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第一章 企业利润预算管理的基本理论1

第一节 企业预算管理理论与实践的发展1

一、企业预算管理理论与实践的历史回顾1

二、企业预算管理理论与实践现状6

第二节 企业预算管理的概念及其职能10

一、企业预算管理的概念10

二、企业预算管理的职能12

第三节 预算的种类及其编制方法14

一、预算的种类14

二、预算的编制方法17

本章小结22

第二章 企业利润预算管理模式23

第一节 企业利润预算管理的概念及提出的理论依据23

一、企业利润预算管理的概念23

二、提出企业利润预算管理的理论依据24

三、企业利润预算管理的进一步分析：从损益方程视角考察26

一、企业利润预算管理的本质31

第二节 企业利润预算管理的本质、特点及其作用31

二、企业利润预算管理的特点34

三、企业利润预算管理在现代企业管理中的作用35

第三节 企业利润预算管理的预算体系40

本章小结41

第三章 企业利润预算管理组织体系43

第一节 预算管理委员会及其核心作用43

一、设置预算管理委员会的必要性43

二、预算管理委员会的构成及主要职责44

第二节 利润预算管理责任网络的建立45

一、利润预算管理责任网络建立的基础和原则46

二、利润预算管理下责任中心的构建48

三、责任中心之间的联系51

第三节 利润预算管理责任网络与企业组织结构53

一、纵向组织结构下的利润预算管理责任网络53

二、横向组织结构下的利润预算管理责任网络54

本章小结56

第一节 利润预算管理的预算编制机制57

第四章 企业利润预算管理运行机制57

一、预算编制方针的制订58

二、预算的编制程序59

三、预算编制过程中的协调60

第二节 预算执行过程的控制机制61

一、预算执行过程中控制的基本理论与形式61

二、预算执行过程中控制的主要内容64

第三节 预算的分析机制71

一、预算差异分析的概念71

二、预算差异分析的基本方法71

三、预算差异的分析处理72

第四节 利润预算管理的考评激励机制74

一、预算考评的作用74

二、预算考评的原则75

三、预算考评的层次及内容76

四、预算考评的激励措施77

一、健全会计财务制度78

第五节 利润预算管理运行的保障机制78

二、建立全员参与制度79

三、完善生产管理制度80

四、建立质量管理制度80

五、优化企业激励制度81

本章小结82

第一节 目标利润及其导向作用84

一、目标利润的导向作用84

第五章 目标利润的确定84

二、确定目标利润的基本原则85

第二节 目标利润的确定方法86

第三节 目标利润的修正93

本章小结93

第六章 生产经营预算95

第一节 销售预算95

一、销售价格确定的基本策略95

二、预算价格确定的一般方法96

三、销售预算的编制98

四、具体的销售预算案例100

五、销售收入预算的修订101

第二节 生产预算102

一、生产预算的编制程序102

二、生产量预算103

三、生产成本预算105

四、单位产品成本预算：标准成本112

第三节 存货预算及其编制方法119

一、材料存货的预算管理120

二、产品存货的预算管理123

第四节 费用预算127

一、销售费用预算127

二、管理费用预算132

本章小结135

第七章 专门决策预算136

第一节 资本预算136

一、资本投资项目现金流量估算137

二、资本投资项目评估的基本方法138

三、资本预算的风险分析与投资决策141

四、资本预算案例144

第二节 研究与开发费预算146

一、研究与开发费预算管理的内容及特点146

二、研究与开发费预算的编制方法147

三、研究与开发费预算管理过程中应注意的问题149

四、研究与开发费预算实施150

本章小结151

第八章 综合预算152

第一节 综合经营成果预算：预计损益表152

第二节 预计财务状况变动预算：现金预算153

一、现金预算的编制154

二、现金预算控制：最佳现金余额的确定160

第三节 综合财务状况预算：预计资产负债表162

本章小结165

一、销售收入的控制与差异分析166

第一节 利润中心的预算控制与差异分析166

第九章 预算控制与差异分析166

二、销售费用的控制与差异分析168

第二节 成本费用中心的预算控制与差异分析171

一、生产成本预算的控制171

二、生产成本预算差异分析172

三、变动制造费用差异分析与控制177

四、固定制造费用差异分析与控制179

五、管理费用预算控制与差异分析183

第三节 对投资中心的预算控制与差异分析186

本章小结187

第十章 计算机技术在企业利润预算管理中的应用188

第一节 利用LOTUS、EXCEL等电子表格软件进行利润预算管理188

第二节 利用管理信息系统进行利润预算管理189

一、管理信息系统的基本概念及范畴189

二、设计利润预算管理信息系统的技术支持190

三、利润预算管理信息系统的开发方法191

四、利润预算管理信息系统的运行方式193

一、利润预算管理决策支持系统194

五、利润预算管理信息系统的局限性194

第三节 利润预算管理决策支持系统及专家系统194

二、利润预算管理专家系统196

本章小结197

第十一章 企业利润预算管理的典型案例剖析——利润预算管理模式在山东华乐集团的运行198

第一节 山东华乐集团概况198

第二节 山东华乐集团利润预算管理模式的运行199

一、目标利润的确定199

二、销售预算的编制及责任落实201

三、生产预算的编制与生产成本的控制203

四、费用预算的编制207

五、费用预算的分配与考核209

六、综合预算210

七、预算执行差异分析220

附录：山东华乐集团利润预算管理制度225

主要参考文献233

后记238