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通用部分3

第1篇 总则3

第1章 基本规定3

第1条 乌兹别克斯坦共和国税法调整的各项关系3

第2条 税收法规3

第3条 税收法规的时效4

第4条 税收法规和国际条约4

第5条 税收法规原则4

第6条 征税强制性原则4

第7条 征税确定性原则5

第8条 征税公平性原则5

第9条 税收制度统一原则5

第10条 税收法规公开原则5

第11条 纳税人诚实纳税推定原则5

第2章 本法采用的基本概念5

第12条 税金及规费5

第13条 纳税人、扣缴义务人和纳税代理人6

第14条 主管部门6

第15条 税收关系主体6

第16条 法人和自然人6

第17条 非营利性组织7

第18条 个体企业7

第19条 居民和非居民7

第20条 常设机构8

第21条 资产租赁10

第22条 本法中采用的其他概念11

第3章 税金和规费制度14

第23条 税金和规费种类14

第24条 税收和规费的要素15

第25条 征税对象16

第26条 税基16

第27条 费率16

第28条 计算办法16

第29条 纳税期16

第30条 税收和规费优惠16

第4章 税收关系主体的权利和义务17

第31条 纳税人的权利17

第32条 纳税人的义务18

第33条 主管机关的权利和义务18

第2篇 履行纳税义务19

第5章 履行纳税义务的一般规定19

第34条 纳税义务19

第35条 履行纳税义务的办法19

第36条 履行纳税义务的期限19

第37条 纳税义务终止20

第38条 纳税义务的诉讼时效期限20

第6章 征税对象和涉税标的物的划分和登记20

第39条 征税对象和涉税标的物的划分和登记20

第40条 特殊情况下征税对象和涉税标的物的划分20

第41条 会计文件以及会计文件的编制和保存21

第42条 分类记账及记账办法21

第7章 税务报表22

第43条 税务报表的概念22

第44条 税务报表的编制22

第45条 税务报表的提交办法23

第46条 修改后税务报表的提交24

第47条 税务报表保存期限24

第8章 缴纳税金和规费25

第48条 缴纳税金和规费的义务25

第49条 税金和规费的支付统计26

第50条 法人清算时税金和规费的支付26

第51条 法人重组时税金和规费的缴纳27

第52条 纳税人死亡、认定纳税人失踪或无行为能力情况下税金和规费的支付27

第53条 银行履行划拨税金和规费的付款委托以及追缴税金和规费的托收委托28

第9章 延期和（或）分期缴纳应付税费28

第54条 延期和（或）分期缴纳应付税费的一般要求28

第55条 应付税费延期和（或）分期缴纳的效力终止29

第10章 溢缴税税费的抵扣与返还29

第56条 溢缴税税费的抵扣29

第57条 溢缴税金返还30

第58条 溢缴规费的抵扣与返还30

第11章 履行缴纳税金和规费的义务30

第59条 税金和规费缴纳义务的履行保证30

第60条 欠税还款通知书31

第61条 履行欠税还款通知书的期限31

第62条 欠税追缴强制措施32

第63条 从纳税人银行账户强制扣除欠税32

第64条 通过纳税人的债务人扣除属于纳税人的贷款金额33

第65条 追缴纳税人的财产34

第66条 注销税务坏账35

第3篇 税务监督36

第12章 税务监督的基础36

第67条 税务监督的形式36

第68条 征税对象和涉税标的物登记36

第69条 财政和国家专项基金收入统计37

第70条 审核37

第71条 销售现金收入跟踪37

第72条 税控收款机应用38

第73条 特定种类应税消费品标记和设立财务监察员职务39

第74条 监督财产销售现金收益的及时全额缴入国库39

第75条 对负责规费征收的国家机关和单位进行监督39

第76条 涉税秘密信息39

第13章 纳税人登记40

第77条 纳税人登记的一般规定40

第78条 纳税人识别号40

第79条 纳税人登记41

第80条 纳税人登记办法41

第81条 纳税人按征税对象进行登记42

第82条 纳税人登记信息43

第83条 纳税人登记信息的管理44

第84条 负责提供纳税人义务产生信息的机关和单位44

第14章 税务检查46

第85条 税务检查的概念和形式46

第86条 税务检查的类别46

第87条 税务检查的参与者47

第88条 进行税务检查的依据47

第89条 实施税务检查的期限48

第90条 进行税务检查的周期48

第91条 进行税务检查的补充要求49

第15章 进行税务检查的办法50

第92条 国家税务部门负责人进入纳税人厂区和室内进行税务检查50

第93条 对纳税人厂区和房屋的调查以及财产清查登记52

第94条 索取文件52

第95条 扣押文件和物品52

第96条 冻结纳税人银行账户53

第97条 鉴定54

第98条 翻译人员参与54

第99条 见证人参与54

第100条 税务检查记录编制要求55

第101条 税务检查结论55

第102条 国家税务机关研究税务检查材料56

第103条 国家税务机关对税务检查材料的研究结论57

第104条 纳税人执行国家税务机关结论58

第105条 税务检查的无害化处理原则59

第4篇 税收违法行为的责任60

第16章 税收违法行为责任的一般规定60

第106条 税收违法行为的概念60

第107条 自然人的责任60

第108条 追究税收违法行为责任的一般要求60

第109条 税收违法行为免责61

第110条 纳税人税收违法行为免责和追责61

第111条 税收违法行为责任减轻或加重的情况62

第112条 金融处罚和采用办法62

第17章 税收违法行为的类型及其责任62

第113条 未在国家税务机关登记62

第114条 商品或隐藏（降低）商品（工程、服务）销售收入未入账63

第115条 违反税务报表提交办法63

第116条 违反会计核算办法64

第117条 无证照经营64

第118条 违反发票开具办法64

第119条 违反税控收款机和POS机使用办法64

第120条 违反税金和规费缴纳期限65

第121条 无证使用土地65

第18章 对国家税务机关的决议、责任人的乱作为和不作为的申诉66

第122条 申诉权66

第123条 申诉程序66

第124条 向上级税务机关进行投诉的程序和期限66

第125条 上级税务机关审理投诉66

特殊部分71

第5篇 法人利润税71

第19章 总则71

第126条 纳税人71

第127条 征税对象71

第128条 税基71

第20章 总收入72

第129条 总收入组成72

第130条 商品（工程、服务）销售收入73

第131条 商品（工程、服务）销售收入调整74

第132条 其他收入75

第133条 处置固定资产和其他财产的收入76

第134条 财产出租收入76

第135条 无偿获取的财产、产权、工程和服务77

第136条 债务注销收入77

第137条 债权转让合同获得的收入77

第138条 返还已扣除的费用或损失的收入77

第139条 服务产业收入78

第140条 汇兑收益78

第21章 费用79

第141条 费用类别79

第142条 材料费用80

第143条 劳动报酬支出81

第144条 折旧费用83

第145条 其他费用87

第146条 可从未来应税利润中扣除的纳税期内费用92

第147条 不可扣除的费用93

第22章 信贷机构纳税管理办法95

第148条 信贷机构服务销售收入95

第149条 信贷机构可扣除的费用确定办法96

第23章 保险机构纳税管理办法96

第150条 保险机构的服务销售收入96

第151条 保险机构可扣除费用的确定办法97

第24章 券商纳税管理办法98

第152条 券商提供服务的收入98

第153条 券商可扣除的费用确定办法98

第25章 乌兹别克斯坦共和国非居民纳税管理办法99

第154条 在乌兹别克斯坦共和国境内通过常设机构开展活动的乌兹别克斯坦共和国非居民收入纳税办法99

第155条 对乌兹别克斯坦共和国非居民不通过常设机构获得的收入进行征税100

第1551条 乌兹别克斯坦共和国非居民资产处置收入的纳税办法105

第26章 利息和红利、普通合伙人收入纳税管理办法107

第156条 红利和利息的纳税办法107

第157条 普通合伙合同合伙人（参股人）纳税108

第27章 法人利润税税收优惠和法人利润税税率108

第158条 优惠108

第159条 减少应税利润109

第160条 乌兹别克斯坦共和国非居民源泉控制所得税税率110

第161条 亏损结转110

第28章 法人利润税的报表和缴纳111

第162条 纳税期和会计期111

第163条 纳税申报单列报办法111

第164条 税款缴纳办法111

第165条 源泉控制征税的计算和扣除办法112

第166条 抵扣税款113

第6篇 个人所得税114

第29章 纳税人、征税对象和税基114

第167条 纳税人114

第168条 乌兹别克斯坦共和国非居民自然人的征税办法114

第169条 征税对象114

第170条 税基114

第30章 自然人总收入115

第171条 自然人总收入的组成部分115

第172条 劳动报酬收入117

第173条 奖金118

第174条 附加工资（补贴）119

第175条 未工作时间的工资120

第176条 财产性收入121

第177条 物质利益收入122

第178条 其他收入123

第31章 优惠124

第179条 自然人的免税收入124

第180条 自然人免于征税128

第32章 税率和纳税期131

第181条 特定种类收入的税率131

第182条 乌兹别克斯坦共和国非居民个人所得税税率132

第183条 纳税期和会计期133

第33章 源泉控制征税133

第184条 自然人源泉控制所得税应税收入133

第185条 扣缴义务人对个人所得税的源泉扣缴134

第186条 计算和扣除税款的办法134

第187条 提交计算书的办法135

第188条 缴税办法136

第34章 根据收入申报进行征税137

第189条 申报的应税收入137

第190条 稿费收入的征税办法137

第191条 自然人年度总收入申报单138

第192条 收入申报单提交办法139

第193条 按照申报单进行缴税140

第194条 外国自然人收入的征税办法140

第195条 乌兹别克斯坦共和国非居民免于缴纳乌兹别克斯坦共和国源泉税的办法141

第196条 居民在乌兹别克斯坦共和国境外税款的抵扣142

第7篇 增值税143

第35章 纳税人和征税对象143

第197条 纳税人143

第198条 征税对象144

第199条 商品（工程、服务）销售营业额144

第200条 确定应税和免税营业额146

第201条 应税进口商品146

第202条 商品（工程、服务）销售地点146

第203条 销售日期147

第36章 税基148

第204条 确定税基148

第205条 税基调整150

第206条 进口商品税基151

第207条 从非乌兹别克斯坦共和国居民处获取的工程、服务征税办法151

第37章 优惠151

第208条 免税商品（工程、服务）销售营业额151

第209条 免税的金融服务155

第210条 免税的保险服务155

第211条 免税进口156

第38章 零税率征税额157

第212条 商品出口157

第213条 商品出口证明158

第214条 外国大使馆及其同级代表处官方使用的商品（工程、服务）征税158

第215条 “来料加工”货物关区内加工的工程、服务征税159

第216条 国际运输征税159

第217条 居民公共服务征税159

第39章 税款抵扣159

第218条 可抵扣税额159

第219条 不可抵扣税额161

第220条 可抵扣税额调整161

第221条 免税销售时的税款抵扣程序162

第222条 发票162

第40章 税款缴纳、提交结算和核算程序164

第223条 纳税期和会计期164

第224条 税款核算程序165

第225条 税款提交结算程序165

第226条 税款缴纳程序165

第41章 税收预算相互关系的特殊性166

第227条 当可结算税额超出会计期计算税额时同预算的相互关系166

第228条 退税程序166

第8篇 消费税168

第229条 纳税人168

第230条 征税对象168

第231条 应税消费品征税日期169

第232条 税基169

第233条 税基调整170

第234条 应税消费品出口证明170

第235条 消费税税率和应税消费品清单171

第236条 税款核算程序171

第237条 税款扣款171

第238条 纳税期171

第239条 提交结算程序171

第240条 税款缴纳程序172

第241条 给应税消费品标记消费税品牌172

第9篇 矿藏资源开发税费173

第42章 总则173

第242条 矿藏资源开发税费173

第43章 地下资源使用税173

第243条 纳税人173

第244条 征税对象174

第245条 税基174

第246条 纳税期和会计期175

第247条 地下资源使用税税款缴纳、提交结算和核算程序175

第44章 超额利润所得税176

第248条 纳税人176

第249条 征税对象176

第250条 税基176

第251条 矿物和应税产品清单，税款缴纳和核算程序176

第45章 签约奖金177

第252条 总则177

第253条 签字费177

第254条 商业发现费177

第46章 产品分配协议范围内应税业务的特殊性178

第255条 总则178

第256条 产品分配协议范围内应税业务的特殊性178

第10篇 水资源使用税180

第257条 纳税人180

第258条 征税对象180

第259条 税基180

第260条 税基确定程序181

第261条 优惠181

第262条 纳税期182

第263条 税款核算程序182

第264条 税款缴纳程序183

第11篇 财产税184

第47章 法人财产税184

第265条 纳税人184

第266条 征税对象184

第267条 税基185

第268条 税基确定程序185

第269条 优惠186

第270条 纳税期188

第271条 税款缴纳、提交结算和核算程序188

第48章 自然人财产税190

第272条 纳税人190

第273条 征税对象190

第274条 税基190

第275条 优惠190

第276条 税率适用的特殊性191

第277条 税款缴纳和核算程序192

第12篇 土地税193

第49章 法人土地税193

第278条 总则193

第279条 纳税人193

第280条 征税对象193

第281条 税基194

第282条 优惠194

第283条 税率适用的特殊性196

第284条 纳税期196

第285条 税款提交结算和核算程序197

第286条 税款缴纳程序197

第50章 自然人土地税197

第287条 纳税人197

第288条 征税对象198

第289条 税基198

第290条 优惠198

第291条 税率适用的特殊性200

第292条 纳税期200

第293条 税款核算程序200

第294条 税款缴纳程序201

第13篇 社会基础设施开发和公用事业经营税202

第295条 纳税人202

第296条 征税对象和税基202

第299条 纳税期和会计期203

第300条 税款缴纳、提交结算和核算程序203

第14篇 运输工具汽油、柴油和天然气消费税205

第301条 纳税人205

第302条 征税对象和税基205

第303条 纳税期206

第304条 税款缴纳、提交结算和核算程序206

第15篇 社保基金规费207

第51章 预算外养老金公民保险费和统筹费207

第305条 纳税人207

第306条 征税对象207

第307条 税基208

第308条 优惠208

第309条 纳税期和会计期209

第310条 保险费和统筹费缴纳和核算程序209

第311条 个别自然人保险费缴纳和核算的特殊性210

第52章 预算外养老金强制扣款211

第312条 纳税人211

第313条 征税对象和税基212

第314条 纳税期和会计期213

第315条 预算外养老金强制扣款缴纳、提交结算和核算程序213

第16篇 共和国公路基金规费214

第53章 共和国公路基金强制扣款214

第316条 纳税人214

第317条 征税对象和税基214

第318条 纳税期和会计期215

第319条 强制扣款缴纳、提交结算和核算程序216

第54章 共和国公路基金税216

第320条 共和国公路基金税种类216

第321条 纳税人216

第322条 征税对象217

第323条 税基217

第324条 优惠217

第325条 税费缴纳程序218

第161篇 作为普通教育学院、职业学院、专科学院和医疗机构改建、大修和装备预算外基金的强制性扣款219

第3251条 纳税人219

第3252条 征税对象和税基219

第3253条 纳税期和会计期220

第3254条 强制扣款缴纳、提交结算和核算程序220

第17篇 印花税221

第326条 总则221

第327条 印花税纳税人221

第328条 征收对象221

第329条 免除总审判权法院中的印花税222

第330条 免除经济法院中的印花税225

第331条 免除公证印花税227

第332条 免除户籍登记印花税229

第333条 免除乌兹别克斯坦共和国公民护照签发和出境文件办理印花税229

第334条 免除领事签证费229

第335条 免除其他行为的印花税230

第336条 印花税计入和缴纳程序230

第337条 法院缴纳印花税的特殊性231

第338条 公证处缴纳印花税的特殊性233

第339条 领事签证费的缴纳程序234

第340条 其他国家机关和单位缴纳印花税的特殊性235

第341条 印花税进款和缴纳统计235

第342条 印花税退还程序236

第18篇 关税支付238

第343条 总则238

第344条 关税支付种类238

第19篇 单项服务和单项商品零售贸易权利费239

第345条 纳税人239

第346条 征税对象239

第347条 费用缴纳和核算程序239

第20篇 简化的征税程序240

第55章 总则240

第348条 简化征税程序240

第349条 采用简化征税程序下的个别普通税缴纳义务240

第56章 统一税收款241

第350条 纳税人241

第351条 小型企业采用统一税收款的特殊性242

第352条 贸易和餐饮企业采用统一税收款的特殊性243

第353条 采用单独核算244

第354条 特殊条款244

第355条 征税对象245

第356条 税基247

第357条 总收入调整248

第358条 优惠248

第359条 纳税期和会计期248

第360条 统一税收款缴纳、提交结算和核算程序249

第361条 税款抵扣249

第57章 统一土地税249

第362条 纳税人249

第363条 使用统一土地税缴纳程序的特殊性250

第364条 特殊条款251

第365条 征税对象251

第366条 税基251

第367条 优惠252

第368条 纳税期252

第369条 税款缴纳、提交结算和核算程序252

第58章 单一税253

第370条 纳税人253

第371条 从事单项业务的法人和个体企业使用单一税的特殊性253

第372条 从事单项业务的法人和个体企业单一税缴纳和核算程序254

第373条 个体企业使用单一税的特殊性254

第374条 从事贸易活动的个体企业使用单一税的特殊性255

第3741条 从事雇佣员工业务的个体企业使用单一税的特殊性256

第375条 个体企业单一税缴纳和核算程序256

第21篇 个别纳税人纳税的特殊性258

第59章 外国私人投资纳税人纳税的特殊性258

第376条 总则258

第377条 享受优惠政策的程序258

第378条 优惠适用通知259

第60章 对普通公司业务合同的合营业务征税的特殊性259

第379条 总则259

第380条 对委托人合营业务征税的程序260

第381条 对普通公司业务合同合伙人（股东）合营业务征税的程序260

第382条 对个体企业专营合营业务征税261

第61章 农场纳税的特殊性262

第383条 农场纳税的程序262

第62章 市场纳税的特殊性262

第384条 总则262

第385条 一次性收费263

第386条 其他收入263

第387条 市场纳税的程序264

第63章 从事音乐表演活动的法人和自然人纳税的特殊性265

第388条 总则265

第389条 从事音乐表演活动的法人纳税的程序265

第390条 从事音乐表演活动的自然人纳税的程序266

第64章 律师协会、律师公司、律师事务所和律师纳税的特殊性267

第391条 律师协会、律师公司和律师事务所纳税267

第392条 对律师收入征税的程序267

乌兹别克斯坦共和国国家税务局法271

第1条 本法目的271

第2条 税收管制271

第3条 国家税务机关271

第4条 国家税务机关的主要任务272

第5条 国家税务机关的权利272

第6条 国家税务机关的义务275

第7条 国家税务机关同其他机关和单位的协作276

第8条 国家税务机关工作人员278

第9条 税务专管员278

第10条 国家税务机关工作人员的任命279

第11条 国家税务机关工作人员的职称279

第12条 对国家税务机关工作人员的行为和决策的投诉280

第13条 国家税务机关工作人员的责任280

第14条 国家税务机关工作人员的财产权利和个人非财产权利保护、社会保护280

第15条 国家税务机关工作人员的物质保障281

第16条 国际合作281