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第一篇 概要我国现行税收制度与税收征管体制税收制度的构成要素3

纳税人3

征税对象6

税率9

税目12

纳税环节13

纳税期限13

减税、免税14

违章处理15

税收征管体制概述18

税收征管18

税收征管原则18

税收征管法20

税法与税收制度21

我国税务机关的设置22

税务机关的权利和义务23

税务登记25

税务登记及其范围25

税务登记与工商登记的区别26

税务登记的内容和基本要求26

税务登记的种类27

税务登记证的使用与管理27

纳税鉴定28

纳税申报29

纳税申报及其对象29

纳税申报的内容29

纳税申报的方法30

减税、免税的申报30

税款征收31

征收方式31

纳税争议的处理33

超缴税款的退还33

纳税担保与税收保全34

减免税金的管理34

税收强制执行措施35

纳税检查35

纳税检查及其内容35

纳税检查的形式37

纳税检查的基本方法37

账簿凭证管理39

账簿管理39

税收票证管理40

发票管理42

税收征管中的法律责任45

纳税人和扣缴义务人的法律责任45

税务人员的法律责任46

什么是税收筹划48

税收筹划概述48

税收筹划概念48

税收筹划与避税和节税的联系及区别49

税收筹划的积极意义52

税收筹划产生的条件53

企业税收筹划方式55

利用有伸缩性的税法条文来筹划57

利用税法条文不明晰来筹划57

利用收买亏损企业来进行筹划59

利用不同性质的企业之间所得税法的差异来筹划59

企业税收筹划方法64

转让定价法64

成本调整法73

筹资的税收筹划82

税收优惠的利用89

第二篇 纳税与避税企业流转税的缴纳与税收筹划101

增值税的概念及特点102

增值税的纳税人102

增值税的缴纳与税收筹划102

增值税的征收范围103

增值税的税率104

增值税的减免104

增值税的计算105

增值税纳税义务发生时间107

增值税纳税地点108

增值税的纳税期限108

增值税的退税109

增值税会计科目的设置109

增值税计算示范110

增值税的税收筹划116

消费税的纳税人122

消费税的征收范围122

消费税的缴纳与税收筹划122

消费税的立法宗旨和原则122

消费税额的计算123

消费税纳税义务发生时间125

消费税的退税125

消费税的纳税期限126

消费税的纳税地点126

消费税会计科目的设置128

消费税计算示范129

消费税的税收筹划131

营业税的缴纳与税收筹划133

营业税的特点133

营业税的纳税人134

营业税的征收范围134

营业税的税率136

营业税的计算137

营业税的减免137

营业税的纳税地点138

营业税的纳税期限139

营业税会计科目的设置140

营业税计算示范140

营业税的税收筹划144

关税的缴纳与税收筹划146

关税的概念与作用146

关税的分类147

关税政策的基本原则与海关税则150

关税的纳税人与征税对象151

关税税率151

关税的计算152

关税的减免和退补153

关税的征收管理154

关税计算示范155

关税的税收筹划156

企业所得税的缴纳与税收筹划158

企业所得税的缴纳与税收筹划160

企业所得税立法原则160

企业所得税的纳税人与征税范围160

企业所得税的计税依据161

企业所得税税率及减免165

企业所得税的计算166

企业所得税纳税地点与期限167

事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税167

企业改组改制中的税务处理170

企业所得税会计科目的设置172

企业所得税计算示范174

企业所得税的税收筹划179

外商投资企业和外国企业所得税概念181

外商投资企业和外国企业所得税的缴纳与税收筹划181

外商投资企业和外国企业所得税的纳税人182

外商投资企业和外国企业所得税的征收范围183

外商投资企业和外国企业所得税的计税依据183

外商投资企业和外国企业所得税税率185

外商投资企业和外国企业所得税计算186

外商投资企业和外国企业所得税的减免及其他税收优惠187

外商投资企业和外国企业所得税的征收管理187

外商投资企业所得税计算示范188

外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划191

企业财产税和行为税的缴纳与税收筹划193

土地增值税的缴纳与税收筹划195

开征土地增值税的原因195

土地增值税的纳税人197

土地增值税的征收范围197

开征土地增值税的作用197

土地增值税的计税依据198

土地增值税的税率与税额的计199

土地增值税的减免200

土地增值税的征管201

土地增值税会计科目的设置202

土地增值税计算示范202

土地增值税的税收筹划204

契税的缴纳与税收筹划205

契税的主要内容206

契税的计算206

契税的征收206

契税的税收筹划206

车船使用税的缴纳与税收筹划207

车船使用税的纳税人207

车船使用税的征税范围和计税标准207

车船使用税的税率和税额的计算208

车船使用税的征收209

车船使用税计算示范209

车船使用税的免税209

车船使用税的税收筹划210

印花税的缴纳与税收筹划210

开征印花税的必要性210

印花税的征收范围211

印花税的纳税人212

印花税的税率与税额的计算212

纳税贴花手续213

印花税的免税范围214

印花税纳税监督及罚则规定214

印花税的税收筹划215

国际税收的形成与研究对象219

国际税收与国家税收的区别219

第三篇 国际避税与反避税国际税收与国际避税219

国际税收的定义220

国际税收的研究对象220

国际税收管辖权221

国际税收管辖权的概念221

国际税收管辖权的主体和客体222

国际税收管辖权的内容226

国际双重征税229

国际双重征税的概念229

国际双重征税产生的原因230

国际双重征税的影响232

国际双重征税的免除原则及方式232

免除国际重复征税的方法236

国际税收征管的经验242

我国加入WTO与国内税制改革243

WTO的基本原则243

我国加入WTO后应享受的权利244

我国加入WTO后应履行的义务245

我国当前税制存在的主要问题246

加入WTO对我国税制的影响247

我国税制的调整方向248

国际避税产生的原因250

沉重的税负251

各国对税收管辖权的不同规定252

差别较大的税收制度255

国际避税方式257

利用个人居住地的变化257

利用公司居住地的变化259

资产的流动262

人和资产的非流动262

几种方式的结合263

国际避税计划264

滥用税收协定266

“避税地”的利用267

逆向避税271

国际避税与偷漏税的结合273

避免国际双重征税及税收协定274

避免国际双重征税的方法举例274

国际税收协定281

外商在我国的避税手段284

“高进低出”，赚取进销差价285

通过进口设备价格，来减轻税负285

通过设立100％控股的外资企业，转移利润286

合营、合作企业的外方通过承包控制企业的生产经营286

通过转移定价转移应税所得287

在引进项目的合同中，将应税项目纳入免税项目288

利用承包工程进行避税288

利用我国对汇出利润的规定避税289

利用投资过程进行避税290

有的外商投资企业挂靠国内企业避税290

利用利润分配过程避税291

利用税法的优惠条款避税292

国际反避税与中国策略295

当前反避税工作的困难295

国际反避税的一般惯例296

加强反避税立法296

完善单边反避税措施297

加强双边或多边反避税措施298

对应税所得进行必要的调整299

实行预约定价制306

国际反避税的具体措施307

对自然人进行国际避税的约束307

对法人进行国际避税的约束310

对滥用税收协定的约束311

我国对外商投资企业反避税对策312

制定反避税的法律313

加强反避税宣传313

正确确定税收优惠幅度314

国家税务总局建立信息库315

对未违法的避税行为进行引导315

对带有欺骗性的避税行为，申明正常交易标准315

坚持转移利润的责任人或受益人负有举证和补税义务的原则316

正确确定外商承包工程应税所得额316

加强对企业外方借款、用款的掌握317

要加强国际税收协作317

密切涉外经济部门的横向联系318

提高税务审计水平318

加强税务机关的处置权318

要加强反避税工作的领导319

参考文献320

后记321