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上篇 审计方法4

第一章 中小企业审计基础4

第一节 中小企业审计的特征4

一、认识审计4

二、中小企业审计特征分析7

第二节 审计组织体系9

一、政府审计机关9

二、民间审计组织9

三、内部审计机构11

第三节 审计法律规范与准则12

一、审计职业道德规范12

二、审计法律规范15

三、独立审计基本准则19

四、内部审计准则20

第四节 审计方法与技术22

一、审计取证的基本方法22

二、审计取证的技术方法24

第二章 中小企业审计程序36

第一节 审计计划的内容与步骤36

一、审计计划的内容36

二、审计计划的编制步骤37

第二节 审计计划的编制与审核38

一、总体审计计划的编制38

二、具体审计计划的编制38

三、审计计划的审核40

第三节 中小企业审计的程序41

一、审计准备阶段41

二、审计实施阶段42

三、审计报告阶段45

第三章 中小企业审计策略49

第一节 审计重要性49

一、审计重要性的运用49

二、审计重要性的判断50

三、审计重要性的评估51

第二节 审计风险的构成与评估52

一、审计风险的构成52

二、审计风险的评估52

三、审计重要性、审计风险及审计证据的关系55

第三节 中小企业审计策略55

一、初步审计策略的组成要素55

二、初步审计策略的种类56

第四章 中小企业审计证据和工作底稿60

第一节 审计证据的概念、种类与特征60

一、审计证据的概念60

二、审计证据的种类60

三、审计证据的特征62

第二节 审计证据的获取技巧、整理与保管63

一、审计证据的收集63

二、审计证据的整理与分析64

第三节 审计工作底稿的概念与种类65

一、审计工作底稿的概念65

二、审计工作底稿的种类66

第四节 审计工作底稿的基本内容、基本要求与复核66

一、审计工作底稿的基本内容66

二、审计工作底稿的基本要求68

三、审计工作底稿的复核69

第五章 中小企业内部控制系统72

第一节 内部控制概述72

一、内部控制的含义72

二、内部控制的目标73

三、内部控制与审计的关系74

第二节 内部控制的基本内容74

一、内部控制的构成要素和方式74

二、了解内部控制77

第三节 内部控制制度的符合性测试82

一、符合性测试的范围与时间82

二、符合性测试的方法82

三、符合性测试的主要内容83

下篇 审计案例与审计报告89

第六章 中小企业销售与收款审计89

第一节 销售与收款业务的特征89

一、主要凭证和会计记录89

二、销售与收款循环中的主要业务活动89

第二节 销售与收款业务的审计测试95

一、销货业务的内部控制和测试概述95

二、销货和收款循环的内部控制的符合性测试95

三、销货交易的实质性测试97

第三节 收入审计99

一、审计目标99

二、实质性测试审计程序100

第四节 应收账款审计102

一、应收账款审计目标102

二、应收账款的实质性测试102

第五节 其他相关项目审计104

一、坏账准备审计104

二、应收票据审计105

三、预收账款审计106

四、应交税金审计108

五、主营业务税金及附加审计112

六、营业费用审计113

七、其他业务利润审计114

第七章 中小企业购货与付款审计118

第一节 购货与付款循环审计概述118

一、购货与付款循环118

二、购货与付款循环的审计目标119

第二节 购货与付款循环的符合性测试120

一、购货与付款业务的控制测试120

二、固定资产控制风险评估121

第三节 购货与付款循环的实质性测试122

一、应付账款审计122

二、固定资产审计126

三、累计折旧审计132

四、应付票据审计的实质性测试程序134

五、预付账款审计的实质性测试程序135

第八章 中小企业生产审计139

第一节 生产循环审计概述139

一、生产循环139

二、生产循环的审计目标140

第二节 生产循环的控制风险评估140

一、了解和描述内部控制140

二、初步评估控制风险140

三、控制测试141

四、进一步评估控制风险141

第三节 生产循环的实质性测试141

一、存货审计141

二、应付工资审计144

三、主营业务成本审计145

第九章 中小企业筹资与投资审计151

第一节 筹资与投资循环审计概述151

一、筹资与投资循环151

二、筹资与投资循环的审计目标154

第二节 筹资与投资循环的控制风险评估154

一、筹资循环的控制测试154

二、投资循环的控制风险评估155

第三节 借款审计158

一、借款审计的目标158

二、短期借款实质性测试160

三、长期借款实质性测试161

四、财务费用审计162

第四节 所有者权益审计163

一、所有者权益的审计目标163

二、所有者权益审计控制性测试的内容164

三、所有者权益的实质性测试164

第五节 投资审计166

一、投资业务的审计目标166

二、投资业务的控制测试167

三、无形资产审计169

第十章 中小企业货币资金审计172

第一节 货币资金与业务循环172

一、货币资金审计的目标172

二、货币资金审计的范围173

三、货币资金与其他业务循环关系173

四、货币资金的主要凭证和账户173

第二节 货币资金的符合性测试174

一、货币资金项目应有的内部控制174

二、货币资金符合性测试的步骤与要点175

第三节 现金审计177

一、现金的审计目标177

二、现金内部控制制度的符合性测试177

三、库存现金的实质性测试178

四、库存现金收支业务核算造假的主要表现形式180

第四节 银行存款审计183

一、银行存款的实质性测试程序183

二、“银行存款”账户核算常见的错弊183

第五节 其他货币资金审计186

一、其他货币资金的实质性测试方法和程序186

二、其他货币资金审计案例187

第十一章 中小企业终结审计与审计报告192

第一节 终结审计工作192

一、期初余额的审计192

二、关联方及其交易的审计195

三、或有事项的审计198

四、期后事项的审计198

五、持续经营能力的审计203

六、审计差异调整表和试算平衡表204

七、取得管理当局声明书及律师声明书206

八、与被审计单位沟通209

第二节 审计报告概述209

一、审计报告的含义和作用209

二、审计报告的内容210

第三节 审计报告类型216

一、无保留意见审计报告216

二、保留意见审计报告220

三、否定意见审计报告222

四、无法表示意见审计报告223

第四节 审计报告的编制225

一、审计报告的编制要求225

二、审计报告的编制步骤226

参考文献229