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第1篇 税收效应理论24

2 税收对储蓄的影响24

2.1 储蓄的分类24

2.2 税收对政府预算储蓄的影响25

2.3 税收对家庭储蓄的影响30

2.3.1 家庭储蓄行为的决定因素30

2.3.2 所得税对储蓄的收入效应与替代效应31

2.3.3 间接税对储蓄的影响37

2.3.4 税收对储蓄的影响程度38

3 税收对投资的影响41

3.1 税收对国内私人投资的影响41

3.1.1 税收（公司税）对投资影响的基本原理41

3.1.2 公司税制中的折旧政策是影响投资的主要因素43

3.1.3 其它投资刺激46

3.2 税收对承担风险的影响48

3.2.1 基本假定与模型48

3.2.2 公司税对承担风险的影响50

3.2.3 资本利得税对承担风险的影响54

3.3 税收对外国直接投资的影响56

3.3.1 FDI的实际税率57

3.3.2 吸引外商投资的税收优惠措施效果58

3.4 税收对人力资本投资的影响63

4 税收对劳动供给的影响68

4.1 在严格的限制条件下所得税对劳动供给的影响68

4.1.1 比例所得税对劳动供给的影响69

4.1.2 一次总付税、累进税与比例税的效应比较71

4.2 在放宽限制条件下所得税对劳动供给的影响75

4.2.1 个人收入由多种收入构成情况下的所得税效应76

4.2.2 工资率因课税而变动情况下的所得税效应77

4.2.3 工作时间相对固定情况下的所得税效应78

4.3 税收对劳动供给影响的现实分析79

5 税收对收入再分配的影响82

5.1 税收与公平收入分配：基本问题82

5.1.1 收入分配公平的测定：洛伦兹曲线83

5.1.2 机会公平与结果公平83

5.1.3 长期贫穷和边际贫穷86

5.1.4 税收对收入分配公平化的效力86

5.2 税收制度与公平收入分配89

5.2.1 累进所得税是调整高收入者收入分配的有力工具90

5.2.2 税收支出是增加低收入者收入的有力措施93

5.2.3 遗产税与赠与税是削弱财富过度集中的一项策略94

5.2.4 社会保险税是转移支付的主要资金来源渠道96

5.2.5 所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法98

5.3 逃税与收入再分配101

5.3.1 风险中性的纳税人的逃税行为对收入分配的影响101

5.3.2 厌恶风险的纳税人的逃税行为对收入分配的影响103

5.3.3 影响逃税的税收因素分析105

5.4 负所得税：利用税收机制实现收入再分配的理论设想106

5.4.1 负所得税的概念106

5.4.2 负所得税计划的福利效应108

5.4.3 负所得税与其它再分配计划111

6 税收对环境保护的影响115

6.1 污染税的治污效果115

6.2 课征污染税的优越性119

6.2.1 课征污染税能使社会生产达到最适点120

6.2.2 课征污染税能使企业改进生产技术并积极创新120

6.2.3 课征污染税较之其它治污措施更有效121

6.3 污染税的税制设计127

6.3.1 污染税制的税基选择127

6.3.2 污染税的税率确定128

7 税收对通货膨胀的影响131

7.1 税收是治理需求拉上型通货膨胀的工具之一131

7.2 反需求拉上型通货膨胀的税收效应132

7.2.1 增税效应：从需求方面抑制通货膨胀133

7.2.2 减税效应：从供给方面减轻通货膨胀140

7.2.3 增税的流动性效应：从货币需求方面抑制通货膨胀142

7.2.4 间接税的反通货膨胀效应143

7.3 税收作为反通货膨胀工具的局限性146

7.3.1 旨在抑制总需求的增税政策的副作用147

7.3.2 增税政策的直接成本效应148

7.3.3 增税的配置效应152

7.3.4 增税的心理效应153

7.3.5 增税的收入效应153

第Ⅱ篇 税收归宿理论156

8 税收归宿理论概述156

8.1 税负转嫁与归宿的概念及其形式156

8.1.1 税负转嫁与归宿的定义156

8.1.2 税收转嫁与归宿的分类157

8.1.3 税收转嫁的形式158

8.2 税负转嫁理论的历史考察160

8.2.1 绝对说160

8.2.2 相对说162

8.3 税收归宿的2种分析方法164

9 税收归宿的局部均衡分析166

9.1 税收归宿与供求弹性的关系166

9.1.1 需求弹性对税收归宿的影响166

9.1.2 完全弹性或完全无弹性供给与税收归宿167

9.1.3 供求双方的税收负担率与供求曲线的斜率之间的关系169

9.2 完全竞争市场下的税负转嫁与归宿170

9.2.1 对供给者课征的单位税170

9.2.2 对需求者课征的消费税172

9.2.3 对供给者的课税与对需求者的课税173

9.2.4 对生产要素所得的课税174

9.3 垄断市场下的税收转嫁与归宿177

9.3.1 完全垄断情况下的税收归宿分析178

9.3.2 寡头垄断情况下的税收归宿分析180

9.4 财产税的税收归宿182

9.5 局部均衡分析的局限性183

10 税收归宿的一般均衡分析186

10.1 一般均衡税收归宿分析：几何方法186

10.1.1 两部门一般均衡模型的假设条件186

10.1.2 一般均衡税收归宿分析：图解189

10.2 一般均衡税收归宿分析：代数方法198

10.2.1 两部门一般均衡模型方程组的建立198

10.2.2 两部门模型的代数分析202

10.3 税收归宿分析的另一种方法：凯恩斯短期模型204

第Ⅲ篇 税制建设理论209

11 课税原则：历史考察209

11.1 课税原则的提出209

11.1.1 配第的课税原则209

11.1.2 尤斯蒂的课税原则210

11.2 斯密的课税原则211

11.2.1 平等原则212

11.2.2 确实原则213

11.2.3 便利原则213

11.2.4 最少征收费用原则214

11.3 瓦格纳的课税原则214

11.3.1 财政政策原则215

11.3.2 国民经济原则215

11.3.3 社会公正原则216

11.3.4 税务行政原则216

12 课税原则：现代观点218

12.1 税收的效率标准218

12.1.1 税收的经济效率218

12.1.2 税收的制度效率222

12.2 税收的公平标准224

12.2.1 受益原则226

12.2.2 能力原则227

13 税制结构理论235

13.1 税制结构的类型235

13.1.1 单一税制235

13.1.1 复合税制237

13.2 税制结构的划分240

13.2.1 按照税源划分税制结构241

13.2.2 按照课税客体性质划分税制结构242

13.2.3 按照负担能力划分税制结构244

13.2.4 按照社会再生产过程中的资金运动设置税种245

13.3 税种的分类248

13.3.1 按不同标准分类248

13.3.2 各税系的建立与发展250

14 税系各论254

14.1 所得税制254

14.1.1 所得税的性质254

14.1.2 所得税的优缺点255

14.1.3 所得税的类型256

14.1.4 所得税的课征257

14.1.5 所得税制的改革259

14.2 商品税制264

14.2.1 商品税的性质264

14.2.2 商品税的优缺点265

14.2.3 商品课税的类型267

14.2.4 商品税的课征方式268

14.2.5 商品课税的改革270

14.3 财产税制272

14.3.1 财产税的性质272

14.3.2 财产税的类型272

14.3.3 财产税的优缺点273

14.3.4 财产税的课征方法275

第Ⅳ篇 最适课税理论279

15 最适课税论概述279

15.1 最优、次优与最适课税理论279

15.2 超额负担理论282

15.2.1 马歇尔式超额负担理论282

15.2.2 哈伯格超额负担理论283

15.3 从“最适”角度比较所得税和商品税289

15.3.1 希克斯和约瑟夫的理论分析289

15.3.2 莫格的理论分析293

15.3.3 费里德曼的理论分析294

15.3.4 李特尔的理论分析295

15.3.5 克利特和黑格的理论分析298

16 最适所得课税300

16.1 综合所得基础的最适性：横向公平标准300

16.1.1 资本利得问题300

16.1.2 波动所得问题304

16.1.3 估算所得问题306

16.2 所得税累进度的最适性：纵向公平标准307

16.2.1 埃奇沃斯模型307

16.2.2 斯特恩模型308

16.2.3 米尔利斯模型309

16.2.4 凯塞尔曼模型311

16.3 最适资本所得课税313

16.3.1 资本所得课税与纵向公平313

16.3.2 对不同资本所得的课税问题：效率标准314

17 最适商品课税315

17.1 问题的提出315

17.2 拉姆斯法则317

17.2.1 比例性命题317

17.2.2 逆弹性命题：2种商品320

17.2.3 逆弹性命题：3种商品320

17.2.4 逆弹性命题：图解321

17.3 最适商品课税的一般均衡分析323

17.3.1 政策参数324

17.3.2 间接效用函数326

17.3.3 最适商品课税条件327

参考文献333

一、中文版333

二、中译版334

三、英文版336

四、日文版351