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1．导论1

1.1 研究背景与问题的提出2

1.1.1　研究背景2

1.1.2　研究问题的提出5

1.2　选题的理论意义与现实意义8

1.2.1　选题的理论意义8

1.2.2　选题的现实意义10

1.3　文献综述11

1.3.1　理论研究11

1.3.2　模型研究12

1.3.3　经验研究14

1.3.4 小结26

1.4　研究思路与结构27

1.4.1　本书研究的基本思路27

1.4.2　研究设计27

1.4.3　研究方式32

2．独立审计投资者保护的理论分析33

2.1 投资者保护的基本理论34

2.1.1 投资者范围的界定34

2.1.2　投资者保护的定义34

2.1.3　投资者保护理论35

2.1.4　投资者保护制度38

2.2　投资者权利与经营者受托经济责任的关系40

2.2.1　投资者权利的概念40

2.2.2　经营者的受托经济责任45

2.2.3 投资者权利与经营者的受托经济责任相对应47

2.3 独立审计对投资者的保护作用49

2.3.1 独立审计客观上具有保护投资者的作用49

2.3.2　独立审计保护投资者的路径52

2.3.3 独立审计对投资者的保护作用概述53

2.3.4　独立审计保护投资者的内容54

2.4　独立审计保护投资者的动因58

2.4.1 独立审计保护投资者的内在动因——投资者的需求58

2.4.2 独立审计保护投资者的外在动因——法律的规定59

2.5 投资者保护是独立审计产生与发展的根本原因63

2.5.1 独立审计为保护投资者的利益而产生63

2.5.2 独立审计模式的发展以保护投资者利益为指引64

2.5.3 满足投资者的期望是注册会计师努力的方向66

2.6 独立审计投资者保护效果及其衡量67

2.6.1 独立审计投资者保护效果的含义67

2.6.2 独立审计投资者保护效果的衡量指标体系68

2.7 强化独立审计的投资者保护作用73

2.7.1 影响独立审计投资者保护效果的因素73

2.7.2 目前独立审计投资者保护效果76

2.7.3 强化独立审计投资者保护作用的措施78

3．独立审计对股东权益的保护——来自股权代理成本的证据83

3.1 引言84

3.2　文献综述85

3.3　理论基础与假说的提出86

3.3.1 投资者保护与降低代理成本86

3.3.2 独立审计具有降低股权代理成本的作用88

3.3.3　会计师事务所规模与股权代理成本负相关88

3.3.4 非标准无保留审计意见能显著降低股权代理成本89

3.4　样本选择及研究设计90

3.4.1　股权代理成本的计量90

3.4.2　样本选择93

3.4.3 数据来源93

3.4.4 变量定义与模型的设计93

3.5　检验结果与分析99

3.5.1　描述性统计99

3.5.2 变量间相关性探索100

3.5.3 多元回归分析结果104

3.6　本章研究结论116

3.6.1 检验结果小结116

3.6.2　对检验结果的解释117

4．独立审计对债权人权益的保护——来自债务代理成本的证据119

4.1 导言120

4.2　文献综述122

4.3　理论分析124

4.3.1 对债权人的侵害程度可用债务代理成本来计量124

4.3.2　独立审计具有降低债务代理成本的作用125

4.4　制度背景与假设的提出125

4.4.1 会计师事务所规模与债务代理成本负相关125

4.4.2 审计意见对债权人的保护作用127

4.5　样本选择及研究设计131

4.5.1 控制变量的选择131

4.5.2　数据来源与样本选择133

4.5.3　模型的建立133

4.6　实证检验结果与分析135

4.6.1　描述性统计135

4.6.2 变量间相关关系探索136

4.6.3 多元回归分析结果139

4.7 本章研究结论与研究局限147

4.7.1　研究结论147

4.7.2　研究局限149

5．独立审计对降低投资者信息风险的作用——来自上市公司初次公开发行的证据151

5.1 导言152

5.2　文献综述153

5.3　理论分析155

5.3.1　信息鉴证机制155

5.3.2　声誉机制156

5.3.3　信号显示机制158

5.3.4　投资者保护与IPO抑价159

5.3.5　会计师事务所声誉、投资者保护与IPO抑价160

5.4　制度背景与假设的提出161

5.4.1 中国证券发行市场对会计师事务所投资者保护作用的认同度161

5.4.2 内资高声誉会计师事务所能显著降低IPO抑价幅度162

5.4.3 国际“四大”会计师事务所能显著降低IPO抑价幅度162

5.5　样本选择及研究设计162

5.5.1 数据来源及样本选择162

5.5.2　模型建立163

5.5.3 变量的计量165

5.6　实证检验结果与讨论167

5.6.1 描述性统计167

5.6.2 变量间相关性探索168

5.6.3　检验结果170

5.6.4　敏感分析177

5.7　本章研究结论与研究局限179

5.7.1　研究结论179

5.7.2　研究局限与进一步研究的方向180

6．总结、政策建议与进一步研究的方向181

6.1 独立审计投资者保护效果的实证检验结果182

6.1.1 实证检验结果总结182

6.1.2　本研究的发现183

6.2　对检验结果的解释与政策建议185

6.2.1　对检验结果的解释185

6.2.2　政策建议186

6.3　本书创新点、不足与进一步研究的方向188

6.3.1 创新点188

6.3.2 不足之处189

6.3.3　进一步研究的方向190

参考文献191

后记209

致谢211