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第1章 企业内部控制规范——组织架构1

1.1 组织架构的设计管控规范3

1.1.1 组织架构设计制度3

1.1.2 “三重一大”事项决策制度5

1.1.3 子公司重大事项及对外披露制度9

1.2 组织架构的运行管控规范12

1.2.1 组织架构运行规范12

1.2.2 组织架构调整办法16

1.3 子公司组织架构与运行管控规范18

1.3.1 子公司管理控制办法18

1.3.2 母公司委派董事制度25

1.3.3 母公司选任总经理制度27

1.3.4 母公司委派总会计师制度30

1.3.5 委派高级管理人员考核与激励制度33

1.4 子公司内部稽核审计规范36

1.4.1 子公司内部审计办法36

1.4.2 子公司内部审计督导制度40

1.5 组织架构管理相关文件资料41

1.5.1 公司组织结构图示范41

1.5.2 权限指引表设计示范43

1.5.3 子公司内部审计报告46

1.5.4 母公司委派董事考核与激励方案47

1.5.5 母公司选任经理考核与激励方案48

1.5.6 母公司委派总会计师考核与激励方案50

第2章 企业内部控制规范——发展战略53

2.1 发展战略制定管控规范55

2.1.1 战略委员会工作规定55

2.1.2 战略规划制定管理办法59

2.2 发展战略实施管控规范61

2.2.1 战略实施与监控管理制度61

2.2.2 战略评估与调整管理办法64

2.3 发展战略管理相关文件资料66

2.3.1 战略规划书66

2.3.2 授权委托书72

2.3.3 战略委员会会议记录单72

第3章 企业内部控制规范——人力资源73

3.1 岗位责任与人员管控制度75

3.1.1 岗位说明制度75

3.1.2 岗位责任制度77

3.2 人力资源的引进与开发管控规范78

3.2.1 人员招聘制度78

3.2.2 培训管理制度80

3.2.3 人员保密制度83

3.2.4 招聘费用管理制度88

3.2.5 培训费用管理办法90

3.3 人力资源的使用与退出管控规范94

3.3.1 强制休假制度94

3.3.2 绩效考核制度95

3.3.3 考核记录规定98

3.3.4 薪酬管理制度99

3.3.5 员工激励制度103

3.3.6 年终奖发放办法105

3.3.7 员工离职管理办法106

3.3.8 离职成本控制制度107

3.3.9 管理人员离职审计规定110

3.4 人力资源管理相关文件资料112

3.4.1 需求分析报告112

3.4.2 员工招聘计划114

3.4.3 招聘效果评估115

3.4.4 员工培训计划117

3.4.5 培训效果评估118

3.4.6 员工考核方案120

3.4.7 绩效考核量表121

3.4.8 员工离职表单124

3.4.9 招聘费用预算表126

3.4.10 培训成本费用表127

3.4.11 员工考核记录表127

3.4.12 员工激励方案书127

3.4.13 工资等级标准表131

3.4.14 员工离职成本表131

第4章 企业内部控制规范——社会责任135

4.1 安全生产管控规范137

4.1.1 安全生产管理规定137

4.1.2 生产安全培训办法141

4.1.3 生产安全检查制度143

4.1.4 安全生产责任追究制度145

4.2 产品质量管控规范147

4.2.1 成品检验管理制度147

4.2.2 售后服务管理制度152

4.2.3 质量投诉处理规定154

4.3 环境保护与资源节约管控规范156

4.3.1 环境保护管理办法156

4.3.2 资源节约管理规定160

4.3.3 废料、废品处置管理制度162

4.4 促进就业与员工权益保护管控规范164

4.4.1 职业病预防控制制度164

4.4.2 员工休假管理办法167

4.5 社会责任管理相关文件资料170

4.5.1 员工请假申请单170

4.5.2 设备事故应急预案170

4.5.3 职业病例信息登记表174

4.5.4 重大环境污染事件应急预案174

4.5.5 职业病危害因素作业环境监测定点清单177

第5章 企业内部控制规范——企业文化179

5.1 企业文化建设管控规范181

5.1.1 企业文化建设管理制度181

5.1.2 企业文化传播管理规定185

5.2 企业文化评估管控规范187

5.2.1 企业文化建设评估管理制度187

5.2.2 企业文化建设评估结果文件管理规定189

5.3 企业文化管理相关文件资料190

5.3.1 企业文化建设推进方案190

5.3.2 企业文化建设评估报告192

第6章 企业内部控制规范——资金活动195

6.1 岗位责任与授权审批制度197

6.1.1 筹资业务岗位责任制度197

6.1.2 筹资授权批准管理制度199

6.1.3 投资业务岗位责任制度200

6.1.4 投资授权批准管理制度203

6.1.5 资金运营岗位责任制度204

6.1.6 资金运营授权审批制度205

6.1.7 并购交易岗位责任制度208

6.1.8 并购交易授权审批制度211

6.1.9 衍生工具业务岗位责任制度212

6.2 筹资管控规范216

6.2.1 筹资决策审批过程书面记录规定216

6.2.2 筹资文件管理控制规范218

6.2.3 筹资决策程序管理制度220

6.2.4 筹资方案制定管理办法221

6.2.5 筹资决策责任追究制度223

6.2.6 筹资决策执行管理制度225

6.2.7 企业筹资业务公告制度228

6.2.8 筹资业务偿付管理制度229

6.2.9 筹资业务对账管理条例231

6.3 投资管控规范233

6.3.1 投资可行性研究及评估制度233

6.3.2 投资决策审批管理制度234

6.3.3 长期股权投资执行管理办法235

6.3.4 派驻被投资企业人员适时报告制度237

6.3.5 企业权益证书管理办法238

6.3.6 企业资产减值管理办法238

6.3.7 投资业务文件资料管理办法239

6.3.8 派驻被投资企业人员轮岗制度241

6.3.9 派驻被投资企业人员业绩考核制度242

6.3.10 投资处置管理规定244

6.3.11 投资处置文件资料审核制度246

6.3.12 投资项目后续跟踪评价管理制度247

6.3.13 子公司重大投资项目管理办法248

6.4 运营管控规范249

6.4.1 关键岗位轮换制度249

6.4.2 企业现金管理办法251

6.4.3 现金集中收付制度253

6.4.4 企业支付结算细则256

6.4.5 银行账户对账细则257

6.4.6 企业票据管理办法259

6.4.7 企业印章管理办法262

6.5 并购交易管控规范264

6.5.1 并购交易草案审核制度264

6.5.2 并购交易商业机密保密制度265

6.5.3 并购交易前期文档保存制度266

6.5.4 并购交易谨慎性调查制度267

6.5.5 并购交易信息披露管理办法269

6.6 衍生工具管控规范270

6.6.1 衍生工具业务风险管理制度270

6.6.2 衍生工具业务风险评估办法272

6.6.3 衍生工具业务人员定期轮岗制度274

6.6.4 衍生工具业务人员强制休假制度275

6.6.5 衍生工具业务交易管理控制制度277

6.6.6 衍生工具业务交易报告提交制度279

6.6.7 衍生工具交易记录审查办法280

6.6.8 衍生工具业务执行审查办法281

6.7 资金活动管理相关文件资料282

6.7.1 筹资合同282

6.7.2 承销合同283

6.7.3 包销合同285

6.7.4 筹资合同审核意见表288

6.7.5 资金用途变更审批记录288

6.7.6 筹资方案风险评估报告288

6.7.7 投资建议书290

6.7.8 可行性分析报告291

6.7.9 投资备查登记簿294

6.7.10 对外投资合同295

6.7.11 银行对账单297

6.7.12 资金支付申请297

6.7.13 网银操作协议298

6.7.14 票据销毁清册302

6.7.15 存款余额调节表302

6.7.16 票据转交登记簿303

6.7.17 印章领用登记簿303

6.7.18 并购保密协议书303

6.7.19 并购意向书305

6.7.20 并购交易备查簿306

6.7.21 并购交易项目方案307

6.7.22 并购交易合同308

6.7.23 并购交易审慎性调查报告310

6.7.24 并购交易会计处理分析报告314

6.7.25 期货交易业务风险评估报告314

6.7.26 衍生工具交易部门业务台账316

第7章 企业内部控制规范——采购业务317

7.1 岗位责任与授权审批制度319

7.1.1 采购岗位责任制度319

7.1.2 采购授权审批制度321

7.2 购买管控规范323

7.2.1 采购业务登记制度323

7.2.2 商业贿赂管控制度324

7.2.3 采购申请管理办法325

7.2.4 采购预算管理办法327

7.2.5 超预算与预算外采购请购审批办法329

7.2.6 采购管理办法329

7.2.7 验收管理制度333

7.2.8 供应商评价办法335

7.2.9 采购价格评定办法337

7.2.10 比质比价采购制度339

7.3 采购付款管控制度340

7.3.1 预付账款及定金审批制度340

7.3.2 采购物品退货管理办法341

7.4 采购管理的相关文件资料342

7.4.1 请购单342

7.4.2 采购订单343

7.4.3 采购合同343

7.4.4 验收报告347

7.4.5 验收证明347

7.4.6 入库凭证348

7.4.7 货物出库单348

7.4.8 供应商信息表348

第8章 企业内部控制规范——资产管理351

8.1 岗位责任与授权审批制度353

8.1.1 存货业务岗位责任制度353

8.1.2 存货业务授权审批制度355

8.1.3 固定资产业务岗位责任制度358

8.1.4 固定资产业务授权批准制度361

8.1.5 无形资产业务岗位责任制度362

8.1.6 无形资产业务授权批准制度364

8.1.7 关联交易授权审批制度367

8.2 存货管控规范368

8.2.1 特殊物品接触限制制度368

8.2.2 网络存货系统意外事故解决办法370

8.2.3 存货采购申请审批制度370

8.2.4 存货预算编制管理细则372

8.2.5 存货预算执行考核制度373

8.2.6 存货入库验收管理制度374

8.2.7 企业存货保管管理制度376

8.2.8 退货商品入库管理规定379

8.2.9 存货信息传递管理办法380

8.2.10 存货领用发出管理制度381

8.2.11 企业存货盘点管理细则383

8.2.12 存货处置审批管理制度386

8.2.13 企业存货计价管理办法388

8.3 固定资产管控规范391

8.3.1 固定资产业务流程控制办法391

8.3.2 固定资产预算管理制度394

8.3.3 固定资产请购管理制度395

8.3.4 租赁业务审批管理制度397

8.3.5 固定资产交付使用验收制度400

8.3.6 固定资产日常管理办法402

8.3.7 固定资产目录管理办法403

8.3.8 固定资产计提折旧制度405

8.3.9 固定资产维修保养制度408

8.3.10 固定资产盘点实施细则410

8.3.11 固定资产投保管理规定411

8.3.12 固定资产处置制度413

8.3.13 固定资产转移制度415

8.4 无形资产管控规范417

8.4.1 无形资产预算管理制度417

8.4.2 外购无形资产请购审批制度419

8.4.3 无形资产交付验收制度421

8.4.4 无形资产日常管理规范423

8.4.5 无形资产目录管理制度425

8.4.6 无形资产摊销管理规定426

8.4.7 无形资产保全管理制度428

8.4.8 无形资产处置管理制度430

8.4.9 重大无形资产处置审批制度432

8.4.10 无形资产调拨管理细则433

8.5 关联交易管控规范433

8.5.1 关联方披露准则433

8.5.2 关联交易询价制度435

8.5.3 关联交易信息披露准则437

8.5.4 关联交易事项回避审议制度438

8.6 资产管理相关文件表单439

8.6.1 仓库请购单439

8.6.2 订货合同书440

8.6.3 入库通知单441

8.6.4 存货明细账441

8.6.5 收发存卡片441

8.6.6 存货记录单442

8.6.7 领料记录单442

8.6.8 存货盘点表442

8.6.9 固定资产明细表443

8.6.10 固定资产请购单444

8.6.11 租入资产登记簿444

8.6.12 借入资产登记簿445

8.6.13 代管资产登记簿445

8.6.14 固定资产盘点表446

8.6.15 固定资产报废单446

8.6.16 盘盈盘亏处理申请表447

8.6.17 固定资产报废申请表448

8.6.18 固定资产大修申请表449

8.6.19 固定资产处置申请单449

8.6.20 固定资产验收单450

8.6.21 固定资产移交单452

8.6.22 固定资产内部调拨单453

8.6.23 固定资产报损申请表454

8.6.24 外购固定资产合同455

8.6.25 出租固定资产合同458

8.6.26 固定资产投资可行性分析报告464

8.6.27 固定资产技术改造可行性论证报告472

8.6.28 无形资产请购单475

8.6.29 无形资产报废单476

8.6.30 无形资产采购协议477

8.6.31 无形资产保管记录表483

8.6.32 无形资产接触登记簿484

8.6.33 无形资产报废申请单484

8.6.34 无形资产内部调拨单485

8.6.35 无形资产出租合同485

8.6.36 无形资产出借合同488

8.6.37 无形资产移交使用验收单490

8.6.38 无形资产投资可行性研究报告491

8.6.39 关联方声明书499

8.6.40 关联方名录表500

8.6.41 关联交易台账500

8.6.42 关联交易明细表501

8.6.43 关联交易合同书501

第9章 企业内部控制规范——销售业务505

9.1 岗位责任与授权审批制度507

9.1.1 销售业务岗位责任制度507

9.1.2 销售业务授权审批制度509

9.1.3 收款业务岗位责任制度511

9.2 销售管控制度512

9.2.1 销售客户信用管理细则512

9.2.2 销售业务预算制度513

9.2.3 销售价格管理办法514

9.2.4 销售合同管理制度516

9.2.5 赊销业务管理办法517

9.2.6 销售退回管理办法518

9.2.7 销售登记管理制度519

9.2.8 销售台账管理规定521

9.3 收款管控制度523

9.3.1 销售货款回收管理制度523

9.3.2 应收账款账龄分析制度524

9.3.3 逾期应收账款催收制度526

9.3.4 销售业务坏账处理办法529

9.3.5 销售应收账款管理办法531

9.3.6 销售应收票据管理办法534

9.3.7 逾期票据追索监控制度535

9.3.8 销售回款奖惩管理制度536

9.4 销售管理相关文件资料537

9.4.1 销售价目表537

9.4.2 客户信息单538

9.4.3 销售协议书538

9.4.4 销售通知单540

9.4.5 销售订单表540

9.4.6 销售计划书541

9.4.7 发货凭证单544

9.4.8 销售台账簿544

9.4.9 退货接收报告544

9.4.10 客户签收回执545

9.4.11 应收账款台账545

9.4.12 坏账核销备查登记表545

第10章 企业内部控制规范——研究与开发547

10.1 立项与研究管控规范549

10.1.1 研究成果验收管理办法549

10.1.2 研究人员管理制度551

10.2 开发与保护管控规范553

10.2.1 研发费用管理规定553

10.2.2 研究成果保护办法556

10.2.3 研发活动评估制度558

10.3 研究与开发管理相关文件资料561

10.3.1 研发项目立项申请表561

10.3.2 研究成果资料使用记录表563

第11章 企业内部控制规范——工程项目565

11.1 岗位责任与授权审批制度567

11.1.1 工程项目岗位责任制度567

11.1.2 工程项目授权审批制度569

11.2 工程项目决策与招标管控规范571

11.2.1 工程项目决策管理控制制度571

11.2.2 工程项目招标管理细则572

11.2.3 评标委员会工作规范576

11.3 工程造价管控规范577

11.3.1 工程项目概预算编制制度577

11.3.2 工程项目概预算审核办法584

11.4 工程建设管控规范585

11.4.1 工程进度价款支付制度585

11.4.2 工程项目材料管理办法587

11.4.3 工程项目变更管理细则591

11.4.4 工程项目质量管理条例592

11.4.5 工程项目安全管理条例595

11.4.6 工程项目进度控制办法597

11.5 工程验收管控规范598

11.5.1 竣工决算管理制度598

11.5.2 竣工清理管理制度602

11.5.3 剩余物资管理办法603

11.5.4 竣工决算审计制度604

11.5.5 工程竣工验收细则606

11.5.6 工程项目后评价制度608

11.6 工程项目管理相关文件资料612

11.6.1 企业产能扩建工程项目建议书612

11.6.2 项目工程总承包合同617

11.6.3 工程项目可行性研究报告621

11.6.4 材料采购记录表625

11.6.5 材料收发登记簿625

11.6.6 材料保管记录表625

11.6.7 项目变更申请表626

11.6.8 竣工清理清单627

11.6.9 概预算审核意见书627

11.6.10 项目竣工验收报告628

11.6.11 剩余物资处置申请单631

第12章 企业内部控制规范——担保业务633

12.1 部门责任与授权审批制度635

12.1.1 担保部门岗位责任制度635

12.1.2 担保授权审核批准制度638

12.2 调查评估与审批管控规范641

12.2.1 企业对外担保管理制度641

12.2.2 企业担保风险评估制度643

12.3 执行与监控管控规范645

12.3.1 担保合同管理办法645

12.3.2 担保业务执行管理制度646

12.3.3 担保信息披露控制制度647

12.3.4 担保业务责任追究制度649

12.4 担保管理相关文件资料651

12.4.1 担保合同651

12.4.2 担保事项台账653

12.4.3 担保业务风险评估报告654

第13章 企业内部控制规范——外包业务657

13.1 岗位责任与授权批准制度659

13.1.1 外包业务岗位责任制度659

13.1.2 外包业务授权审核制度662

13.1.3 外包业务归口管理制度664

13.2 承包方选择管控规范666

13.2.1 承包方资质审核遴选制度666

13.2.2 外包合同管理办法667

13.2.3 外包合同保密制度669

13.3 外包业务实施管控规范671

13.3.1 外包业务流程控制制度671

13.3.2 外购存货授权管理制度673

13.3.3 企业自销存货管理制度674

13.3.4 外部存货库存管理制度674

13.3.5 外包业务产品验收制度676

13.3.6 外包业务存货补偿办法677

13.3.7 外包业务索赔管理办法678

13.3.8 外包业务固定资产管理制度679

13.3.9 外包业务流动资产管理制度680

13.4 外包业务管理相关文件资料681

13.4.1 承包方资质审查表681

13.4.2 外包项目保密协议书683

13.4.3 外包项目计划书684

13.4.4 外包项目加工协议书685

13.4.5 外包项目技术协议书688

13.4.6 外包项目规划试验大纲690

13.4.7 外包项目咨询委托协议书691

13.4.8 外包业务固定资产信息表692

13.4.9 外包业务流动资产信息表692

13.4.10 外包业务资产变动一览表692

13.4.11 外包业务库存存货盘点表693

13.4.12 承包方履约能力评估报告693

13.4.13 外包业务突发事件解决方案694

第14章 企业内部控制规范——财务报告697

14.1 岗位责任与投诉举报制度699

14.1.1 财务报告编制与披露岗位责任制度699

14.1.2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度700

14.2 报告编制管控规范702

14.2.1 公司账务调节管理办法702

14.2.2 重大交易会计处理办法705

14.2.3 会计报表编制管理办法706

14.2.4 财产物资与结算款项清查制度709

14.2.5 母子公司合并财务报表编制规范711

14.3 报告对外提供管控规范714

14.3.1 会计师事务所选聘实施细则714

14.3.2 财务报告报送披露管理制度717

14.4 报告利用管控制度718

14.4.1 财务报告撰写规定718

14.4.2 财务分析报告制度719

14.5 财务报告管理相关文件资料723

14.5.1 母子公司合并财务报表编制方案723

14.5.2 年度财务报告编制方案724

14.5.3 企业财务报告样例示范726

第15章 企业内部控制规范——预算729

15.1 岗位责任与授权批准制度731

15.1.1 预算业务岗位责任制度731

15.1.2 预算管理制度734

15.1.3 预算组织领导与运行体系管理制度736

15.2 预算编制管控规范738

15.2.1 预算编制管理制度738

15.2.2 年度预算方案制定规则741

15.3 预算执行管控规范743

15.3.1 重大预算项目管理办法743

15.3.2 预算资金支出审批制度744

15.3.3 超预算资金审批制度747

15.3.4 预算执行情况预警制度748

15.3.5 预算执行结果质询制度750

15.4 预算考核管控规范751

15.4.1 预算调整管理办法751

15.4.2 预算执行分析制度753

15.4.3 预算执行内部审计制度755

15.4.4 预算执行考核奖惩制度757

15.5 全面预算管理相关文件资料759

15.5.1 年度预算表759

15.5.2 预算执行分析报告763

第16章 企业内部控制规范——合同管理767

16.1 岗位责任与授权批准制度769

16.1.1 合同管理岗位责任制度769

16.1.2 合同订立权限分级授予制度771

16.1.3 合同归口管理制度772

16.1.4 合同分级管理制度773

16.2 合同的订立管控规范775

16.2.1 合同风险防范制度775

16.2.2 合同编制制度777

16.2.3 合同会审制度779

16.2.4 合同保密制度780

16.2.5 合同印章管理办法782

16.2.6 合同档案管理规定783

16.3 合同的履行管控规范786

16.3.1 合同变更管理办法786

16.3.2 合同履行验收制度787

16.3.3 合同违约处理制度787

16.3.4 合同纠纷处理制度788

16.4 合同管理相关文件资料789

16.4.1 谈判记录表789

16.4.2 草案审核表790

16.4.3 用章申请表790

16.4.4 正式合同范本791

16.4.5 合同补充协议792

16.4.6 合同变更协议书793

第17章 企业内部控制规范——内部信息传递795

17.1 内部报告形成管控规范797

17.1.1 内部书面报告编制规范797

17.1.2 内部报告审核管理制度798

17.1.3 内部反舞弊管理制度800

17.2 内部报告使用管控规范803

17.2.1 合理建议奖励制度803

17.2.2 内部报告保密制度804

17.2.3 内部报告评估办法806

17.3 内部信息传递管理相关文件资料807

17.3.1 内部报告密级划分表807

17.3.2 内部报告借阅登记单808

第18章 企业内部控制规范——信息系统809

18.1 岗位责任与授权审批制度811

18.1.1 计算机信息系统岗位责任制度811

18.1.2 计算机信息系统归口管理制度813

18.2 信息系统的开发管控规范814

18.2.1 信息系统开发管理制度814

18.2.2 信息系统验收管理办法816

18.3 信息系统的运行与维护管控规范819

18.3.1 信息授权使用制度819

18.3.2 访问安全管理制度820

18.3.3 信息系统账号审批制度821

18.3.4 数据信息定期备份规定821

18.3.5 硬件设备日常管理方法822

18.3.6 硬件设备应急处理办法824

18.3.7 信息化会计档案管理制度825

18.3.8 会计信息化操作管理办法826

18.3.9 会计信息系统管理制度827

18.4 信息系统管理相关文件资料829

18.4.1 灾难恢复计划书829

18.4.2 信息系统开发方案832

18.4.3 信息系统应急预案833

18.4.4 硬件设备维护检修表834

18.4.5 硬件设备更换登记表835

18.4.6 会计信息系统使用人员权限说明书835

附录1 企业内部控制基本规范837

附录2 企业内部控制应用指引844