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第一章 总论1

第一节 房地产开发企业及其主要业务1

一、房地产开发企业概述1

二、房地产开发企业涉及的主要环节1

三、房地产开发企业的经营特点2

第二节 房地产开发企业会计3

一、房地产开发企业涉及的会计科目7

二、房地产开发企业会计的特点8

第三节 房地产开发企业的主要涉税事项10

一、房地产开发企业各个环节涉及的主要税种10

二、纳税申报11

三、税款缴纳14

第二章 企业设立阶段15

第一节 企业设立条件的规定15

一、《中华人民共和国公司法》对企业设立条件的规定15

二、《城市房地产开发经营管理条例》对企业设立条件的规定18

第二节 企业设立阶段的会计处理21

一、房地产开发企业的建账21

二、房地产开发企业设立阶段应设置的会计账户24

三、房地产开发企业不同的出资方式及相应的会计处理24

四、房地产开发企业所有者权益变动的会计处理27

五、房地产开发企业开办费的核算30

第三节 房地产开发企业设立阶段的税务处理30

一、税务登记30

二、纳税处理32

第三章 获取土地阶段35

第一节 我国的土地制度概述35

一、以出让方式获得土地使用权35

二、以转让方式获得土地使用权40

三、以划拨方式获得土地使用权40

第二节 获取土地使用权的会计处理42

一、用于土地开发的土地使用权43

二、用于商品房开发的土地使用权44

三、自建用房的土地使用权45

四、暂时没有确定使用用途的土地使用权46

五、用于赚取租金的土地使用权47

第三节 取得土地环节相应的税务处理48

一、契税48

二、印花税49

三、耕地占用税50

四、城镇土地使用税52

五、接受土地使用权出资的涉税问题53

六、取得土地阶段相关的税收优惠55

第四章 开发建设阶段58

第一节 开发建设阶段概述58

一、房地产开发建设阶段的“四证”58

二、房地产开发企业成本费用核算程序61

第二节 开发建设阶段会计核算64

一、会计科目的设置65

二、土地开发成本的核算66

三、房地产开发企业配套设施开发成本的核算74

四、开发间接费用的核算81

五、房地产开发企业期间费用的核算83

第三节 特殊建房方式比较84

一、合作建房模式84

二、受托代建模式86

第四节 开发建设阶段的税务处理97

一、城镇土地使用税98

二、印花税98

三、增值税101

第五节 BT及BOT会计核算与税务处理102

一、BT项目工程承包102

二、BOT项目工程承包104

第五章 房地产开发企业销售阶段113

第一节 房地产开发企业销售阶段的主要业务113

一、商品房销售的主要分类113

二、房地产销售的主要流程114

第二节 房地产开发企业销售阶段的会计核算115

一、会计科目的设置115

二、商品房销售的会计处理116

第三节 房地产开发企业销售阶段的税务处理126

一、增值税127

二、城市维护建设税和教育费附加130

三、印花税131

四、企业所得税131

五、土地增值税135

第六章 投资性房地产144

第一节 投资性房地产概述144

一、投资性房地产的定义144

二、投资性房地产的特征148

第二节 投资性房地产的会计处理149

一、会计账户的设置149

二、投资性房地产的确认149

三、投资性房地产的初始计量150

四、与投资性房地产相关的后续支出151

五、投资性房地产的后续计量152

六、投资性房地产后续计量模式的变更155

七、投资性房地产的转换和处置156

第三节 投资性房地产的税务处理165

一、增值税166

二、印花税167

三、房产税167

四、城镇土地使用税170

五、企业所得税171

第七章 房地产开发企业的企业所得税172

第一节 企业所得税概述172

一、纳税义务人172

二、征税对象174

三、税率与应纳税所得额的计算174

第二节 房地产开发企业的企业所得税处理175

一、企业所得税收入总额的规定175

二、企业所得税收入总额中不征税收入的规定179

三、收入总额中关于免税收入的规定180

四、企业所得税税前扣除的规定181

五、特定事项的税务处理191

六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理192

第三节 房地产企业所得税汇算清缴193

一、企业所得税纳税申报表的填报193

二、房地产开发企业所得税年度汇算案例202

第八章 房地产开发企业会计报表216

第一节 会计报表概述216

一、会计报表216

二、会计报表的作用217

三、会计报表的分类217

四、会计报表的结构218

五、会计报表的编制要求219

六、《企业会计准则》所要求的财务报表的组成220

第二节 资产负债表221

一、资产负债表的概念221

二、资产负债表的内容与结构222

三、资产负债表的填列方法223

四、资产负债表项目的填列说明224

五、资产负债表填制示例230

第三节 利润表235

一、利润表的概念和作用235

二、利润表编制235

三、利润表的编制示例237

第四节 现金流量表239

一、现金流量表的概念和作用239

二、现金流量及其分类239

三、现金流量表的编制241

四、现金流量表的编制示例243

第五节 所有者权益变动表248

一、所有者权益变动表的内容248

二、所有者权益变动表的填列方法248

三、所有者权益变动表的编制示例249

第六节 一般企业报表附注255

一、报表附注包含的主要内容255

二、报表重要项目的说明256