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第一章 总论1

第一节 税收概述2

一、税收的概念2

二、税收的特点3

三、税收的职能4

四、税收的分类5

五、税收的作用7

第二节 税法与税收法律关系7

一、税法与税收的关系7

二、税法的分类8

三、税收法律关系10

第三节 税法要素11

一、纳税义务人11

二、征税对象12

三、税目12

四、税率12

五、其他要素14

第四节 我国税法体系15

一、我国现行税法体系15

二、我国税法体系的建立和发展17

本章小结19

思考题20

练习题20

第二章 增值税法23

第一节 增值税概述24

一、增值税的概念24

二、增值税的类型25

三、增值税的特点26

四、增值税的作用27

第二节 增值税的纳税义务人27

一、纳税义务人27

二、扣缴义务人29

第三节 增值税的征税范围29

一、征税范围的一般规定29

二、属于征税范围的几个特殊规定38

三、增值税的优惠政策41

第四节 增值税的税率、征收率和抵扣率52

一、增值税的税率52

二、增值税的征收率55

三、增值税抵扣率（扣除率）60

四、适用税率的基本规定60

第五节 一般纳税人应纳税额的计算60

一、销项税额的计算60

二、进项税额的确定66

三、增值税期末留抵税额70

四、应纳税额的计算70

第六节 小规模纳税人应纳税额的计算72

一、应纳税额的计算72

二、含税销售额的换算72

三、小规模纳税人购进税控收款机进项税额的抵扣72

第七节 进口货物应纳税额的计算73

一、进口货物的征税范围及纳税人73

二、进口货物的适用税率73

三、进口货物应纳税额的计算73

第八节 增值税出口货物退（免）税74

一、出口货物退（免）税的适用条件75

二、出口货物退（免）税基本政策75

三、出口退（免）税的货物范围77

四、跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定78

五、出口货物的退税率80

六、出口货物应退税额的计算80

七、出口货物退（免）税管理85

第九节 征收管理与纳税申报86

一、增值税纳税义务发生时间86

二、纳税期限87

三、纳税地点88

四、营改增试点前发生的业务的征收管理88

五、一般纳税人纳税申报办法88

六、其他89

第十节 增值税专用发票的使用及管理103

一、增值税专用发票概述103

二、增值税专用发票的管理103

本章小结106

思考题106

练习题106

第三章 消费税法113

第一节 消费税概述114

一、消费税的概念114

二、我国消费税的特点115

三、消费税的作用116

第二节 消费税纳税义务人、征税范围及税目、税率116

一、消费税纳税义务人116

二、消费税征税范围117

三、消费税的税目118

四、消费税的税率120

第三节 消费税应纳税额的计算123

一、生产销售应税消费品应纳消费税额的计算123

二、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算130

三、进口环节应纳消费税额的计算131

四、已纳消费税扣除的相关规定133

第四节 出口应税消费品退（免）税136

一、出口应税消费品退（免）税政策136

二、出口退税率的规定137

三、出口应税消费品退税额的计算137

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理138

第五节 消费税征收管理与纳税申报138

一、纳税义务发生时间138

二、纳税期限139

三、纳税地点139

四、纳税申报139

本章小结144

思考题144

练习题144

第四章 城市维护建设税及教育费附加151

第一节 城市维护建设税概述152

一、城市维护建设税概念152

二、城市维护建设税的特点152

第二节 税率及计税依据153

一、税率153

二、计税依据154

第三节 纳税义务人与应纳税额的计算154

一、纳税义务人154

二、应纳税额的计算154

第四节 税收优惠及征收管理155

一、税收优惠155

二、征收管理156

第五节 教育费附加的有关规定157

一、基本概念157

二、计算方法158

三、征税范围158

四、减免范围158

五、征收管理159

本章小结159

思考题160

练习题160

第五章 关税法165

第一节 关税概述166

一、关税性质166

二、关税的征税对象170

三、关税的纳税人170

四、关税的税率170

五、关税的优惠政策172

第二节 关税税款的计算173

一、关税完税价格的确定173

二、关税应纳税额的计算175

第三节 关税征收管理178

一、进出口货物报关178

二、关税的缴纳180

三、关税的强制执行181

四、关税的退还181

五、关税的补征与追征182

六、关税的纳税争议182

本章小结182

思考题183

练习题183

第六章 企业所得税法187

第一节 企业所得税概述188

一、企业所得税的概念188

二、企业所得税的特点188

三、企业所得税的作用188

第二节 纳税义务人、征税对象、税率189

一、纳税义务人189

二、征税对象190

三、税率191

第三节 应纳税所得额的计算191

一、收入总额192

二、不征税收入和免税收入193

三、准予扣除项目194

四、不得扣除的项目199

五、亏损弥补199

第四节 资产的税务处理199

一、固定资产的税务处理200

二、无形资产的税务处理201

三、生物资产的税务处理202

四、长期待摊费用的税务处理203

五、存货的税务处理203

六、投资资产的税务处理204

七、税法规定与会计规定差异的处理204

第五节 应纳税额的计算205

一、居民企业应纳税额的计算205

二、境外所得已纳税款的扣除206

三、居民企业核定征收应纳税额的计算207

四、非居民企业应纳税额的计算209

五、房地产开发企业所得税预缴税款的处理211

第六节 税收优惠212

一、免征与减征优惠212

二、高新技术企业优惠213

三、小型微利企业优惠214

四、加计扣除优惠214

五、创投企业优惠214

六、加速折旧优惠215

七、减计收入优惠215

八、税额抵免优惠216

九、非居民企业优惠216

十、民族自治地方的优惠216

十一、西部大开发税收优惠217

十二、其他事项217

第七节 特别纳税调整217

一、调整范围217

二、调整方法219

三、核定征收220

四、加收利息220

第八节 征收管理220

一、纳税地点220

二、纳税期限221

三、纳税申报221

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理222

五、合伙企业所得税的征收管理224

六、新增企业所得税征管范围调整225

七、纳税申报填写方法225

本章小结226

思考题227

练习题227

第七章 个人所得税法233

第一节 个人所得税概述234

一、个人所得税的概念234

二、个人所得税的特点234

第二节 个人所得税的基本内容235

一、个人所得税的纳税义务人235

二、个人所得税的征税对象238

三、个人所得税的税率241

四、税收优惠243

第三节 个人所得税应纳税额的计算246

一、工资、薪金所得应纳税额的计算246

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算247

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算249

四、劳务报酬所得应纳税额的计算250

五、稿酬所得应纳税额的计算252

六、特许权使用费所得应纳税额的计算252

七、财产租赁所得应纳税额的计算253

八、财产转让所得应纳税额的计算254

九、利息、股息红利所得应纳税额的计算254

十、偶然所得应纳税额的计算255

十一、应纳税额计算中的特殊问题255

第四节 个人所得税的申报与缴纳257

一、自行申报纳税257

二、代扣代缴259

三、纳税期限及纳税地点260

本章小结261

思考题262

练习题262

第八章 房产税267

第一节 概述268

一、房产税的概念268

二、房产税的特点268

第二节 征税对象和范围、纳税人、税率269

一、征税对象269

二、征税范围269

三、纳税人269

四、税率270

第三节 计税依据和应纳税额的计算270

一、计税依据270

二、应纳税额的计算272

第四节税收优惠和征收管理272

一、税收优惠272

二、征收管理275

本章小结277

思考题277

练习题277

第九章 车船税法和车辆购置税法281

第一节 车船税法282

一、车船税概述282

二、纳税义务人与征税范围282

三、税目与税率283

四、应纳税额的计算与代收代缴284

五、税收优惠285

六、征收管理286

第二节 车辆购置税法286

一、车辆购置税概述286

二、纳税义务人与征税范围287

三、税率及应纳税额的计算288

四、税收优惠290

五、征收管理290

第三节 船舶吨税291

一、纳税人291

二、税率291

三、计税依据292

四、应纳税额的计算292

五、税收优惠292

六、征收管理293

本章小结293

思考题294

练习题294

第十章 其他税法295

第一节 印花税法296

一、印花税概述296

二、印花税的纳税人和征税范围296

三、印花税的计算297

四、印花税的征收管理300

第二节 契税法303

一、契税概述303

二、契税的纳税义务人304

三、契税的征税范围304

四、契税的税率306

五、契税的计税依据与应纳税额的计算306

六、税收优惠308

七、征收管理314

第三节 土地增值税316

一、土地增值税概念316

二、土地增值税的纳税人和征税范围316

三、土地增值税的计算318

四、土地增值税的征收管理321

第四节 城镇土地使用税法323

一、城镇土地使用税概述324

二、城镇土地使用税的纳税人和征税对象324

三、城镇土地使用税的计算325

四、城镇土地使用税的征收管理327

第五节 资源税法328

一、资源税的特点和作用329

二、资源税的纳税人和扣缴义务人330

三、资源税的征税范围的确定330

四、资源税的税目与税率331

五、资源税的计税依据的确定332

六、资源税应纳税额的计算333

七、资源税的会计处理334

八、资源税的税收优惠政策334

九、资源税的征收管理335

第六节 烟叶税337

一、纳税义务人337

二、征税范围337

三、税率337

四、计税依据337

五、应纳税额的计算338

六、征收管理338

第七节 耕地占用税339

一、耕地占用税概述339

二、征税范围及纳税义务人340

三、应纳税额的计算341

四、税收优惠及征收管理342

本章小结344

思考题346

练习题346

第十一章 税收征收管理法律制度355

第一节 税收管理体制356

一、税收管理体制的概念356

二、我国税收管理权限的划分356

三、税务机构及其权限的划分357

第二节 税务管理358

一、税务登记制度358

二、账簿、凭证管理制度363

三、发票的管理364

四、纳税申报制度365

第三节 税款征收367

一、税款征收的方式367

二、税款征收的主要制度368

三、税款征收的措施369

第四节 税务检查370

一、税务检查的概念与意义370

二、税务检查的特点370

三、税务检查的内容371

四、税务检查的形式371

五、税务检查的方法372

六、税务检查职责373

第五节 税务行政复议与诉讼374

一、税务行政复议与诉讼的概念及作用374

二、税务行政复议375

三、税务行政诉讼377

四、税务行政赔偿378

第六节 法律责任380

一、纳税人、扣缴义务人的法律责任380

二、纳税人、扣缴义务人违反税法的刑事法律责任383

三、税务机关和税务人员违反税收法律制度的法律责任384

本章小结385

思考题386

练习题386

附录 习题答案391

参考文献403