314

五、稿酬所得应纳税额的计算314

六、特许权使用费、财产租赁、财产转让所得应纳税额的计算315

七、利息、股息、红利所得，偶然所得应纳税额的计算315

八、个人所得税的特殊计税问题315

第三节 个人所得税税收筹划317

一、个人所得税收筹划思路317

二、加入WTO后个人所得税的变化趋势320

三、不同收入形式的个人所得税税收筹划321

四、不同投资形式的个人所得税税收筹划334

五、涉外人员个人所得税税收筹划340

第四节 会计核算344

一、代扣代缴单位的会计核算344

二、个体工商户的会计核算350

第五节 税收优惠及筹划351

一、免税项目351

二、减免项目354

第六节 案例与评析355

第七节 储蓄存款利息所得个人所得税358

三、计税依据359

一、纳税义务人359

二、征税范围359

四、税率360

五、税金计算360

六、税收征管361

七、税收优惠364

第八章 资源税365

第一节 计税依据与税目、税额365

一、计税依据365

二、税目、税额366

第二节 税金计算395

一、利用折算比例进行税收筹划397

第三节 资源税税收筹划397

二、利用相关产品进行税收筹划398

三、资源税的税收筹划399

四、准确核算税收筹划399

五、独立矿山税收筹划400

第四节 会计核算400

第五节 税收优惠403

第六节 案例与评析404

第九章 城市维护建设税406

第一节 计税依据与税率406

一、计税依据406

第二节 税金计算407

二、税率407

一、纳税人所在地属于城市市区的408

二、纳税人所在地属于县城、镇的408

三、纳税人所在地不属于市区、县城、镇的408

第三节 城市维护建设税税收筹划409

第四节 会计核算409

第五节 税收优惠411

一、一般减免规定411

二、特殊减免规定411

第六节 案例与评析412

二、税率413

一、计税依据413

第一节 计税依据与税率413

第十章 城镇土地使用税413

第二节 税金计算417

第三节 会计核算418

第四节 城镇土地使用税税收筹划及税收优惠420

一、国家规定的免税项目420

二、授权省、自治区、直辖市税务机关确定的免税项目421

三、国家对重点产业的征免税照顾422

第十一章 房产税429

第一节 计税依据与税率429

一、计税依据429

一、从价计征的计算430

第二节 税金计算430

二、税率430

二、从租计征的计算431

三、从价计征与从租计征的综合计算431

第三节 房产税税收筹划431

一、围绕房屋进行税收筹划433

二、房产出租的税收筹划434

第四节 会计核算436

第五节 税收优惠437

第十二章 车辆购置税440

第一节 计税依据与税率440

一、计税依据440

一、税金计算441

二、税率441

第二节 税金计算与会计核算441

二、会计核算442

第三节 税收优惠442

第十三章 车船使用税444

第一节 计税依据与税率444

一、计税依据444

二、税率445

第二节 税金计算447

第三节 车船使用税的税收筹划449

一、购买时的税收筹划450

二、停用及时上报税收筹划451

三、清楚划分税收筹划452

第四节 会计核算453

第五节 税收优惠453

一、《条例》中规定的免税454

二、关于征免车船使用税的一些具体问题454

第十四章 土地增值税456

第一节 计税依据与税率456

一、计税依据456

二、税率460

第二节 税金计算461

一、基本计算方法461

二、简便计算方法461

一、收入分散税收筹划464

第三节 土地增值税税收筹划464

二、成本费用税收筹划465

三、利息支出的税收筹划466

四、建房方式的税收筹划467

五、适当增值税收筹划468

六、适当捐赠税收筹划470

七、个人自有住房转让税收筹划471

第四节 会计核算471

第五节 税收优惠474

一、对建造普通标准住宅的税收优惠474

三、对个人转让房地产的税收优惠475

四、对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产的税收优惠475

二、对国家征用收回的房地产的税收优惠475

五、暂免征税项目476

第六节 案例与评析476

第十五章 印花税480

第一节 计税依据与税率480

一、计税依据480

二、税率482

第二节 税金计算485

一、合同或具有合同性质的凭证的应纳税额的计算485

二、其他凭证的应纳税额的计算485

三、计算应纳税额时应当注意的问题486

一、模糊金额税收筹划488

第三节 印花税税收筹划488

二、压缩金额税收筹划489

三、参与人数筹划法490

四、分开核算税收筹划491

五、借款方式税收筹划491

六、最少转包税收筹划492

七、保守金额税收筹划493

第四节 会计核算494

第五节 税收优惠496

第十六章 契税498

第一节 计税依据与税率498

一、计税依据498

第二节 税金计算499

二、税率499

第三节 契税税收筹划500

一、隐性赠与税收筹划500

二、购买住房的税收筹划501

三、等价交换税收筹划502

四、创造条件税收筹划504

第四节 会计核算505

第五节 税收优惠506

一、契税的减免税规定506

二、企业改组、改制等特殊情况的处理507

一、计税依据509

第一节 计税依据与税率509

第十七章 农业税509

二、税率510

第二节 税金计算与会计核算511

一、税金计算511

二、会计核算511

第三节 税收优惠512

一、优待减免512

二、灾歉减免513

三、社会减免513

第一节 计税依据与税率514

一、计税依据514

第十八章 农业特产税514

二、税率515

第二节 税金计算与会计核算517

一、税金计算517

二、会计核算517

第三节 税收优惠518

第十九章 耕地占用税519

第一节 计税依据与税率519

一、计税依据519

二、税率519

第二节 税金计算521

第三节 会计核算521

一、免税规定523

第四节 税收优惠523

二、减税规定524

第二十章 关税525

第一节 计税依据与税率525

一、计税依据525

二、税率529

第二节 税金计算532

一、从价税应纳税额532

二、从价量税应纳税额532

三、复合税应纳税额532

四、滑准税应纳税额533

一、出口关税税收筹划的原则534

第三节 关税税收筹划534

二、出口关税筹划的现实性535

三、出口商品税收筹划的思路536

四、出口商品税收筹划的基本方法543

五、完税价格的税收筹划548

第四节 会计核算554

第五节 税收优惠555

一、法定减免税555

二、根据有关规定给予免征关税的项目556

三、进口自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配套件、备件可以免征关税的企业(项目)557

四、保税制度557

一、特别关税558

第六节 其他关税制度558

二、入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税560

第七节 关税的优惠政策及其筹划562

第二十一章 其他税费565

第一节 车船使用牌照税565

一、计税依据与税率565

二、税金计算567

三、会计核算567

四、税收优惠567

二、税金计算568

三、会计核算568

一、计税依据与税率568

第二节 城市房地产税568

四、税收优惠569

第三节 牧业税569

一、计税依据570

二、税率570

三、税金计算571

四、会计核算571

五、税收优惠571

第四节 船舶吨税572

一、计税依据与税率572

二、税金计算573

三、会计核算573

四、税收优惠574