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第一篇 基础理论1

第一章 出口货物退（免）税概述1

第一节 出口货物退（免）税的概念1

第二节 出口货物退（免）税的基本原则及管理办法2

第三节 我国出口货物退（免）税的发展历史3

第二章 出口货物退（免）税的基本规定5

第一节 出口货物退（免）税的范围5

第二节 出口货物退（免）税的税种税率9

第三节 出口货物退（免）税的计税依据10

第四节 出口货物退（免）税的期限、地点和预算级次12

第三章 特定企业或特准货物退（免）税的管理规定14

第一节 小规模纳税人出口货物退（免）税的管理规定14

第二节 代理出口货物退（免）税的管理规定14

第三节 外商投资企业采购国产设备的退税管理规定15

第四节 中标机电产品退（免）税的管理规定18

第五节 出口贵重货物退（免）税的管理规定19

第六节 出口免税卷烟的管理规定20

第七节 对外承包工程退税的管理规定21

第九节 出口加工区货物退（免）税的管理规定22

第八节 境外带料加工装配业务退（免）税的管理规定22

第十节 保税区货物退（免）税的管理规定24

第十一节 援外出口货物退（免）税的管理规定24

第十二节 国内采购并运往境外投资货物退（免）税的管理规定26

第十三节 对外承接修理修配业务退（免）税的管理规定26

第十四节 外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物的退税管理规定26

第十五节 国内航空供应公司向国外航空公司销售航空食品退（免）税的管理规定26

第十六节 海洋工程结构物产品退（免）税的管理规定27

第十七节 出境口岸免税店经营国产品退（免）税的管理规定27

第十八节 外国驻华使（领）馆及其人员在华购买物品和劳务退税的管理规定28

第十九节 加工出口专用钢材退（免）税的管理规定30

第四章 增值税与消费税32

第一节 增值税基本制度32

第二节 消费税基本制度38

第五章 进出口相关业务知识44

第一节 对外贸易基础知识44

第二节 进出口经营资格管理48

第三节 出口收汇与核销实务50

第四节 海关管理知识53

第六章 出口货物退（免）税违法行为的行政处罚60

第二篇 操作实务70

第一章 出口货物退（免）税的认定管理70

第一节 海南省出口货物退（免）税的机构设置及业务流程70

第二节 出口货物退（免）税的认定管理71

第三节 出口企业办税员的管理75

第二章 出口货物退（免）税的计算和财务处理76

第一节 外贸企业出口货物退税的计算76

第二节 生产企业出口货物免、抵、退税的计算77

第三节 出口货物退（免）税的会计处理81

第三章 出口货物退（免）税申报91

第一节 出口货物退（免）税申报的基本要求91

第二节 外贸企业退税申报91

第三节 生产企业免、抵、退税申报96

第四章 出口货物退（免）税的审核和审批110

第一节 出口货物退（免）税审核的流程110

第二节 出口货物退（免）税审核的内容110

第三节 出口货物退（免）税审批115

第四节 违反出口货物退（免）税管理不予退（免）税的规定116

第五章 出口货物单证证明管理118

第一节 进料加工业务的证明管理118

第二节 来料加工业务的证明管理120

第三节 其他单证的证明管理122

第六章 出口货物退（免）税清算与检查127

第一节 出口货物退（免）税清算127

第二节 出口货物退（免）税检查129

第一节 出口货物退（免）税电子化管理的发展及其目标140

第七章 出口货物退（免）税电子化管理140

第二节 出口退税申报系统142

第三节 出口退税审核系统158

第四节 生产企业出口退（免）税申报系统182

第五节 生产企业出口退（免）税审核系统199

第六节 与出口货物退（免）税管理相关的其他系统217

第三篇 问题解答及案例分析237

第一章 问题解答及实例分析237

第二章 警示案例252

国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知259

1994年2月18日 国税发［1994］031259

第四篇 政策选编259

海南省国家税务局转发《国家税务总局关于印发〈外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法〉的通知》的通知1999年10月18日 琼国税发［1999］340号265

国家税务总局关于印发《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》的通知266

1999年9月20日 国税发［1999］171号266

财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知268

2002年1月25日 财税［2002］7号268

国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行）的通知2002年2月7日 国税发［2002］11号271

国家税务总局关于明确生产企业出口视同自产产品实行免、抵、退税办法的通知278

2002年12月5日 国税发［2002］152号278

2002年12月17日 国税函［2002］1170号279

国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知279

国家税务总局关于利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业免、抵、退税出口额的通知2003年1月29日 国税函［2003］95号280

国家税务总局海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知280

2003年2月12日 国税发［2003］15号280

财政部国家税务总局中国人民银行关于出口退税机制改革后有关预算管理问题的通知2003年12月19日 财预明电［2003］1号288

海南省国家税务局转发国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知2003年9月28日 琼国税发［2003］339号290

国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知290

2003年9月1日 国税函［2003］995号290

2003年11月13日 国税发［2003］137号292

国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》的通知292

财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知293

2003年10月13日 财税［2003］222号293

财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知299

2003年12月2日 财税［2003］238号299

海南省财政厅海南省国家税务局 中国人民银行海口中心支行转发财政部国家税务总局 中国人民银行关于出口退税机制改革后有关预算管理问题的通知2004年1月5日 琼财预［2003］631号300

国家税务总局关于使用增值税专用发票认证信息审核出口退税的紧急通知301

2004年1月21日 国税函［2004］133号301

2004年3月8日 琼国税发［2004］84号302

海南省国家税务局转发国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知302

国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知303

2003年11月18日 国税发［2003］139号303

海南省国家税务局转发国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知305

2004年6月16日 琼国税发［2004］212号305

国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知306

2004年5月31日 国税发［2004］64号306

海南省财政厅海南省国家税务局转发财政部国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知2004年6月24日 琼财税［2004］622号308

财政部国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知2004年6月4日 财税［2004］101号308

2004年6月30日 国税发［2004］862号309

国家税务总局关于使用增值税专用发票信息审核出口退税有关问题的补充通知309

国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知312

2004年7月1日 国税发明电［2004］37号312

海南省商务厅关于对外贸易经营者办理备案登记有关程序的通知315

2004年7月8日 琼商务贸［2004］203号315

财政部 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知321

2004年7月10日 财税［2004］116号321

2004年7月21日 商规发［2004］363号323

商务部 国家税务总局关于进一步加强税贸协作做好出口退税工作的通知323

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国对外贸易法》、调整出口退（免）税办法的通知2004年7月21日 国税函［2004］955号324

国家税务总局商务部关于取消出口退（免）税稽核程序的通知327

2004年8月3日 国税发［2004］101号327

国家税务总局关于调整部分产品2003年、2004年出口退税率文库的通知327

2004年8月17日 国税函［2004］969号327

国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知328

2004年9月3日 国税发［2004］113号328

国家税务局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知329

2004年12月1日 国税发明电［2004］62号329

2004年12月10日 财税［2004］200号331

财政部 国家税务总局关于提高部分信息技术（IT）产品出口退税率的通知331

财政部 国家税务总局关于恢复桐木板出口退税的通知332

2004年12月17日 财税［2004］201号332

国家税务总局关于进一步加强出口货物退（免）税审核管理的通知333

2005年1月20日 国税函［2005］82号333

财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知2005年2月25日 财税［2005］25号333

财政部国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的补充通知334

2005年3月8日 财税［2005］34号334

2005年3月16日 国税发［2005］51号335

国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知335

财政部国家税务总局关于税务机关代开增值税专用发票的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知2005年3月22日 财税［2005］43号339

国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知340

2005年3月24日 国税函［2005］248号340

国家税务总局关于经保税区出口货物申报出口退（免）税有关问题的批复341

2005年3月29日 国税函［2005］255号341

国家税务总局关于明确含金成分产品出口退（免）税政策的通知341

2005年4月5日 国税发［2005］59号341

国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知2005年4月19日 国税发［2005］68号342

后记343

参考书目344