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1房地产开发企业纳税基础知识准备1

1.1房地产开发企业概述1

1.2房地产开发企业主要税种分析3

1.2.1 营业税3

1.2.2土地增值税4

1.2.3 契税5

1.2.4企业所得税5

1.2.5外商投资和外国企业所得税5

1.2.7其他税种6

1.2.6个人所得税6

1.3房地产开发企业纳税方选择概述7

1.3.1概述7

1.3.2 主要特点9

1.4房地产开发企业纳税方案选择的方式10

1.4.1减小税基式方案选择10

1.4.2降低税率式方案选择12

1.4.3利用税收优惠12

1.4.4其他纳税方案选择13

2.1.1营业税的纳税人14

2房地产开发企业营业税纳税方案选择14

2.1房地产开发企业营业税税收政策14

2.1.2营业税的征税对象17

2.1.3营业税的税目、税率19

2.1.4营业税的计税依据28

2.1.5营业税的优惠政策46

2.1.6营业税的申报和缴纳51

2.1.7营业税的纳税地点、纳税期限53

2.2.2利用不动产销售进行纳税方案选择57

2.2.1利用兼营和混合销售进行纳税方案选择57

2.2房地产开发企业营业税纳税方案选择57

2.2.3利用对消化空置商品房进行纳税方案选择58

2.2.4利用不动产出租进行纳税方案选择59

2.2.5利用应税项目定价进行纳税方案选择60

2.2.6利用工程承包进行纳税方案选择60

2.2.7利用兼营行为进行纳税方案选择61

2.2.8利用合作建房进行纳税方案选择62

2.2.10利用销售方式进行纳税方案选择63

2.2.11利用兼营免、减税项目进行纳税方案选择63

2.2.9利用境外子公司进行纳税方案选择63

2.2.12利用房地产市场税收政策进行纳税方案选择64

2.2.13利用巧变收费主体进行纳税方案选择64

2.3房地产开发企业营业税纳税方案选择的案例点评65

2.3.1 利用工程承包进行纳税方案选择的案例点评65

2.3.2利用兼营行为进行纳税方案选择的案例点评66

2.3.3利用合作建房进行纳税方案选择的案例点评67

2.3.4利用巧变收费主体进行纳税方案选择的案例点评68

3.1.1纳税人70

3.1企业所得税税收政策70

3房地产开发企业所得税纳税方案选择70

3.1.2征税对象和范围74

3.1.3税率75

3.1.4应纳税所得额的确定75

3.1.5房地产开发企业所得税优惠政策88

3.2房地产开发企业所得税纳税方案选择94

3.2.1 房地产开发企业组建形式的纳税方案选择94

3.2.2房地产开发企业合并的纳税方案选择95

3.2.3房地产开发企业分立的纳税方案选择96

3.2.4房地产开发企业资产重组的纳税方案选择97

3.2.5 房地产开发企业固定资产折旧费用的纳税方案选择98

3.2.6房地产开发企业筹资过程中的纳税方案选择99

3.2.7房地产开发企业再投资的纳税方案选择101

3.2.8房地产开发企业租赁的纳税方案选择102

3.2.9房地产开发企业资产评估增值的纳税方案选择103

3.2.10房地产开发企业捐赠支出的纳税方案选择104

3.2.11 房地产开发企业亏损弥补的纳税方案选择107

3.2.12房地产开发企业利用股票投资核算方法的纳税方案选择110

3.2.13房地产开发企业利用纳税期限的纳税方案选择110

3.2.14房地产开发企业广告费用的纳税方案选择111

3.2.15房地产开发企业业务招待费的纳税方案选择113

3.2.16房地产开发企业外币业务的所得税方案选择114

3.2.17所得税税率的优惠政策的纳税方案选择115

3.2.18关联企业借款利息扣除的纳税方案选择116

3.3房地产开发企业所得税纳税方案选择的案例点评116

3.3.1房地产开发企业合并纳税方案选择的案例点评116

3.3.2房地产开发企业资产重组纳税方案选择的案例点评117

3.3.3房地产开发企业固定资产折旧费用纳税方案选择的案例点评118

3.3.4房地产开发企业资产评估增值纳税方案选择的案例点评124

3.3.5房地产开发企业亏损弥补纳税方案选择的案例点评124

3.3.6房地产开发企业利用股票投资核算方法纳税方案选择的案例点评126

3.3.7房地产开发企业外币业务所得税方案选择的案例点评127

4房地产开发企业的个人所得税纳税案选择130

4.1房地产开发企业个人所得税税收政策130

4.1.1纳税人130

4.1.2征税对象和征税项目131

4.1.3税率135

4.1.4企业代扣代缴个人所得税136

4.1.5个人所得税减免税优惠政策137

4.2.1对房地产开发企业职工工资薪金数额的纳税方案选择142

4.2房地产开发企业个人所得税纳税方案选择142

4.2.2 工资薪金与劳务报酬的纳税方案选择144

4.2.3 对临时人员身份的纳税方案选择146

4.2.4利用股权投资进行纳税方案选择148

4.2.5利用捐赠抵减的纳税方案选择148

4.2.6利用纳税人身份认定的纳税方案选择149

4.2.7利用分次申报纳税的纳税方案选择149

4.2.8利用国内减免税政策的纳税方案选择150

4.3房地产开发企业个人所得税纳税方案选择的案例点评155

4.3.1 对房地产开发企业职工工资薪金数额纳税方案选择的案例点评155

4.3.2工资薪金与劳务报酬转换方案选择的案例点评157

4.3.3 对临时人员身份纳税方案选择的案例点评159

4.3.4利用分次申报纳税纳税方案选择的案例点评159

4.3.5利用附加减除费用纳税方案选择的案例点评161

5房地产开发企业土地增值税纳税方案选择162

5.1房地产开发企业土地增值税税收政策162

5.1.1纳税人162

5.1.2征税范围163

5.1.3税率及计税依据169

5.1.4土地增值税扣除项目的确定171

5.1.5土地增值税税收优惠政策175

5.2房地产开发企业土地增值税纳税方案选择176

5.2.1 利用土地增值税的起征点进行纳税方案选择176

5.2.2利用充分加计允许扣除项目进行纳税方案选择176

5.2.3利用土地增值税的税收优惠进行纳税方案选择178

5.2.4利用适当捐赠法进行纳税方案选择181

5.2.5利用对增值额的适度控制进行纳税方案选择182

5.2.6利用明确土地增值税征收范围进行纳税方案选择185

5.3房地产开发企业土地增值税纳税方案选择的案例点评186

5.3.1利用税收优惠进行纳税方案选择的案例点评186

5.3.2利用土地增值税的起征点进行纳税方案选择的案例点评187

5.3.3利用收入分散法进行纳税方案选择的案例点评189

5.3.4利用计列利息费用进行纳税方案选择的案例点评190

5.3.5利用增加可扣除项目金额进行纳税方案选择的案例点评191

6房地产开发企业房产税纳税方案选择194

6.1 房地产开发企业房产税的税收政策194

6.1.1纳税人194

6.1.2征税对象、征税范围195

6.1.3计税依据和税率196

6.2.1利用税法规定的免税政策进行纳税方案选择198

6.2房地产开发企业房产税的纳税方案选择198

7房地产开发企业契税的纳税方案选择202

7.1房地产开发企业契税税收政策202

7.1.1 纳税人202

7.1.2征税对象202

7.1.3税率和计税依据204

7.1.4契税的税收优惠政策205

7.2房地产开发企业契税的纳税方案选择209

7.2.1 对企业合并、分立、改组的纳税方案选择209

7.2.2利用房屋交换进行纳税方案选择210

7.2.3利用购买住房进行纳税方案选择211

7.2.4创造条件进行纳税方案选择212

8房地产开发企业其他税类的纳税方案选择214

8.1房地产开发企业其他税类的税收政策214

8.1.1房地产开发企业车船使用税的税收政策214

8.1.2房地产开发企业印花税的税收政策217

8.1.3房地产开发企业车辆购置税的税收政策225

8.1.4耕地占用税税收政策227

8.1.5房地产开发企业城市维护建设税的税收政策229

8.1.6房地产开发企业教育费附加230

8.1.7房地产开发企业城镇土地使用税的税收政策231

8.2房地产开发企业其他税类的纳税方案选择233

8.2.1 房地产开发企业车船使用税纳税方案选择233

8.2.2房地产开发企业印花税纳税方案选择235

8.2.3城市维护建设税纳税方案选择242

8.2.4房地产开发企业耕地占用税纳税方案选择243

8.2.5房地产开发企业城镇土地使用税的纳税方案选择244

8.3房地产开发企业其他税类纳税方案选择的案例点评247

8.3.1 房地产开发企业车船使用税纳税方案选择的案例点评247

8.3.2房地产开发企业印花税纳税方案选择的案例点评248