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第一章 商品流通企业增值税的审查1

第一节 增值税征税范围的审查1

一、有关税法的规定1

二、有关会计核算3

三、审查方法12

第二节 增值税计税依据的审查19

一、有关税法规定与企业会计核算19

二、计税依据的审查方法26

第三节 增值税适用税率的审查44

一、增值税税率44

二、审查方法48

第四节 增值税纳税环节的审查52

一、有关税法规定52

二、审查方法55

第五节 增值税应交税金的审查59

一、有关税法规定59

二、审查方法66

第二章 商品流通企业营业税的审查74

第一节 税法对营业税的有关规定74

一、征税范围的规定74

二、计税依据的规定76

三、纳税环节的规定79

第二节 营业税的有关会计核算80

一、应税劳务、转让无形资产、其他业务收入等帐户核算81

二、销售不动产的核算81

第三节 营业税的审查方法82

一、对对外运输业务的审查82

二、对固定资产和包装物出租的审查83

三、对土地使用权转让和建筑物出售的审查84

四、对附设招待所的审查84

第三章 商品流通企业所得税的审查86

第一节 有关所得税的税收法规规定和应纳税所得额的计算86

一、有关税收法规的规定86

二、应纳税所得额的计算90

第二节 商品购进成本的审查99

一、商品采购成本的构成99

二、商品采购的核算100

三、购进商品的核算举例103

四、商品采购成本的审查108

第三节 商品销售成本的审查114

一、库存商品采用进价核算销售成本的计算和审查方法115

二、库存商品采用售价核算销售成本的计算和审查方法121

三、售价核算兼有批发业务的销售成本的计算与审查方法137

四、进价金额核算、盘存计销的成本的计算与审查方法139

五、其他业务成本的审查142

第四节 税金审查144

一、帐列税金是否准确的审查144

二、税金串户的审查146

第五节 期间费用的审查147

一、固定资产折旧费的审查148

二、职工教育经费和工会经费的审查156

三、坏帐损失审查157

四、摊销费用审查161

五、业务招待费和预提费用审查169

六、利息支出和汇兑损益审查172

七、其他直接支付费用审查176

第六节 投资收益审查177

一、短期投资的核算和审查178

二、长期投资的核算和审查184

第七节 营业外收支审查201

一、营业外收支的范围201

二、营业外收支审查202

第四章 错帐调整209

第一节 错帐调整的意义和程序209

第二节 营业收入类错帐调整212

一、营业收入实现，在借记“银行存款”的同时，对应科目为“应收”或“应付”的212

二、营业收入实现，但货款未收，在借记“应收帐款”的同时，对应科目为“库存商品”的214

三、营业收入实现，在借记“银行存款”的同时，对应科目为“库存商品”的216

四、商品发出或劳务已经完成，由于货款未收，不作帐务反映的216

五、营业收入实现，在借记“银行存款”或“应收帐款”的同时，对应科目为部分贷记“商品销售收入”或“其他业务收入”，部分贷记“应付帐款”或“营业外收入”或“包装物”的218

六、商品换购商品，在借记“库存商品”的同时，对应科目也为“库存商品”的219

七、低价分配商品给职工，在借记“应付工资”或“其他应收款”的同时，对应科目为“库存商品”的221

八、为固定资产购建项目提供商品不作帐务反映的222

九、为固定资产购建项目提供商品，在借记“在建工程”的同时，对应科目为“库存商品”的224

十、以旧换新业务，以实收货款计销售，对计价收回的旧废商品，有的不作帐务反映，有的在借记“库存商品”的同时，对应科目为“其他应付款”的225

十一、按扣除代销手续费或另立原始凭证的回扣费后的净额贷记“商品销售收入”的226

十二、以外币结算的营业收入业务，错用“折合率”的227

第三节 成本费用类错帐调整229

一、错帐构成应纳税所得额的不同类型229

二、错帐构成应纳税所得额的计算236

三、成本费用类错帐调整242

后记254