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第一章 市场失效与财政职能1

第一节 市场失效3

一、不充分竞争3

二、公共产品6

三、外溢性9

第二节 财政的经济职能12

一、资源配置的职能12

二、收入分配的职能15

三、稳定经济的职能18

第二章 税收基本原理25

第一节 税收的概念和性质27

一、税收的概念27

二、税收存在的必要性28

三、税收的形式特征28

四、税收与其他财政收入的区别31

五、税收法律关系33

六、税收的职能35

第二节 税收制度及其构成要素36

一、税收制度的含义36

二、税务机构设置41

三、税制的基本要素42

四、税制的其他要素46

第三节 税收原则53

一、税收原则的发展53

二、我国现行税收原则54

第四节 税收分类56

一、税收分类的基础56

二、税收的常用分类57

三、税收的其他分类58

第三章 增值税65

第一节 增值税的基本原理68

一、增值额68

二、增值税计算原理69

三、购进扣税法70

四、增值税的分类及转型72

五、增值税的范围75

六、增值税的特点78

第二节 增值税的要素79

一、增值税征税对象的一般规定79

二、关于增值税征税对象的特殊规定80

三、增值税的纳税人85

四、增值税的税率和征收率88

五、按简易办法征税的特定销售行为90

第三节 增值税的减税免税93

一、增值税的免税规定93

二、增值税的减税规定94

三、增值税的起征点96

四、增值税的出口退税96

第四节 增值税的计算97

一、一般纳税人销项税额的计算98

二、一般纳税人进项税额的计算102

三、一般纳税人应纳税额的计算105

四、增值税计算的简易办法106

五、进口货物应纳税额的计算107

第五节 增值税征纳管理108

一、增值税纳税义务发生时间109

二、增值税的纳税期限110

三、增值税的纳税地点110

第四章 消费税119

第一节 消费税概述121

一、消费税的特点121

二、消费税的立法精神122

第二节 消费税的基本要素124

一、消费税的征税范围124

二、消费税的纳税义务人125

三、消费税的税目126

四、消费税的税率129

五、消费税适用税率的特殊规定132

六、消费税的一般减免规定133

七、出口应税消费品退（免）税134

第三节 消费税的计税依据与税额计算136

一、从价定率计算136

二、从量定额计算137

三、复合计税方法138

四、消费税计税依据的其他规定138

第四节 消费税的征收管理146

一、消费税的纳税环节146

二、消费税的纳税义务发生时间147

三、消费税的纳税地点147

四、消费税的纳税期限148

第五章 营业税157

第一节 营业税的概述159

一、营业税的特点159

二、营业税的立法原则160

第二节 营业税的基本要素161

一、营业税的征税范围161

二、营业税的纳税义务人162

三、营业税的税目164

四、营业税的税率169

第三节 营业税的税收优惠170

一、起征点170

二、营业税条例中的免税规定170

三、营业税政策中的减免税规定171

第四节 营业税应纳税额的计算173

一、计税依据的一般规定173

二、各行业计税依据的规定174

三、营业税差额计税项目扣除凭证的规定182

第五节 几种特定行为的营业税处理183

一、兼营行为184

二、混合销售行为184

第六节 营业税纳税申报与缴纳187

一、营业税纳税义务发生时间187

二、营业税纳税期限187

三、营业税纳税地点188

第六章 关税195

第一节 关税概述197

一、关税和关境的概念197

二、关税的特点198

三、关税的作用199

四、关税的分类200

五、关税的立法原则204

第二节 关税的征税对象与纳税人206

第三节 关税税率207

一、进出口税则207

二、进口关税税率208

三、出口关税税率209

四、关税税率的运用210

第四节 原产地的规定210

一、全部场地生产标准211

二、实质性加工标准211

三、其他211

第五节 关税完税价格212

一、以成交价格为基础的进口货物完税价格212

二、进口货物完税价格海关估价方法213

三、特殊进口货物的完税价格215

四、出口货物的完税价格216

第六节 关税的计算217

一、从价关税的计算217

二、从量关税的计算218

三、关税计算的注意事项219

第七节 关税减免219

一、法定减免税219

二、特定减免税220

三、临时减免税223

第八节 关税征收管理223

一、关税的缴纳223

二、关税的补征和追征223

三、关税退还224

第七章 企业所得税229

第一节 企业所得税概述231

第二节 企业所得税的基本要素234

一、企业所得税的纳税人234

二、企业所得税的征税对象235

三、企业所得税的税率235

第三节 应纳税所得额的确定237

一、计税收入的确定237

二、关于准予扣除项目的规定240

三、会计利润与应纳税所得额242

第四节 支出项目的税前扣除的处理243

一、不允许税前扣除的项目244

二、限定条件在税前扣除的项目245

三、可以全额在税前扣除的项目249

四、可超额在税前扣除的项目252

五、在一定周期内逐步摊销的项目254

第五节 企业资产的税务处理255

一、固定资产的税务处理256

二、生物资产的税务处理257

三、无形资产的税务处理258

四、长期待摊费用的税务处理259

五、投资资产的税务处理259

六、存货的税务处理260

七、资产转让的税务处理260

第六节 企业所得税的税收优惠262

一、减免税优惠262

二、税率优惠265

三、税基优惠268

四、税额抵免优惠270

五、企业所得税过渡性优惠政策271

第七节 企业所得税应纳税额的计算273

一、企业境外所得已纳税款的税收抵免273

二、居民企业核定征收应纳税额的计算276

第八节 企业所得税征收管理278

一、纳税地点278

二、纳税期限279

三、纳税申报279

第八章 个人所得税287

第一节 个人所得税概述289

一、个人所得税立法思想289

二、个人所得税的税制模式290

三、我国个人所得税的特点291

第二节 个人所得税的纳税义务人293

一、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准294

二、居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围295

三、所得来源的确定296

第三节 个人所得税的征税对象与计税依据297

一、征税对象与计税依据及其相互关系297

二、各所得项目及其应纳税所得额298

三、关于应纳税所得额的几点说明304

四、每次收入的确定304

第四节 个人所得税的税率305

一、个人所得税税率设计的原则305

二、个人所得税的适用税率306

第五节 个人所得税应纳税额的计算311

一、适用超额累进税率的应纳税额计算311

二、适用比例税率的应纳税额计算312

三、关于应纳税额计算的补充规定314

第六节 个人所得税几种特定情况的处理316

一、一次性取得工资薪金性质收入的纳税316

二、特定行业职工取得的工资、薪金所得318

三、由雇主负担个人所得税的计算问题320

第七节 个人所得税的税收优惠与征收323

一、个人所得税的税收优惠323

二、个人所得税的纳税申报326

三、个人所得税的纳税期限327

第九章 资源类税335

第一节 资源税337

一、资源税的纳税人和征税范围338

二、资源税的税目和税额339

三、资源税的计税依据340

四、资源税应纳税额的计算340

五、资源税的减免税规定341

六、资源税的申报与缴纳342

第二节 土地增值税344

一、土地增值税概述344

二、土地增值税的纳税人和征税范围346

三、土地增值税的计税依据348

四、土地增值税的税率351

五、土地增值税的计算352

六、土地增值税的减免税优惠与申报缴纳354

第三节 城镇土地使用税357

一、城镇土地使用税的特点357

二、城镇土地使用税的纳税人和征税范围358

三、城镇土地使用税的计税依据、税率及应纳税额的计算358

四、城镇土地使用税的减免税优惠360

五、城镇土地使用税的缴纳361

第四节 耕地占用税362

一、耕地占用税概述363

二、耕地占用税的征税范围和纳税义务人364

三、耕地占用税的适用税额及应纳税额的计算364

四、耕地占用税的减免税优惠365

五、耕地占用税的纳税申报366

第十章 财产类税373

第一节 房产税375

一、房产税的概念和特点375

二、房产税的特点377

三、房产税的征税范围377

四、房产税的纳税义务人377

五、房产税的税率378

六、房产税的计税依据378

七、房产税应纳税额的计算380

八、房产税的税收优惠382

九、房产税的申报缴纳384

第二节 车船税385

一、车船税概述385

二、车船税征收对象和纳税人386

三、车船税的适用税额387

四、车船税的税收优惠388

五、车船税的缴纳及逾期处理389

第三节 车辆购置税389

一、车辆购置税的特点及作用390

二、车辆购置税的纳税义务人和征税范围391

三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算392

四、车辆购置税的税收优惠394

五、车辆购置税的申报与缴纳395

第十一章 特定目的与行为类税401

第一节 城市维护建设税404

一、城市维护建设税的特点404

二、城市维护建设税的纳税义务人405

三、城市维护建设税的计税依据和纳税环节405

四、城市维护建设税的税率与计算405

五、城市维护建设税的税收优惠406

六、城市维护建设税的征收管理407

第二节 教育费附加408

一、教育费附加的计征比率与费额计算408

二、教育费附加的减免税规定408

第三节 印花税409

一、印花税的征税范围409

二、印花税的纳税义务人411

三、印花税的税率412

四、印花税的计税依据413

五、印花税应纳税额的计算414

六、印花税的减免税规定415

七、印花税的纳税环节416

第四节 契税419

一、契税的特点420

二、契税的立法原则420

三、契税的征收范围421

四、契税的纳税义务人423

五、契税的计税依据423

六、契税的税率和应纳税额的计算423

七、契税的减免税规定424

八、契税纳税地点和纳税时间425