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第一章 金融企业会计概述1

第一节 金融企业与金融企业会计1

一、金融企业1

二、金融企业会计1

第二节 金融企业会计核算的基本前提和一般原则2

一、金融企业会计核算的基本前提2

二、金融企业会计核算的一般原则4

第三节 金融企业会计的核算对象9

一、资产9

二、负债10

三、所有者权益11

四、收入11

五、费用和成本11

六、利润12

第四节 金融企业会计核算方法12

第五节 金融企业会计工作的组织14

一、金融企业会计制度14

二、金融企业会计机构的设置14

三、会计人员15

本章小结16

本章练习题16

第二章 存款业务的核算17

第一节 存款业务概述17

第二节 单位存款业务的核算19

一、单位存款账户的开立19

二、单位存款账户的管理19

三、单位活期存款核算20

四、单位定期存款核算23

五、单位通知存款核算25

第三节 个人储蓄业务的核算26

一、个人储蓄存款的分类26

二、个人储蓄存款的原则26

三、活期储蓄存款的核算27

四、定期储蓄存款的核算30

五、定活两便储蓄存款35

六、华侨（人民币）储蓄35

第四节 存款利息核算的规定35

一、存款利息核算的科目设置35

二、计算利息的时间规定36

三、利率的规定36

本章小结37

本章练习题38

第三章 贷款业务的核算40

第一节 贷款业务核算概述40

一、贷款的意义与分类40

二、中长期贷款核算的原则41

第二节 贷款业务的核算42

一、信用贷款的核算42

二、担保贷款的核算44

三、票据贴现48

四、贷款利息的计算及核算51

第三节 贷款呆账准备的核算52

一、贷款风险分类法52

二、贷款呆账准备概念及计提范围53

三、贷款呆账准备的种类及提取比例53

四、贷款呆账准备的核算54

五、坏账准备55

本章小结56

本章练习题56

第四章 往来业务的核算58

第一节 往来业务概述58

一、往来业务的内容58

二、往来业务核算的基本要求58

第二节 商业银行与中央银行往来的核算59

一、商业银行与中央银行往来的主要内容59

二、商业银行向中国人民银行发行库缴存、提取现金的核算59

三、缴存存款的核算60

四、向中央银行借款的核算64

五、再贴现的核算65

六、商业银行通过中央银行办理大额汇划业务的核算67

七、同城票据交换的核算71

第三节 联行往来业务核算73

一、联行往来的核算73

二、系统内资金汇划调拨的核算78

三、电子联行往来的核算81

第四节 金融企业同业往来的核算83

一、异地跨系统转汇的核算83

二、同业拆借的核算87

本章小结88

本章练习题89

第五章 支付结算的核算91

第一节 支付结算业务概述91

一、支付结算的概念和作用91

二、支付结算的基本原则91

三、支付结算纪律92

四、支付结算方式和支付结算工具92

第二节 现金出纳业务的核算93

一、现金出纳业务概述93

二、现金收付业务核算94

三、营业终了现金的核对入库95

四、出纳错款的核算95

五、库房管理与现金运送业务的核算96

第三节 转账结算的核算98

一、汇兑结算的核算98

二、托收承付的核算102

三、委托收款的核算105

第四节 票据结算的核算107

一、支票的核算107

二、银行本票的核算109

三、银行汇票的核算111

四、商业汇票的核算114

第五节 银行卡的核算118

一、银行卡的概念118

二、信用卡的会计核算119

三、储蓄卡业务的核算122

本章小结123

本章练习题124

第六章 外汇业务的核算126

第一节 外汇买卖业务的核算126

一、外汇买卖业务概述126

二、外汇买卖业务账务处理127

第二节 国际结算业务的核算130

一、汇兑结算业务的核算130

二、托收与代收结算方式133

三、信用证结算业务的核算135

第三节 外汇存款业务的核算138

一、外汇存款的种类138

二、外汇存款的账务处理139

第四节 外汇贷款业务的核算142

一、短期外汇贷款的核算142

二、买方信贷外汇贷款的核算144

三、押汇的核算146

四、银团贷款的核算148

本章小结150

本章练习题150

第七章 保险业务的核算153

第一节 保险业务概述153

一、保险的概念与种类153

二、保险业务核算的特点154

三、保险业务会计核算使用的会计科目155

第二节 财产保险业务的核算156

一、保费收入的核算156

二、赔款支出的核算160

三、财产保险准备金的核算161

四、长期工程险的核算164

第三节 人身保险业务的核算166

一、人身保险业务核算的特点166

二、人寿保险业务的核算167

三、健康保险业务的核算168

四、人身保险“三差”损益的核算169

第四节 再保险业务的核算173

一、再保险业务核算的特点173

二、分出再保险业务的核算174

三、分入再保险业务的核算175

四、再保险损益的核算176

本章小结178

本章练习题179

第八章 证券业务的核算182

第一节 证券业务概述182

一、证券的概念和分类182

二、证券业务的分类182

三、证券市场183

四、证券交易183

第二节 证券经纪业务的核算184

一、代理买卖证券业务的核算184

二、代理兑付证券的核算187

三、代保管证券业务的核算189

第三节 自营证券业务的核算189

一、柜台自营证券买卖的核算190

二、交易所自营证券买卖的核算193

三、自营证券期末计价业务的核算195

第四节 证券承销业务的核算195

一、全额包销方式承销的核算196

二、余额包销方式承销的核算197

三、代销方式承销的核算198

第五节 其他证券业务的核算198

一、买入返售证券的核算199

二、卖出回购证券的核算200

本章小结201

本章练习题202

第九章 信托业务的核算205

第一节 信托业务概述205

一、信托的概念与特点205

二、信托业务的种类205

三、主要信托业务介绍207

四、信托业务会计核算的特点209

第二节 信托资产来源的核算209

一、信托资产来源的内容209

二、信托资金来源的会计核算210

第三节 信托资产运用的核算213

一、信托资产运用的内容213

二、信托资产运用的账务处理213

第四节 信托损益的核算218

一、信托收入的核算218

二、信托费用的核算220

三、信托损益的结转220

四、信托业务赔偿222

五、信托业务的披露223

本章小结223

本章练习题223

第十章 证券投资基金业务的核算226

第一节证券投资基金业务概述226

一、证券投资基金的概念、特点与种类226

二、证券投资基金会计核算的特点228

第二节 基金资产的核算229

一、股票投资的核算229

二、债券投资的核算235

第三节 基金发行和赎回的核算237

一、基金发行和赎回核算原则237

二、封闭式基金发行和赎回的核算238

三、开放式基金发行和赎回的核算238

第四节 基金收入和费用的核算241

一、基金收入的核算241

二、基金费用的核算243

第五节 基金财务会计报告245

一、资产负债表246

二、经营业绩表249

三、基金净值变动表251

四、基金收益分配表252

本章小结253

本章练习题254

第十一章 租赁256

第一节 租赁概述256

一、与租赁有关的几个概念256

二、租赁分类的原则257

三、租赁分类的具体标准258

第二节 承租人的会计处理259

一、承租人对经营租赁的会计处理259

二、承租人对融资租赁的会计处理261

第三节 出租人的会计处理268

一、出租人对经营租赁的会计处理268

二、出租人对融资租赁的会计处理269

本章小结275

本章练习题276

第十二章 财务会计报告279

第一节 财务会计报告概述279

一、财务会计报告的构成279

二、财务会计报告的编制要求279

第二节 资产负债表280

一、资产负债表的意义280

二、资产负债表的结构和格式280

三、资产负债表的编制方法283

第三节 利润表及利润分配表289

一、利润表的意义289

二、利润表的结构和格式289

三、利润表的编制方法291

四、利润分配表292

第四节 现金流量表294

一、现金流量表的意义294

二、现金流量表的格式和内容294

三、现金流量表的编制方法297

四、现金流量表补充资料的编制298

第五节 会计报表附注和财务情况说明书298

一、会计报表附注298

二、财务情况说明书299

本章小结299

本章练习题300

参考文献304